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某内部审计师针对审计领域的审计重要发现提出审计建议，被审计单位的管理人员同意采取纠正措施。若管理人员没有在合理时间范围内采取纠正措施，根据《国际内部审计专业实务框架》，首席审计执行官应该：（）A、为审计发现制定具体的解决方案B、由该部门管理人员决定何时开展纠正措施及进一步的跟踪活动C、向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告D、不开展进一步的跟踪活动，因为部门管理人员现在已经表示愿意承担不采取纠正措施所导致的风险
题目
某内部审计师针对审计领域的审计重要发现提出审计建议，被审计单位的管理人员同意采取纠正措施。若管理人员没有在合理时间范围内采取纠正措施，根据《国际内部审计专业实务框架》，首席审计执行官应该：（）
- A、为审计发现制定具体的解决方案
- B、由该部门管理人员决定何时开展纠正措施及进一步的跟踪活动
- C、向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告
- D、不开展进一步的跟踪活动，因为部门管理人员现在已经表示愿意承担不采取纠正措施所导致的风险
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第1题：
下面哪一项是对审计意见的最佳定义？A.审计意见是对重大审计发现做出的判断
B.审计意见是内部审计师对发现和建议影响被检查活动的情况进行的评估。
C.是对纠正措施的建议
D.审计意见是内部审计师提出必须执行的唯一行动建议答案：B解析：《实务公告》2410-1报告标准规定，审计意见是内部审计师对发现和建议影响被检查活动的情况进行的评估，所以B正确。选项C，描述的是审计建议。 -
第2题：
内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：（）
- A、内部审计发现的内部控制缺陷的数量
- B、内部审计师对于有关发现而进行的风险评估
- C、被审计单位希望的审计目标和审计结果
- D、审计人员的专业水平和预算的审计成本
正确答案:B -
第3题：
审计报告应针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议，促进组织目标的实现。
正确答案:正确 -
第4题：
由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达？（）
- A、审计的领域是财务报表。
- B、外部审计师采用内部审计师的工作。
- C、对某领域开展全面审计。
- D、意见会改善与读者的沟通。
正确答案:D -
第5题：
下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）
- A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
- B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
- C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
- D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案:C -
第6题：
根据《标准》的规定，下列不属于内部审计师应当有效地将以下信息传达给被审计单位的内容的是：（）
- A、在选择调查领域时使用的风险评估技术。
- B、所作出的对某一特定可审计实体的建议。
- C、基于某可审计实体的初步调查之上的审计评价。
- D、为某特定可审计实体设计的审计具体目标。
正确答案:A -
第7题：
单选题以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见作出了最佳界定：（）A重要审计发现的总结
B内部审计师对所审核情形的专业判断
C在审计报告中包含的结论
D为纠正措施提出的建议
正确答案： B解析： A不正确，重要审计发现和建议的总结不是审计意见。审计意见是内部审计师对所审核情形的专业判断。B正确。结论(意见)是内部审计师对所审核活动的业务观察和建议的影响的评价。他们经常根据总体印象合理提出业务观察和建议。如果最终的业务沟通中包含结论，应该明确指出哪些是业务结论。业务结论可能涵盖整个业务范围或具体方面。它们可以包括但不限于以下内容：运营目标或项目目标是否与机构目标保持一致，机构目标是否得到实现，所审核的活动是否按计划运行。C不正确，《标准》对意见是否就是结论没作要求。不过，意见是审计报告所要求的内容。D不正确，纠正措施的建议要与意见分开。意见是内部审计师的专业判断。 -
第8题：
单选题对内部审计师来说，退出会议的目的之一是：（）A针对发现的缺陷要求采取纠正行动。
B检查和确认基于被审计单位提供材料编制的审计报告的适当性。
C检查被委以任务的内部审计师的表现。
D向管理者提出最终的审计报告。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是指导/监督单项审计业务。 -
第9题：
单选题根据内部审计章程，被审计单位对待审计发现问题和建议应采取哪种态度？（）A针对审计发现的问题采取有效措施进行整改，不予关注审计建议
B针对审计发现的问题采取有效措施进行整改，并结合实际落实审计建议，对违规违法问题，追究相关人员责任
C针对审计发现的问题采取有效措施进行整改，不针对违规问题追究责任人
D针对审计发现的问题采取部分有效措施进行整改，并结合实际落实部分审计建议
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题某内部审计师与被审计单位的经理讨论一项重大的审计发现，并提出相关的审计建议。该经理接受内部审计师的审计建议，但由于缺乏资源和需要执行其他重点工作，审计建议无法得到执行。对于这种情况，内部审计师应该：（）A要求首席审计执行官立即提请审计委员会注意此事
B要求董事会指示该部门执行审计建议
C在审计报告中说明这一情况
D考虑管理层的建议，在审计报告中删除此项发现
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是内部审计报告重大审计事项。对于被审计单位无法执行重大审计发现建议的情况，内部审计师应要求首席审计执行官提请审计委员会关注此事。内部审计师应将重大发现写入审计报告，但鉴于这一重大问题没有得到管理层的及时解决，只写入报告是不足够的，需要立即让审计委员会知道这一情况，以便及时采取措施。 -
第11题：
单选题由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达？（）A审计的领域是财务报表。
B外部审计师采用内部审计师的工作。
C对某领域开展全面审计。
D意见会改善与读者的沟通。
正确答案： C解析： A.不正确，审计领域与有关总体意见是否恰当的决策与上述问题是不相关的。B.不正确，外部审计师是否采用内部审计师的工作与上述问题是不相关的。外部审计师必须在进行了详细检查并形成自己意见的情况下才能依靠内部审计师的总体意见。C.不正确，内部审计师的总体意见并非是强制的。D.正确。结论(意见)是内部审计师对所审核活动的业务观察和建议的影响的评价。在适当情况下，结果的最后沟通应包含内部审计师的总体意见。 -
第12题：
单选题下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）A某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
B在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
C内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
D某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案： B解析： A选项，是否对财务部门进行审查是审计工作计划或者方案的一项内容，不需要在内部审计章程中具体规定；B选项，内部审计人是否有权解除外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，所以不属于章程中规定的内容；D选项，向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况而定，不需要在内部审计章程中规定。C选项，《标准》中授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，是包含在内部审计章程中的。 -
第13题：
以下哪项关于审计建议的说法是不正确的？A.高级管理层和董事会必须采取审计报告中提出的改进措施
B.内部审计师应该根据审计发现和审计结论提出审计建议
C.审计建议包括为管理层实现预期目标提出指导性建议
D.提出审计建议的目的是帮助被审计单位采取措施纠正存在的问题或改善经营状况答案：A解析：高级管理层和董事会可能会在考虑成本费用和其他原因之后，决定不采取报告中提出的改进措施，并承担由此引起的风险。 -
第14题：
内部审计师在审查企业流程过程中可以采取的行动是：（）
- A、对流程设计中设置合理的控制点提出建议。
- B、设计被审计单位控制制度。
- C、代替被审计管理层做决定。
- D、执行被审计单位的具体事务。
正确答案:A -
第15题：
被审计单位对内部审计师在审计期间的行为的反馈意见，有助于内部审计活动中的成功交流与沟通。关于这种意见反馈的说法不正确的是：（）
- A、有助于保持被审计单位和审计师之间良好的协作关系
- B、有助于提高审计师的工作质量
- C、有助于审计师进行自我检查和完善
- D、将会导致被审计单位对内部审计师的抵抗情绪
正确答案:D -
第16题：
某内部审计师已经完成了对组织业务活动的审计，并且正在准备签发一份报告。然而，被审计单位不同意内部审计师的审计结论。内部审计师应该：（）
- A、暂不签发审计报告，直到与被审计单位达成共识为止。
- B、与被审计单位共同进行更多的工作以解决双方的分歧。推迟审计报告的签发，直到达成共识。
- C、签发审计报告并且说明被审计单位限制了审计范围，因此导致就审计结论出现的分歧。
- D、签发审计报告并且在报告中陈述双方的观点以及意见不一致的原因。
正确答案:D -
第17题：
以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见作出了最佳界定：（）
- A、重要审计发现的总结
- B、内部审计师对所审核情形的专业判断
- C、在审计报告中包含的结论
- D、为纠正措施提出的建议
正确答案:B -
第18题：
单选题对于内部审计师，下列表述中正确的是（）。 ①内部审计师完成内审任务后，无需与被审计单位沟通，直接准备内部审计报告报送相关领导层 ②内部审计师出具内审报告，并向被审计单位提出整改意见后，内部审计师工作截至此则全部完成 ③为保持对系统研发评价的独立性，内部审计师不能成为系统研发项目成员 ④内部审计师的主管领导由首席执行官任命，报审计委员会备案 ⑤内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通 ⑥内审涉及企业内部核心商业信息，不能采用外包的形式A①②③④
B②⑤⑥
C③⑤
D⑤
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题被审计单位对内部审计师在审计期间的行为的反馈意见，有助于内部审计活动中的成功交流与沟通。关于这种意见反馈的说法不正确的是：（）A有助于保持被审计单位和审计师之间良好的协作关系
B有助于提高审计师的工作质量
C有助于审计师进行自我检查和完善
D将会导致被审计单位对内部审计师的抵抗情绪
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是与高级管理层、董事会和执行层其他人员的沟通。内部审计中成功的沟通交流，有助于保持被审计单位和审计师之间良好的协作关系。 -
第20题：
单选题下列哪种情形下，内部审计师最有可能让被审计单位看到工作底稿？（）A当怀疑存在舞弊行为时
B当内部审计师记录了具体的对被审计单位不利的结论时
C当内部审计师认为内容没有争议时
D当需要根据被审计单位意见来评价重要性和准确性时
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：（）A内部审计发现的内部控制缺陷的数量
B内部审计师对于有关发现而进行的风险评估
C被审计单位希望的审计目标和审计结果
D审计人员的专业水平和预算的审计成本
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是风险控制矩阵。确定审计后续行动深度和广度的首要因素是审计师对审计发现有关的风险评估。 -
第22题：
问答题某内部审计师在对某分行不良贷款进行审计时，根据审计业务发现和结论编制了一份审计建议书。你认为该内部审计师编制审计建议书的主要目的是什么？正确答案： ①解决存在的问题，促进被审计单位改进工作。
②提出有必要采取的纠正性措施。
③提出需要管理层实施进一步调查或后续工作的相关事宜。
④为管理层实现预期目标提供指导性意见。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题内部审计师在审查企业流程过程中可以采取的行动是：（）A对流程设计中设置合理的控制点提出建议。
B设计被审计单位控制制度。
C代替被审计管理层做决定。
D执行被审计单位的具体事务。
正确答案： C解析： 内部审计师可以提出建议，但是要明白管理层有权接受或者拒绝建议。 -
第24题：
单选题某内部审计师针对审计领域的审计重要发现提出审计建议，被审计单位的管理人员同意采取纠正措施。若管理人员没有在合理时间范围内采取纠正措施，根据《国际内部审计专业实务框架》，首席审计执行官应该：（）A为审计发现制定具体的解决方案
B由该部门管理人员决定何时开展纠正措施及进一步的跟踪活动
C向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告
D不开展进一步的跟踪活动，因为部门管理人员现在已经表示愿意承担不采取纠正措施所导致的风险
正确答案： B解析： 管理人员没有在合理时间范围内采取纠正措施，首席审计执行官应向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告。