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被合并企业，除报送《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其附表各2份外，还应应附送以下资料原件及复印件（）。A、企业合并的工商部门或其他政府部门的有关文件B、企业全部资产和负债的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告C、企业债务处理或归属情况说明D、企业上一年度财会报表

题目

被合并企业，除报送《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其附表各2份外，还应应附送以下资料原件及复印件（）。

  • A、企业合并的工商部门或其他政府部门的有关文件
  • B、企业全部资产和负债的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告
  • C、企业债务处理或归属情况说明
  • D、企业上一年度财会报表
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1.下列有关企业重组的处理正确的有( )。A、被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补B、合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础C、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理D、如果是存续合并，实际上是一方增资扩股，一方注销。注销方要按企业清算处理，增资扩股方投入资产可以按照评估价格入账。如果是企业合并注销方，税务上要进行清算。如果是新设合并，被合并企业均视为注销，税务上都要进行清算。

2.企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（ ）。 Ⅰ．被合并企业按照清算进行所得税处理 Ⅱ．合并企业按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础 Ⅲ．被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 Ⅳ．被合并企业的股东按清算进行所得税处理A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅲ C.Ⅱ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

3.根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。A、除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点B、企业清算时，应当以清算期间为一个纳税年度C、企业清算的，应当自清算结束之日起60日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款D、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

4.取消了《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》及其附表中的“本期金额”列,只保留“累计金额”列。()此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
正确答案:A,B,C
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  • 第1题：

    《企业所得税年度纳税申报表》附表一中 “营业外收入”＝《利润表》“营业外收入”。


    正确答案:错误

  • 第2题：

    核定征收企业所得税进行年度申报时应提交的资料不正确的是（）。

    • A、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及其附表
    • B、企业财务核算资料
    • C、备案事项相关资料
    • D、税务机关要求报送的其他资料

    正确答案:A

  • 第3题：

    居民企业因破产等原因不再经营的，应当在办理注销登记之前，以整个清算期间作为一个纳税年度依法计算清算所得及其应纳所得税，自清算结束之日起（）日内，填报《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表、其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。

    • A、15
    • B、10
    • C、30
    • D、60

    正确答案:A

  • 第4题：

    实行“三证合一、一照一码“登记的纳税人注销时，需先进行清税申报，向税务机关填报（）。

    • A、《注销税务登记申请审批表》
    • B、《清税申报表》
    • C、《清税证明开具申请表》
    • D、《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表

    正确答案:B

  • 第5题：

    企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应报送以下资料（）。

    • A、《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其附表各2份
    • B、企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的有关文件
    • C、企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告
    • D、企业债权、债务处理或归属情况说明

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    企业所得税（年度）纳税申报表有几个附表可以在CTAIS中录入？


    正确答案: 只能录入9个附表：
    （1）销售营业收入明细表；
    （2）投资所得（损失）明细表；
    （3）销售（营业）成本明细表；
    （4）工资薪金和职工福利等三项收费明细表；
    （5）资产折旧、摊销明细表；
    （6）坏账损失明细表；
    （7）广告支出明细表；
    （8）公益救济性捐赠明细表；
    （9）税前弥补亏损明细表。

  • 第7题：

    问答题
    企业所得税（年度）纳税申报表有几个附表可以在CTAIS中录入？

    正确答案： 只能录入9个附表：
    （1）销售营业收入明细表；
    （2）投资所得（损失）明细表；
    （3）销售（营业）成本明细表；
    （4）工资薪金和职工福利等三项收费明细表；
    （5）资产折旧、摊销明细表；
    （6）坏账损失明细表；
    （7）广告支出明细表；
    （8）公益救济性捐赠明细表；
    （9）税前弥补亏损明细表。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表时，对其与关联方之间的业务往来是否需要向税务机关进行申报，下面说法正确的有（）。
    A

    必须报送《企业年度关联业务往来报告表》及其附表

    B

    不需要报送《企业年度关联业务往来报告表》及其附表

    C

    由纳税人自己决定是否需要报送《企业年度关联业务往来报告表》及其附表

    D

    报不报送均不违反现行政策规定


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    在采用一般性税务处理规定的企业合并中，下列说法正确的有（）。
    A

    合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

    B

    被合并企业应按清算进行所得税处理

    C

    被合并企业的股东应按清算进行所得税处理

    D

    被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补


    正确答案： A,B
    解析： 根据财税[2009]59号的规定，企业合并，当事方应按下列规定处理：（1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；（2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；（3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第10题：

    多选题
    非同一控制下的企业合并，在税法上当事各方应按下列（）规定处理。
    A

    合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

    B

    被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

    C

    被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

    D

    被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    在选用特殊性税务处理规定的企业合并中，下列说法正确的有（）。
    A

    合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业资产和负债的原有计税

    B

    被合并企业的股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定

    C

    被合并企业及其股东均应当按清算进行所得税处理

    D

    被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继


    正确答案： C,D
    解析： 根据财税[2009]59号的规定，在企业合并中，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，或者同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理：（1）合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定；（2）被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继；（3）可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率；（4）被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有()。
    A

    合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

    B

    被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

    C

    被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

    D

    合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础

    E

    被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定


    正确答案： B,D
    解析： 一般性税务处理条件下，不属于免税合并。选项B、C、D说法正确。

  • 第13题：

    企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。

    • A、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
    • B、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
    • C、合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
    • D、合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

    正确答案:A,B,D

  • 第14题：

    非同一控制下的企业合并，在税法上当事各方应按下列（）规定处理。

    • A、合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
    • B、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
    • C、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
    • D、被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补

    正确答案:A,B,C

  • 第15题：

    被分立企业，除报送《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其附表各2份外，还应应附送以下资料原件及复印件（）。

    • A、企业分立的工商部门或其他政府部门的有关文件
    • B、被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告
    • C、企业上一年度财会报表
    • D、企业债务处理或归属情况说明

    正确答案:A,B,D

  • 第16题：

    下列有关查账征收企业申报年度企业所得税，说法正确的有（）

    • A、实行查账征收企业所得税的纳税人，在年度终了之日起3个月内或自实际经营终止之日起60日内，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款
    • B、向税务机关申报年度企业所得税时须报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》及附表
    • C、涉及关联方业务往来的，同时应报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表
    • D、属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查
    • E、属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料

    正确答案:C,D,E

  • 第17题：

    查账征收企业所得税年度申报报送资料包括（）。

    • A、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及其附表
    • B、企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书
    • C、备案事项的相关资料
    • D、减免所得税额明细表

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。

    • A、合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
    • B、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
    • C、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
    • D、合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础
    • E、被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    单选题
    核定征收企业所得税进行年度申报时应提交的资料不正确的是（）。
    A

    《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及其附表

    B

    企业财务核算资料

    C

    备案事项相关资料

    D

    税务机关要求报送的其他资料


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    企业实施合并重组，通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（　　）。[2016年真题]
    A

    被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

    B

    合并企业应按照账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础

    C

    被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

    D

    合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础


    正确答案： B,C
    解析：
    企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定。企业重组的一般性税务处理方法下企业合并，当事各方应按下列规定处理：①合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；②被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；③被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第21题：

    多选题
    查账征收企业所得税年度申报报送资料包括（）。
    A

    《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及其附表

    B

    企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书

    C

    备案事项的相关资料

    D

    减免所得税额明细表


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）需要报送的资料有（）
    A

    《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》及附表；

    B

    《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）》；

    C

    涉及关联方业务往来的，同时应报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表；

    D

    跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业——总机构还应同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）》和各分支机构的年度财务报表、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；

    E

    跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业——分支机构还应同时报送总机构申报后加盖有税务机关业务专用章的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）》复印件，分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    企业实施合并重组，通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。
    A

    被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

    B

    合并企业应按照账面价值接受被合并企业负债的计税基础

    C

    被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

    D

    合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础


    正确答案： A,D
    解析： 企业重组一般性税务处理方法下的企业合并，当事各方应按下列规定处理： （1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础； （2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理； （3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

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