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准予扣除项目的范围和标准包括哪些？

题目

准予扣除项目的范围和标准包括哪些？

相似考题

1.外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出( )。A．准予税前全额扣除B．准予税前扣除应纳税所得额的3%C．准予税前扣除应纳税所得额的30%D．准予税前扣除应纳税所得额的10%

2.根据税法规定纳税人在我国境内的公益性捐赠支出,可以税前扣除的标准是什么()A.在税前全额扣除,B.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除,C.在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除,D.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除

3.按照政府规定的范围和标准缴纳的()准予扣除。A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、工伤保险费

4.该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中，正确的有（ ）。A．准予扣除土地使用权费=600+50=650(万元)B．准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元)C．准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×20％=382(万元)D．准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+1260)×5％=95.5(万元)

参考答案和解析
正确答案:1、准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用、税金和损失。
2、准予扣除项目的范围和标准：
（1）、借款利息支出
纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，只准扣除按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额内的部分。
（2）、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育费。分别按2%、14%、1.5%计算。
（3）、企业发生的公益性捐赠支出，但不得超过年度利润的12%。纳税人直接向受益人的捐赠不允许扣除。
（4）、业务招待费支出
年销售收入净额在1500万元以下的（不含1500万元），按5%；
年销售收入净额在1500万元以上的（含1500万元），按3%。
（5）、保险、统筹基金支出
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  • 第1题：

    准予扣除项目的范围和标准包括哪些？


    正确答案: 1、准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用、税金和损失。
    2、准予扣除项目的范围和标准：
    （1）、借款利息支出
    纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，只准扣除按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额内的部分。
    （2）、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育费。分别按2%、14%、1.5%计算。
    （3）、企业发生的公益性捐赠支出，但不得超过年度利润的12%。纳税人直接向受益人的捐赠不允许扣除。
    （4）、业务招待费支出
    年销售收入净额在1500万元以下的（不含1500万元），按5%；
    年销售收入净额在1500万元以上的（含1500万元），按3%。
    （5）、保险、统筹基金支出

  • 第2题：

    新企业所得税法对于准予扣除项目范围有哪些规定？


    正确答案: 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
    （1）企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。即凡是符合企业生产经营活动常规而发生的工资薪金都可以在税前据实扣除；
    （2）维持了以前职工福利费和工会经费的扣除比例，但计算的基数是“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高。
    （3）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；
    （4）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；
    （5）广告费和业务宣传费支出不超过当前销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；
    （6）企业发生的公益性捐赠支出，在其年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第3题：

    企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。


    正确答案:正确

  • 第4题：

    企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳“五险一金”以及补充养老保险和补充医疗保险，准予扣除；商业保险费，不得扣除。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    在企业所得税准予扣除的项目中，纳税人发生的与生产、经营有关的业务招待费在哪些规定比例范围内可据实扣除？


    正确答案: ①全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；
    ②全年销售（营业）收入净额超过1500万元的部分，不超过该部分销售净额的3‰。

  • 第6题：

    小企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费，准予在企业所得税税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目的金额。其中准予扣除项目不包括（）。

    • A、成本
    • B、费用
    • C、罚款
    • D、税金

    正确答案:C

  • 第8题：

    问答题
    个人所得税法对每项应税所得的费用扣除范围和标准作了哪些规定?

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    按照政府规定的范围和标准缴纳的（）准予扣除。
    A

    基本养老保险费

    B

    基本医疗保险费

    C

    失业保险费

    D

    工伤保险费


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳“五险一金”以及补充养老保险和补充医疗保险，准予扣除；商业保险费，不得扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

  • 第11题：

    问答题
    新企业所得税法对于准予扣除项目范围有哪些规定？

    正确答案： 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
    （1）企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。即凡是符合企业生产经营活动常规而发生的工资薪金都可以在税前据实扣除；
    （2）维持了以前职工福利费和工会经费的扣除比例，但计算的基数是“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高。
    （3）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；
    （4）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；
    （5）广告费和业务宣传费支出不超过当前销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；
    （6）企业发生的公益性捐赠支出，在其年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是（）。
    A

    分国（地区）不分项的全额扣除

    B

    分国（地区）不分项的限额扣除

    C

    分国（地区）分项的全额扣除

    D

    分国（地区）分项的限额扣除


    正确答案： D
    解析： 《企业所得税法实施条例》第78条的有关规定，企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算。

  • 第13题：

    纳税人在境外已纳的税额，在汇总纳税时准予从其应纳税额中按扣除限额扣除。扣除限额的计算应当（）。

    • A、分项不分国（地区）
    • B、分国（地区）不分项
    • C、不分国（地区）不分项
    • D、分国（地区）分项

    正确答案:B

  • 第14题：

    关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。

    • A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除
    • B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
    • C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
    • D、企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除
    • E、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除

    正确答案:A,B,D,E

  • 第15题：

    企业发生的合理的工资薪金支出，在计税工资标准限额内准予扣除。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    根据现行企业所得税相关规定，企业发生的在规定标准范围内准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）

    • A、符合条件的广告费支出
    • B、与生产经营活动有关的业务招待费支出
    • C、职工福利费支出
    • D、公益性捐赠支出

    正确答案:A

  • 第17题：

    在计算应纳税所得额时，下列哪些费用准予扣除？（）

    • A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除
    • D、企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    对于企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在企业所得税前扣除的说法，下列正确的是（）

    • A、据实全额扣除
    • B、在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除
    • C、为特殊工种职工支付的准予扣除，此外不得扣除
    • D、一律不得扣除

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    下列不符合企业所得税扣除项目标准的是（）。
    A

    企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    B

    除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除

    C

    企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除

    D

    企业提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    关于税前扣除项目的说法，正确的有()。
    A

    企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除

    B

    企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

    C

    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除

    D

    企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除

    E

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除


    正确答案： A,C
    解析： 本题考查税前扣除项目。选项C错误，应该是2.5%的部分。

  • 第21题：

    不定项题
    甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费和研究开发费用数额分别是（  ）。
    A

    业务招待费税前准予扣除84万元

    B

    业务招待费税前准予扣除44万元

    C

    研究开发费用税前扣除420万元

    D

    研究开发费用税前扣除490万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    判断题
    企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目的金额。其中准予扣除项目不包括（）。
    A

    成本

    B

    费用

    C

    罚款

    D

    税金


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    以下关于准予扣除外购已税消费税的说法错误的是（  ）。
    A

    外购润滑油大包改小包，或只贴商标准予扣除外购已税消费税

    B

    电池大包改小包，或只贴商标准予扣除外购已税消费税

    C

    涂料大包改小包，或只贴商标准予扣除外购已税消费税

    D

    销售没有缴纳消费税的物品准予扣除


    正确答案： C
    解析：

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