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哪些应税行为可以适用差额征税办法缴纳增值税？
题目
哪些应税行为可以适用差额征税办法缴纳增值税？
相似考题
参考答案和解析
1、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。
2、融资租赁和融资性售后回租业务。
（1）经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。
（2）经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额作为销售额。
（3）试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的试点纳税人，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的，根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可以选择以下方法之一计算销售额：
①以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。
②以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。
（4）经商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人，2016年5月1日后实收资本达到1.7亿元的，从达到标准的当月起按照上述第（1）、（2）、（3）点规定执行；2016年5月1日后实收资本未达到1.7亿元但注册资本达到1.7亿元的，在2016年7月31日前仍可按照上述第（1）、（2）、（3）点规定执行，2016年8月1日后开展的融资租赁业务
和融资性售后回租业务不得按照上述第（1）、（2）、（3）点规定执行。
3、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
4、试点纳税人中的一般纳税人（以下称一般纳税人）提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。
5、试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
6、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
7、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。
根据财税〔2016〕47号文件规定，提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
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第1题：
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。()此题为判断题(对，错)。
答案：错误
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第2题：
在计算增值税的过程中，属于征税范围的特殊性行为有()。A:将货物交予他人代销
B:销售代销货物
C:从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税缴纳入，发生的混合销售行为
D:除从事货物生产、批发或零售为主，并兼营应税劳务的增值税缴纳人以外的其他单位和个人的混合销售行为
E:兼营非应税劳务行为答案：A,B,C,E解析： -
第3题：
哪些适用差额征税的项目可以使用差额开票功能开具发票？
正确答案:销售、出租不动产，房地产预收和结算发票可以使用差额开票功能。 -
第4题：
出口应税消费品的小规模纳税人，实行从价定率征税办法的出口货物应征消费税额按（）方法确定。
- A、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷增值税征收率×消费税适用税率
- B、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征收率）×消费税适用税率
- C、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+消费税税率）×消费税适用税率
- D、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）×消费税适用税率
正确答案:B -
第5题：
增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人都可以适用增值税差额征税政策吗？
正确答案: 可以。 -
第6题：
纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）个月内不再申请免税、减税。
正确答案:36 -
第7题：
应税服务适用增值税差额征税的，本期应纳税额如何计算？
正确答案: 本期应纳税额＝计税销售额×适用税率－本期进项税额。 -
第8题：
判断题按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（）。A缴纳增值税的混合销售行为
B缴纳增值税的兼营行为
C缴纳营业税的混合销售行为
D缴纳营业税的兼营行为
正确答案： C,B解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题哪些纳税人可以适用增值税差额征税政策？正确答案： 同时符合以下两个条件的纳税人可以适用增值税差额征税政策，即：
（一）纳税人提供的服务属于营业税改征增值税的应税服务范围；
（二）提供的应税服务符合现行国家有关营业税差额征税的政策规定。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，多久时间内不得再申请免税、减税。正确答案： 36个月。解析： 暂无解析 -
第12题：
填空题纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）个月内不再申请免税、减税。正确答案： 36解析： 暂无解析 -
第13题：
有关增值税的减税降费政策,下列表述正确的有()。A.适用差额征税的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
B.适用差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
C.一般纳税人的认定中，对于销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目地纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
D.一般纳税人的认定中，对于销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目地纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之后的销售额计算
答案：BC
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第14题：
适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的，如何开具发票？
正确答案:根据总局2016年第23号公告要求，按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、国家税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。 -
第15题：
开具增值税专票红字信息表可以选择哪种征税方式？（）
- A、普通征税
- B、减按征税
- C、即征即退
- D、差额征税
正确答案:A,B,D -
第16题：
哪些纳税人可以适用增值税差额征税政策？
正确答案: 同时符合以下两个条件的纳税人可以适用增值税差额征税政策，即：
（一）纳税人提供的服务属于营业税改征增值税的应税服务范围；
（二）提供的应税服务符合现行国家有关营业税差额征税的政策规定。 -
第17题：
纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税。
正确答案:错误 -
第18题：
按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
正确答案:正确 -
第19题：
纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。
正确答案:错误 -
第20题：
判断题纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。A对
B错
正确答案： 错解析： 纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。 -
第21题：
问答题增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人都可以适用增值税差额征税政策吗？正确答案： 可以。解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题出口应税消费品的小规模纳税人，实行从价定率征税办法的出口货物应征消费税额按（）方法确定。A消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷增值税征收率×消费税适用税率
B消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征收率）×消费税适用税率
C消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+消费税税率）×消费税适用税率
D消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）×消费税适用税率
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题应税服务适用增值税差额征税的，本期应纳税额如何计算？正确答案： 本期应纳税额＝计税销售额×适用税率－本期进项税额。解析： 暂无解析