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对财务报告内部控制测评时，下列属于审计人员应执行的测评程序是（）。A、检查董事会制度合理性及其实施情况B、审查财务报表编制方法的合规性C、检查财务报表的格式D、审查财务报表主要指标的可信性

题目

对财务报告内部控制测评时，下列属于审计人员应执行的测评程序是（）。

  • A、检查董事会制度合理性及其实施情况
  • B、审查财务报表编制方法的合规性
  • C、检查财务报表的格式
  • D、审查财务报表主要指标的可信性
相似考题

1.对财务报告内部控制测评时，下列属于审计人员应执行的测评程序是（ ） A．检查董事会制度合理性及其实施情况 B．审查财务报表编制方法的合规性 C．检查财务报表的格式 D．审查财务报表主要指标的可信性

2.下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：A．审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B．内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本C．审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D．审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平

3.审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行内部控制测评时，应首先实施的审计程序是：A．调查并描述该业务循环的内部控制B．检查不相容职责是否确实分离C．抽查相关凭证是否连续编号D．评价该业务循环的内部控制

4.在注册会计师审计过程中，在对内部控制进行测评时，需要了解内部审计的设置和工作情况。 （ ）

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  • 第1题：

    内部审计专门的技术方法,包括()。

    A、内部控制测评方法

    B、抽样审计方法

    C、计算机审计方法

    D、非现场审计


    答案：ABC

  • 第2题：

    下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。

    A.内部控制测评不包括了解内部控制
    B.内部控制测评仅包括内部控制测试
    C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性
    D.内部控制测评是被审计单位的工作
    E.内部控制测评是审计人员的工作

    答案：A,B,C,D
    解析：
    内部控制测评既包括了解内控，也包括内控测试：目的包括了解内控的健全性、合理性，也包括内控测试的有效性。所以，选项A、B、C和D错误。

  • 第3题：

    了解内部控制和内部控制测评都运用的审计取证方法是：

    A、分析
    B、重新计算
    C、重新操作
    D、询问

    答案：D
    解析：
    分析程序和重新计算应用于实质性审查，重新操作运用于内部控制测评。

  • 第4题：

    下列有关内部控制测评的说法中，错误的是：

    A、高控制风险表明内部控制健全且执行情况良好，此时可以相应减少实质性审查的数量和范围
    B、如果是低控制风险，此时可以较多地依赖、利用内部控制
    C、如果是中等控制风险，此时审计人员应有保留的信赖企业的内部控制
    D、如果审计人员决定不依赖某项内部控制，可以对审计事项直接进行实质性审查

    答案：A
    解析：
    本题考查对内部控制进行再评价。高控制风险表明内部控制设置不健全，或虽设计了良好的内部控制，但未予有效执行，此时应实施较为详细的实质性审查。

  • 第5题：

    审计人员在内部控制测评中的责任是（）。

    • A、建立健全内部控制
    • B、保证内部控制有效实施
    • C、对内部控制的健全性和有效性进行评价
    • D、在任何情况下都要实施内部控制测试

    正确答案:C

  • 第6题：

    不充分的风险评估对审计业务哪个阶段的负面影响最突出？（）

    • A、确定审计范围时。
    • B、审计内部控制时。
    • C、开展测评时。
    • D、评估审计发现时。

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    不充分的风险评估对审计业务哪个阶段的负面影响最突出？（）
    A

    确定审计范围时。

    B

    审计内部控制时。

    C

    开展测评时。

    D

    评估审计发现时。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是风险评估框架。

  • 第8题：

    单选题
    下列表述中不正确的是（　　）。
    A

    内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证

    B

    在了解被审计单位的内部控制时，可实施重新执行程序

    C

    建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任

    D

    控制测试通常被安排在被审计期间的期中执行


    正确答案： B
    解析：
    控制测试与了解内部控制是两个不同的概念。重新执行是控制测试中执行的审计程序，不用于了解内部控制，而是用来测试内部控制的有效性。

  • 第9题：

    单选题
    对财务报告内部控制测评时，下列属于审计人员应执行的测评程序是()
    A

    检查董事会制度合理性及其实施情况

    B

    审查财务报表编制方法的合规性

    C

    检查财务报表的格式

    D

    审查财务报表主要指标的可信性


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有 (    )
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制测试后，审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

    D

    内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（    ）。
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、

    D

    内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    A注册会计师负责对甲公司2011年度的财务报表进行审计，在对甲公司内部控制进行控制测试时，下列审计程序中通常需要与其他审计程序结合使用的是（）。
    A

    检查内部控制手册

    B

    询问相关人员

    C

    重新执行某项控制

    D

    分析程序


    正确答案： A
    解析： 询问本身并不足以测试控制运行的有效性，因此，注册会计师需要将询问与其他审计程序结合使用，在控制测试中没有分析程序。

  • 第13题：

    注册会计师审计过程中，在对内部控制进行测评时，需要了解内部审计的设置和工作情况。 （ ）


    正确答案：√
    内部审计是单位内部控制的一个重要组成部分，注册会计师对内部控制进行测评，就包括对于内部审计工作的评价，所以需要了解内部审计的设置和工作情况。

  • 第14题：

    下列关于内部控制的说法中，不正确的是（ ）。


    A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效

    B.内部控制测评不能代替实质性测试

    C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

    D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零

    答案：D
    解析：
    审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。

  • 第15题：

    内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为（ ）。

    A.账面审计
    B.内部控制审计
    C.以抽样为基础的内部控制审计
    D.以测评内部控制为基础的抽样审计

    答案：D
    解析：
    内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为以测评内部控制为基础的抽样审计。

  • 第16题：

    职业指导人员在设计测评方案时，下列哪个选项描述的操作程序是正确的？（） ①确定测评维度 ②选择测试工具 ③指导测评实施 ④分析岗位要求

    • A、④②①③
    • B、③④①②
    • C、③②④①
    • D、④①②③

    正确答案:D

  • 第17题：

    审计人员如何利用内部控制测评结果？


    正确答案: 审计人员对被审计单位实施内部控制测评的结果在审计工作中的应用主要表现在两个方面：
    1.确定实质性审查的性质、范围、重点和方法
    这是审计人员运用内部控制、实施内部控制测试的直接原因，也是制度基础审计模式的要求。
    （1）确定实质性审查的性质。
    （2）确定实质性审查的范围。
    （3）确定实质性审查的重点。
    （4）确定实质性审查的方法。
    2.提出改进内部控制的建议

  • 第18题：

    下列说法中不正确的是（）

    • A、财务报表审计和内部控制审计应…
    • B、内部控制审计报告只报告财务报告…
    • C、内部控制审计是对特定基准日内部…
    • D、若内部控制存在重要缺陷，应发表…

    正确答案:B,D

  • 第19题：

    不定项题
    “资料2”中，审计人员所执行的审计程序中，属于对采购与付款循环内部控制测试程序的有(    )。
    A

    ①

    B

    ②

    C

    ③

    D

    ④


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    审计人员进行内部控制测评步骤包括（    ）。
    A

    调查了解内部控制，并做出相应记录

    B

    对内部控制进行初步评价

    C

    如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试

    D

    分析财务报告编制方法的合理性

    E

    对内部控制进行再评价


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列有关内部控制与控制测试的表述中，正确的有（）。
    A

    内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证

    B

    在了解被审计单位的内部控制时，可实施重新执行程序

    C

    建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任

    D

    控制测试通常被安排在被审计期间的期中执行


    正确答案： A,C,D
    解析： 重新执行是控制测试中执行的审计程序，不用于了解内部控制。

  • 第22题：

    多选题
    审计人员实施内部控制测评的结果在审计工作的应用主要方面有（  ）。
    A

    出具有关内部控制的审计意见

    B

    确定审计组人员的构成

    C

    评价被审计单位的控制风险水平

    D

    确定实质性审查的性质、范围、重点和方法

    E

    提出改进内部控制的建议


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    审计人员如何利用内部控制测评结果？

    正确答案： 审计人员对被审计单位实施内部控制测评的结果在审计工作中的应用主要表现在两个方面：
    1.确定实质性审查的性质、范围、重点和方法
    这是审计人员运用内部控制、实施内部控制测试的直接原因，也是制度基础审计模式的要求。
    （1）确定实质性审查的性质。
    （2）确定实质性审查的范围。
    （3）确定实质性审查的重点。
    （4）确定实质性审查的方法。
    2.提出改进内部控制的建议
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列关于内部控制的表述中，正确的有（  ）。
    A

    风险评估是内部控制的要素之一

    B

    内部控制可能因经营环境的改变而失效

    C

    内部控制测评不能代替实质性测试

    D

    内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制

    E

    任何审计项目都必须进行内部控制测评


    正确答案： D,E
    解析：

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