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首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑进行舞弊行为以获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师，而不是选择该组织的信息系统审计师，主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有：（）A、拥有在法庭上作为专家证人所必要的知识。B、能用于证实计算机滥用的高级分析性技术。C、能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识。D、能用于向高级管理层和董事会陈述审计发现的高水平的记录和组织技能。

题目

首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑进行舞弊行为以获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师，而不是选择该组织的信息系统审计师，主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有：（）

  • A、拥有在法庭上作为专家证人所必要的知识。
  • B、能用于证实计算机滥用的高级分析性技术。
  • C、能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识。
  • D、能用于向高级管理层和董事会陈述审计发现的高水平的记录和组织技能。
相似考题

1.下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色？A.首席审计执行官一般选择和监督外部审计师。 B.首席审计执行官审查所有外部财务审计的结果，分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。 C.首席审计执行官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行。 D.首席审计执行官告知外部审计他们关于《标准》和《职业道德规范》的责任，并保证他们遵守。

2.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？A.向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案 B.与组织的外部审计师联系以寻求协助 C.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现 D.立即通知董事会

3.谁对建立和维持组织的治理程序负责？A.首席审计执行官 B.董事会 C.高级经理 D.内部审计师

4.在对合同进行检查时，首席审计官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计官应采取何种行动？( )A.向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案 B.与组织的外部审计师联系以寻求协助 C.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现 D.立即通知董事会

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  • 第1题：

    首席审计执行官怀疑信息部门的几个职员利用电脑系统的招标信息谋取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不利用该组织的信息系统审计师的原因是：

    A.司法鉴定系统审计师收集的证据可以作为法庭证据
    B.司法鉴定系统审计师可以开展舞弊调查
    C.司法鉴定审计师可以进行独立分析
    D.具有该方面专业的审计知识

    答案：A
    解析：
    司法鉴定审计是在可能卷入法律问题或可能具有法律后果的情况下，用于收集法庭上使用证据的一项应用审计技术。因此，审计师在司法鉴定审计中收集的证据是可以作为法庭证据的。

  • 第2题：

    首席审计执行官认为内部审计师不具备完成某一高风险领域的特殊审计项目的胜任能力。按照标准，在设计审计计划时，应该：

    A.在能力范围内进行审计
    B.由于不具备相关技能，所以不接受该审计项目
    C.对内部审计师进行相关培训
    D.聘请外部专家，在必要的知识、技能等方面获取支持和帮助，以完成审计任务

    答案：D
    解析：
    根据《标准》和《实务公告》“业务资源的分配”的内容，恰当的审计计划应当包括对外部资源支持的考虑，所以选项D正确。

  • 第3题：

    内部审计师跟踪活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正。首席审计执行官（CAE）就该项发现与高级管理层进行讨论，管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险，该CAE应该：

    A.不用做进一步的跟踪工作，因为管理层有权决定是否采取内部审计师的建议
    B.对管理层的做法表示认可，以免发生冲突
    C.要求管理层必须进行纠正
    D.评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定

    答案：D
    解析：
    首席审计执行官应评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定，所以D正确。

  • 第4题：

    首席审计执行官(C.AE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是：司法鉴定信息系统审计师拥有：

    A.能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识
    B.在法庭上能够构成可接受证据的知识
    C.有利于证实计算机滥用的高级分析性技术
    D.有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的高水平的归档和组织技能

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    《标准》要求首席审计执行官：Ⅰ.与外部审计师协调审计工作Ⅱ.为年报的财务审计提供资料Ⅲ.与董事会和高级管理层沟通对外部审计师工作的评估结果Ⅳ.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果

    A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
    C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

    答案：D
    解析：
    为年报的财务审计提供资料不是首席审计执行官的责任。

  • 第6题：

    下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确？

    A.风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位
    B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程，包括与董事会、高级管理层、外部审计师的讨论，查阅法规，分析财务／经营数据
    C.风险评估是一个评价并汇总可能对组织不利的条件和／或事件的职业判断，并为形成内部审计计划提供手段的系统过程
    D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对审计计划进行适当调整

    答案：A
    解析：

  • 第7题：

    首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：（）

    • A、口头训斥内部审计师。
    • B、立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报。
    • C、由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施。
    • D、告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。

    正确答案:D

  • 第8题：

    在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？（）

    • A、向包括该首席执行官在内的高级管理层提交一份报告草案。
    • B、收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。
    • C、与组织的外部审计师联系以寻求协助。
    • D、立即通知董事会。

    正确答案:B

  • 第9题：

    在审计报告中包含的具体发现应该由谁来最终决定（）。

    • A、审计委员会
    • B、被审人员的经理
    • C、信息系统审计师
    • D、组织的首席执行官

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    首席审计执行官怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有（）
    A

    在法庭上能够构成可接受证据的知识

    B

    能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识

    C

    有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能

    D

    有利于证实计算机滥用的高级分析性技术


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    首席审计执行官在对ABC公司的合同进行检查时，怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取的措施是：（）
    A

    收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。

    B

    联系组织的外部审计师以寻求协助。

    C

    向高级管理层提交一份报告草案。

    D

    立即通知董事会。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是首席审计执行官对外部服务机构的责任。考虑到首席执行官在公司中的地位，应当收集有关材料，并将关于舞弊或利益冲突状况的建议报告草案发送给审计委员会的主席。

  • 第12题：

    单选题
    首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有：（）
    A

    在法庭上能够构成可接受证据的知识

    B

    能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识

    C

    有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能

    D

    有利于证实计算机滥用的高级分析性技术


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是司法鉴定审计。信息系统审计师在法庭上不能构成可接受证据的知识。

  • 第13题：

    《标准》不要求首席审计执行官：

    A.为年度报表的财务审计提供资料。
    B.与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果。
    C.与外部审计师协调审计工作。
    D.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。

    答案：A
    解析：
    A、正确。提供资料不是首席审计执行官的职责。B、不正确。根据实务公告2050-1：对外部审计师工作的监督，包括其与内部审计部门的协调是董事会的责任。实际的内外部审计协调工作由首席审计执行官负责。首席审计执行官需得到董事会对审计工作有效协调的支持。C、不正确。见题解B。D、不正确。见题解B。

  • 第14题：

    在下列人员中，谁来负责建立和维护组织的治理程序？

    A.高级管理人员
    B.首席审计执行官
    C.董事会
    D.内部审计师

    答案：C
    解析：
    IIA的立场公告指出，建立和保持组织的治理程序，以及获得有关风险管理和控制过程的有效性的保证是董事会的责任。在实践中，董事会将风险管理框架的运作授权给管理团队来执行，由管理团队负责完成各项风险管理活动

  • 第15题：

    根据《标准》，以下哪项内容是对应有的职业审慎的最佳阐述？( )

    A.内部审计师应该发挥一位拥有合理审慎性和胜任能力的内部审计师所应有的勤勉和技能
    B.内部审计师应该拥有履行其审计职责所必需的知识、技能和其他胜任能力
    C.内部审计师应该拥有发现舞弊所必需的充分知识
    D.内部审计师应该在缺乏全面评估被审计领域所需的充分知识、技能和胜任能力时不再参与审计业务

    答案：A
    解析：
    A正确。本选项描述了《框架》对职业审慎的定义，内部审计师必须具备并保持合理的审慎水平和胜任能力所要求的谨慎和技能。但是，应有的职业审慎并不意味着永不犯错。

  • 第16题：

    首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：

    A.口头训斥内部审计师
    B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报
    C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施
    D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施

    答案：D
    解析：
    A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。由于该助理内部审计师的行为违反了《职业道德规范》有关信息使用的规定，因此应该向负责听取、解释并调查对所有会员或CIA的投诉的IIA审计委员会报告并建议其采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。

  • 第17题：

    首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？

    A.首席审计执行官应将此事报告给董事会
    B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响
    C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师
    D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构

    答案：B
    解析：
    首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响，再作出具体的决定。

  • 第18题：

    谁对建立和维持组织的治理程序负责？（）

    • A、首席审计执行官
    • B、董事会
    • C、高级经理
    • D、内部审计师

    正确答案:B

  • 第19题：

    根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是：（） Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。 Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。 Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。

    • A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
    • B、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
    • C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
    • D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

    正确答案:B

  • 第20题：

    首席审计执行官认为内部审计师不具备完成某一高风险领域的特殊审计项目的胜任能力。按照标准，在设计审计计划时，应该：（）

    • A、在能力范围内进行审计
    • B、由于不具备相关技能，所以不接受该审计项目
    • C、对内部审计师进行相关培训
    • D、聘请外部专家，在必要的知识、技能等方面获取支持和帮助，以完成审计任务

    正确答案:D

  • 第21题：

    首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有：（）

    • A、在法庭上能够构成可接受证据的知识
    • B、能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识
    • C、有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能
    • D、有利于证实计算机滥用的高级分析性技术

    正确答案:A

  • 第22题：

    单选题
    谁对建立和维持组织的治理程序负责？（）
    A

    首席审计执行官

    B

    董事会

    C

    高级经理

    D

    内部审计师


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是（）
    A

    程序化决策；

    B

    应急方法；

    C

    集体辅助决策；

    D

    决策模型。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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