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下列不属于土地增值税扣除项目的是（）。A、取得土地使用权时所支付的金额B、土地开发成本、费用C、建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格D、与转让房地产无关的税金

题目

下列不属于土地增值税扣除项目的是（）。

  • A、取得土地使用权时所支付的金额
  • B、土地开发成本、费用
  • C、建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格
  • D、与转让房地产无关的税金
相似考题

1.土地增值税扣除项目的房地产开发费用应按实际发生额扣除。()

2.关于土地增值税，下列表述正确的是（ ）。A．耕地占用税作为房地产开发成本扣除B．财务费用中的利息费用，凡能够按照房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许在土地增值税税前据实扣除C．企业转让旧房，可以在土地增值税税前扣除旧房的原值D．合理的房地产开发费用可以在土地增值税税前据实扣除

3.土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中不属于扣除项目的有（ ）。A．土地价款B．土地开发成本C．地上建筑物成本及费用D．土地增值税税金

4.以下各项属于土地增值税扣除项目的有()。A.增值税B.城市维护建设税C.教育费附加D.印花税

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  • 第1题：

    下列不属于特定目的税类的是( )

    A.筵席税

    B.牧业税

    C.耕地占用税

    D.土地增值税


    正确答案：B

  • 第2题：

    下列说法中，符合土地增值税有关规定的是（ ）。

    A.企业转让旧房，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    B.企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    C.企业建造别墅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，减半征收土地增值税

    答案：B
    解析：
    企业转让旧房，应照章缴纳土地增值税，故选项A错误。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，故选项C错误。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税，故选项D错误。

  • 第3题：

    （根据2018年教材本题知识点已删除）下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（　　）。

    A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
    B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
    C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算
    D.加罚的利息不允许扣除

    答案：B
    解析：
    房地产开发费用是指与房地产有关的销售费用、管理费用、财务费用，这三项费用直接计入损益，按房地产项目进行分摊，所以不能按账载金额进行扣除，而是按《实施细则》的规定标准扣除。土地增值税一章已移至税法一中。

  • 第4题：

    下列税金不得在企业所得税税前扣除的是（）

    • A、增值税
    • B、消费税
    • C、土地增值税
    • D、营业税

    正确答案:A

  • 第5题：

    土地增值税扣除项目的计算是确定土地增值税计税依据的关键。法定扣除项目包括（）

    • A、取得土地使用权所支付的金额
    • B、房地产开发的成本、费用
    • C、旧房及建筑物的评估价格
    • D、与转让房地产有关的税金
    • E、财政部规定的其他扣除项目

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第6题：

    下列不属于土地增值税的特点的是（）。

    • A、采用扣除法计算增值额
    • B、旧房采用评估法计算增值额
    • C、实行超额累进税率
    • D、征收管理上实行按次征收

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是()。（2016年）
    A

    为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除

    B

    房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除

    C

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    D

    加罚的利息不允许扣除


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    不定项题
    甲公司土地增值税清算时，允许扣除的土地使用权金额为（  ）万元。
    A

    5000

    B

    5200

    C

    4200

    D

    4160


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    以下不属于土地增值税扣除项目的是（）。
    A

    取得土地使用权时所支付的金额

    B

    土地开发成本、费用

    C

    旧房及其配套设施的成本、费用

    D

    土地转让费用

    E

    与开发房地产有关的税金


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    土地增值税扣除项目的计算是确定土地增值税计税依据的关键。法定扣除项目包括（）
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    房地产开发的成本、费用

    C

    旧房及建筑物的评估价格

    D

    与转让房地产有关的税金

    E

    财政部规定的其他扣除项目


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列属于土地增值税扣除项目的是（）。
    A

    取得土地使用权时所支付的金额

    B

    土地开发成本、费用

    C

    建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格

    D

    与转让房地产有关的税金

    E

    原建设部规定的其他扣除项目


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，不符合土地增值税政策规定的是（  ）。
    A

    对社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

    B

    纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除

    C

    房地产的继承不属于土地增值税的征税范围

    D

    扣除项目中的开发费用，其计算扣除的具体比例，由当地税务机关规定


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    下列税种中，不属于特定目的税的是（ ）。

    A．城镇土地使用税

    B．土地增值税

    C．耕地占用税

    D．车辆购置税


    正确答案：A
    为了达到特定的目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用的税种称为特定目的税。 土地增值税、耕地占用税城市维护建设税、车辆购置税就是此类税种。

  • 第14题：

    下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是( )。

    A.为取得土地使用权所支付的契税，应计人取得土地使用权所支付的金额进行扣除
    B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
    C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算
    D.加罚的利息不允许扣除

    答案：B
    解析：
    房地产开发费用中的销售费用并不是按照账载金额进行扣除，而是按照相应公式计算扣除。

  • 第15题：

    土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。

    A.土地增值税＝增值额×30％
    B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
    C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
    D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％

    答案：B
    解析：
    本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％。

  • 第16题：

    下列属于土地增值税扣除项目的是（）。

    • A、取得土地使用权时所支付的金额
    • B、土地开发成本、费用
    • C、建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格
    • D、与转让房地产有关的税金
    • E、原建设部规定的其他扣除项目

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）

    • A、土地增值税＝增值额×30％
    • B、土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
    • C、土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
    • D、土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％

    正确答案:B

  • 第18题：

    土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为（）

    • A、含增值税收入
    • B、不含增值税收入
    • C、不含增值税收入扣除土地款
    • D、含增值税收入扣除土地款

    正确答案:B

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有（）。
    A

    取得土地使用权支付的金额

    B

    土地征用费

    C

    耕地占用税

    D

    周转房摊销


    正确答案： D,B
    解析： 注意取得土地使用权支付的金额与土地征用费不是一个概念。

  • 第20题：

    不定项题
    在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有（）。
    A

    取得土地所支付的地价款

    B

    取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金

    C

    土地征用及拆迁费

    D

    与转让房地产有关的税金


    正确答案： B
    解析： 在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。

  • 第21题：

    单选题
    土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为（）
    A

    含增值税收入

    B

    不含增值税收入

    C

    不含增值税收入扣除土地款

    D

    含增值税收入扣除土地款


    正确答案： D
    解析： 土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。

  • 第22题：

    单选题
    下列不属于土地增值税扣除项目的是（）。
    A

    取得土地使用权时所支付的金额

    B

    土地开发成本、费用

    C

    建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格

    D

    与转让房地产无关的税金


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。

    正确答案：
    准予扣除的取得土地使用权支付的金额=600+50=650(万元);
    准予扣除的房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元);
    准予扣除的房地产开发费用=(650+1260)×10%=191(万元);
    准予扣除的“其他扣除项目”金额=(650+1260)×20%=382(万元);
    准予扣除项目合计金额=650+1260+191+382+220=2703(万元)。
    解析： 暂无解析

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