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退休人员的退休工资等相关支出可在企业所得税前扣除。

题目

退休人员的退休工资等相关支出可在企业所得税前扣除。

相似考题

1.退休人员的工资可在( )账户中列支。A．管理费用B．生产成本C．制造费用D．营业外支出

2.某企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理规定是( )。A．税前不得扣除B．税前可以扣除C．税前按30%扣除D．税前按50%扣除

3.企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算企业所得税时的处理方法是( )。A．税前不得扣除B．税前按支出的70%扣除C．税前按支出的50%扣除D．税前可以扣除

4.下列选项中有限制的在企业所得税前加计扣除的是( )。A、研发人员的工资薪金支出B、单位价值10万以下的研发测试关键仪器设备费C、其他相关费用D、调研费

参考答案和解析
正确答案:错误
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  • 第1题：

    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。

    A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除

    C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

    D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除


    正确答案：B
    解析：A选项为资本性支出，不得税前扣除；CD选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。

  • 第2题：

    公司返聘已退休人员继续工作,这部分支出能否作为工资、薪金支出在税前列支?


    参考答案：根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予扣除。前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。而根据劳动合同法的相关规定，离退休人员再次被聘用，不能与用人单位订立劳动合同，因此返聘已退休人员的费用不能作为工资、薪金支出在税前列支，而应作为劳务报酬凭合法有效的票据在税前列支。

  • 第3题：

    企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是( )。


    A.企业所得税税款

    B.已提取尚未实际发放的工资薪

    C.合理的工资薪金支出

    D.赞助支出

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的税前扣除。

    企业所得税税款不得税前扣除，故A项错误。

    已提取尚未实际发放的工资薪不得税前扣除，故B项错误。

    合理的工资薪金支出允许税前扣除，故C项正确。

    赞助支出不得税前扣除，故D项错误。

  • 第4题：

    单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的50%加计扣除。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的（）加计扣除。

    • A、100%
    • B、50%
    • C、60%

    正确答案:A

  • 第6题：

    劳务派遣人员报酬可以凭合规的发票作为费用支出进行税前扣除，但不能计入工资薪金支出进行税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    在企业任职或受雇的员工，包括（）实际发生的、合理的费用，属于工资性支出的，准予计入企业工资薪金总额，按规定在税前扣除。

    • A、返聘离退休人员
    • B、企业雇用季节工、临时工
    • C、劳务派遣用工
    • D、实习生

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    行政支出的人员经费主要是工资性支出包括（）

    • A、工资
    • B、职工福利费
    • C、补助工资
    • D、退休人员费用

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    判断题
    单位付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    “离退休支出”核算的是科学事业单位负担的（）。
    A

    在职员工的工资

    B

    在职员工的福利费

    C

    离退休人员的离退休工资、离退休津补贴等基本支出

    D

    离职人员补偿款


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    企业为如下员工支付的报酬应作为企业工资薪金支出并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除的有（　　）。
    A

    为车间生产雇佣季节工

    B

    为宣传产品雇佣临时工

    C

    为发现人才招用实习生

    D

    为职工食堂返聘退休厨师


    正确答案： C,B
    解析：
    企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。食堂等职工福利部门招聘员工应属于职工福利支出范畴。

  • 第12题：

    多选题
    企业为如下员工支付的报酬，应作为企业工资、薪金支出并按《企业所得税法》规定在企业所得税税前扣除的有（）。
    A

    为车间生产雇用季节工

    B

    为宣传产品雇用临时工

    C

    为销售部门储备人才招用实习生

    D

    为职工食堂返聘退休厨师


    正确答案： D,B
    解析： 企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税税前扣除。食堂等福利部门招聘员工所实际发生的费用应属于职工福利费支出范畴。

  • 第13题：

    下列各项中，不得作为工资薪金支出在企业所得税前扣除的是( )。

    A．临时工的工资

    B．合同工的工资

    C．已领取养老保险金的离退休职工的工资

    D．固定职工的副食补贴


    正确答案：C
    解析：我国现行税法规定，可以计入企业年计税工资、薪金扣除表的企业任职及雇佣员工为在本企业任职或与其有雇佣关系的员工，包括固定职工、合同工、临时工。但是，不包括已领取养老保险金的离退休职工。工资、薪金支出包括基本工资、奖金、津贴和补贴等。

  • 第14题：

    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（ ）。

    A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B．纳税人（广告内容，已被删除）固定资产发生的费用可在税前扣除

    C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

    D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除


    正确答案：B
    A选项为资本性支出，不得税前扣除；C、D选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。 

  • 第15题：

    下列各项，不属于职工福利费范畴的是（ ）。

    A.离退休人员统筹外费用
    B.离退休人员的退休工资
    C.职工食堂购置餐桌支出
    D.职工食堂工作人员工资

    答案：B
    解析：
    企业职工福利费的范围：为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利；企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用；职工困难补助，帮扶基金；离退休人员统筹外费用；按规定发生的其他职工福利费。

  • 第16题：

    残疾人集中就业单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    “离退休支出”核算的是科学事业单位负担的（）。

    • A、在职员工的工资
    • B、在职员工的福利费
    • C、离退休人员的离退休工资、离退休津补贴等基本支出
    • D、离职人员补偿款

    正确答案:C

  • 第18题：

    单位付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    下列关于企业所得税额的调整错误的是（）。

    • A、非公益性、救济性的捐赠可在税前全额扣除
    • B、业务招待费需按一定比例扣除
    • C、工资支出按实计算
    • D、工会经费按计税工资总额的14%扣除

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    多选题
    行政支出的人员经费主要是工资性支出包括（）
    A

    工资

    B

    职工福利费

    C

    补助工资

    D

    退休人员费用


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    企业为如下员工支付的报酬应区别工资薪金支出和职工福利费支出并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除的有（）。
    A

    为车间生产雇用季节工

    B

    为装卸货物雇用临时工

    C

    为发现人才招用实习生

    D

    为职工浴室返聘退休门卫


    正确答案： C,A
    解析： 企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。职工浴室等职工福利部门招聘员工应属于职工福利支出范畴。

  • 第22题：

    多选题
    在企业任职或受雇的员工，包括（）实际发生的、合理的费用，属于工资性支出的，准予计入企业工资薪金总额，按规定在税前扣除。
    A

    返聘离退休人员

    B

    企业雇用季节工、临时工

    C

    劳务派遣用工

    D

    实习生


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于企业所得税额的调整错误的是（）。
    A

    非公益性、救济性的捐赠可在税前全额扣除

    B

    业务招待费需按一定比例扣除

    C

    工资支出按实计算

    D

    工会经费按计税工资总额的14%扣除


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

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