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在确定开展具体业务时，首席审计执行官在确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平时，不应考虑的因素包括：（）A、审计业务的性质和复杂性B、内审人员的知识、技能C、需要进一步的知识、技能和其他能力情况下利用外部资源D、与上次审计的间隔时间的长短

题目

在确定开展具体业务时，首席审计执行官在确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平时，不应考虑的因素包括：（）

  • A、审计业务的性质和复杂性
  • B、内审人员的知识、技能
  • C、需要进一步的知识、技能和其他能力情况下利用外部资源
  • D、与上次审计的间隔时间的长短
相似考题

1.组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责：A.批准首席审计执行官的任免。 B.批准内部审计师的任免。 C.批准业务工作方案。 D.为具体的业务报告确定恰当的结论。

2.某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时，首席审计执行官不让该名内部审计师参与，最可能的原因是：A.内部审计师在合理的期间之后仍然不能承接该业务 B.内部审计师在合理的期间过去后才能保持个人的独立性 C.内部审计师在监督应付账款时工作不完善 D.有新的内部审计人员替代了他的职责

3.当内部审计部门缺乏开展具体业务所需的技术专长时，首席审计执行官应该：A.与管理层谈判，去除该笔业务中审计人员无法胜任的工作内容。 B.应用拥有充分技术专长的外部资源来完成该笔业务。 C.推迟该笔业务，直到首席审计执行官可另聘拥有相关技术的内部审计师时再开始此业务。 D.继续该笔业务，但在审计人员无法胜任的工作领域以管理层的自我评价为准。

4.在确定开展具体业务时，首席审计执行官在确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平时，不应考虑的因素包括：A.审计业务的性质和复杂性 B.内审人员的知识、技能 C.需要进一步的知识、技能和其他能力情况下利用外部资源 D.与上次审计的间隔时间的长短

参考答案和解析
正确答案:D
更多“在确定开展具体业务时，首席审计执行官在确定业务所需的内部审计师的”相关问题

  • 第1题：

    内部审计师执行审计业务要具备《标准》所要求的客观性，首席审计执行官（CAE）应该：

    A.根据内部审计人员的专业特长安排审计业务
    B.要求所有审计师签署客观执行审计业务的声明
    C.定期从审计师处获取所有利益冲突和偏见的信息，在分配工作任务时避免利益冲突或偏见
    D.评估每位审计师在每项审计业务中的表现

    答案：C
    解析：
    《实务公告》1120关于个人的客观性中规定，首席审计执行官应当定期从内部审计人员中获取有关潜在利益冲突和偏见的信息，在分配工作任务时，应当避免潜在的或现实的利益冲突和偏见。

  • 第2题：

    为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计官应该：( )

    A.在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平
    B.确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求
    C.管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配
    D.要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求

    答案：A
    解析：
    A正确。在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平是首席审计官的责任。B不正确，所有学科的资格要求并不实际。C不正确，培训计划应该首要考虑组织的目标。D不正确，继续教育是对审计师持续提高的要求。

  • 第3题：

    以下（）通常是审计委员会关于内部审计活动的职责。

    • A、批准首席审计执行官的任免
    • B、制定年度业务工作计划
    • C、批准业务工作方案
    • D、为具体的业务报告确定恰当的结论

    正确答案:A

  • 第4题：

    内部审计师李某要求被审计单位机构负责人解释职责上分工不当所导致的舞弊风险时，该负责人表示难以理解，立刻终止了面谈，并以内部审计师损害其名誉为由，要求内部审计师停止审计业务，否则将会提起诉讼。李某将此事报告给首席审计执行官，则审计执行官应该采取的措施是：（）

    • A、扩展审计程序，增加测试工作，以确定是否存在其他舞弊现象。
    • B、直接让内部审计师向董事会提出舞弊调查。
    • C、停止审计业务。
    • D、在最终审计报告中不披露这一事项。

    正确答案:A

  • 第5题：

    保持职业审慎是内部审计师的一项技能，下列选项中，属于内部审计师应该保持审慎性的内容是：（） ①内部审计师应当理解开展咨询业务的可能动机和原因 ②对先前经审计委员会批准过的审计计划工作范围的作用的理解 ③首席审计执行官应根据风险制定计划，来确定符合组织目标、内部审计的工作重点

    • A、①②③
    • B、①③
    • C、②③
    • D、①②

    正确答案:A

  • 第6题：

    内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该：（）

    • A、始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外
    • B、始终向业务客户披露
    • C、经首席审计执行官批准后向业务客户披露
    • D、不向业务客户披露

    正确答案:C

  • 第7题：

    在确定分配给某项审计业务的内部审计师的数量和经验水平时，首席审计执行官应考虑的因素不包括：（）

    • A、审计业务的复杂性。
    • B、可利用的审计资源。
    • C、内部审计师的培训需求。
    • D、与上一次审计的间隔时间。

    正确答案:D

  • 第8题：

    首席审计执行官张某在准备工作安排时要运用到风险分析。那么张某在在开展风险分析时可以不用考虑：（）

    • A、与组织治理有关的问题。
    • B、以前审计业务的结果。
    • C、内部审计师的实用技能。
    • D、主要的运营变动。

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    在确定开展具体业务时，首席审计执行官在确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平时，不应考虑的因素包括：（）
    A

    审计业务的性质和复杂性

    B

    内审人员的知识、技能

    C

    需要进一步的知识、技能和其他能力情况下利用外部资源

    D

    与上次审计的间隔时间的长短


    正确答案： A
    解析： 与上次审计的间隔时间的长短与首席审计执行官确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平没有关系。

  • 第10题：

    单选题
    首席审计执行官张某在准备工作安排时要运用到风险分析。那么张某在在开展风险分析时可以不用考虑：（）
    A

    与组织治理有关的问题。

    B

    以前审计业务的结果。

    C

    内部审计师的实用技能。

    D

    主要的运营变动。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是企业全面风险管理框架。员工的技能不会影响与潜在的业务客户有的关风险。所以选择C.

  • 第11题：

    单选题
    以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）
    A

    首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

    B

    管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。

    C

    每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。

    D

    在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    在确定分配给某项审计业务的内部审计师的数量和经验水平时，首席审计执行官应考虑的因素不包括：（）
    A

    审计业务的复杂性。

    B

    可利用的审计资源。

    C

    内部审计师的培训需求。

    D

    与上一次审计的间隔时间。


    正确答案： D
    解析： 审计间隔时间与审计人力资源的分配没有直接关系。

  • 第13题：

    要保证内部审计师有熟练技能适合从事的审计业务，首席审计执行官应该：

    A.在确定胜任内部审计工作所需的相关教育和经验标准时考虑工作范围和责任水平。
    B.确保新聘用的每一位审计师均符合完成内部审计部门审计任务所必须的所有要求。
    C.监督培训计划的开展，确保实际培训工作与各审计师的具体利益诉求相吻合。
    D.要求所有审计人员每年都努力完成后续教育所要求的最低小时数要求。

    答案：A
    解析：
    A，正确。在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平是审计执行官的责任。B，不正确。所有学科的资格要求并不实际。C，不正确。培训计划应该首要考虑组织的目标。D，不正确，继续教育是对审计师持续提高的要求。

  • 第14题：

    为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计执行官应该：

    A.在为内部审计职位的招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平
    B.确保每位新聘用的审计师均符合完成审计部门审计使命所需的所有学科的资格要求
    C.监督培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相吻合
    D.要求所有审计人员每年完成继续职业教育的最低小时数要求

    答案：A
    解析：

  • 第15题：

    内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（）

    • A、业务客户或业务客户的上级
    • B、主管内部审计师
    • C、首席执行官或其制定代表
    • D、首席财务官

    正确答案:C

  • 第16题：

    根据《专业实务框架》（）

    • A、每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。
    • B、每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。
    • C、每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。
    • D、由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。

    正确答案:B

  • 第17题：

    以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）

    • A、首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
    • B、管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
    • C、每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
    • D、在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。

    正确答案:D

  • 第18题：

    下列哪项关于业务督导的说法不正确？（）

    • A、首席审计执行官对业务督导负全面的责任
    • B、首席审计执行官应当亲自复核，而不能指定具备适当经验的内部审计部门成员具体复核
    • C、所需督导的程度取决于内部审计师的胜任能力和经验水平以及业务本身的复杂程度
    • D、适当的督导证据应予记录并保存

    正确答案:B

  • 第19题：

    关于内部审计师的行为，下列说法中不正确的是：（）

    • A、在计划阶段，内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案
    • B、在内部审计师进行未经宣布的业务时，客户不可以接触他们的工作
    • C、在内部审计师进行舞弊调查时，客户不可以接触他们的工作
    • D、首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    关于内部审计师的行为，下列说法中不正确的是：（）
    A

    在计划阶段，内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案

    B

    在内部审计师进行未经宣布的业务时，客户不可以接触他们的工作

    C

    在内部审计师进行舞弊调查时，客户不可以接触他们的工作

    D

    首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责


    正确答案： D
    解析： 计划阶段，为了更有效地与业务客户沟通，内部审计师允许业务客户接触他们的业务工作方案。但是下列情形除外：未经宣布的业务、舞弊调查或其他的专项审核。
    首席审计执行官要对内部审计活动的计划、检查、评价、沟通、以及后续追踪负责（实务公告2340-1）。

  • 第21题：

    单选题
    内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（）
    A

    业务客户或业务客户的上级

    B

    主管内部审计师

    C

    首席执行官或其制定代表

    D

    首席财务官


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    以下（）通常是审计委员会关于内部审计活动的职责。
    A

    批准首席审计执行官的任免

    B

    制定年度业务工作计划

    C

    批准业务工作方案

    D

    为具体的业务报告确定恰当的结论


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列哪项关于业务督导的说法不正确？（）
    A

    首席审计执行官对业务督导负全面的责任

    B

    首席审计执行官应当亲自复核，而不能指定具备适当经验的内部审计部门成员具体复核

    C

    所需督导的程度取决于内部审计师的胜任能力和经验水平以及业务本身的复杂程度

    D

    适当的督导证据应予记录并保存


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是指导/监督单项审计业务。2013年修订的《内部审计实务标准》第2340条关于“业务督导”实务公告中：首席审计执行官可以指定具备适当经验的内部审计部门成员具体复核。

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