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企业与个人签订的长期（三年）的聘用协议书，聘用协议书中注明不承担社保、医保、及住房公积金。这种情形该个人营改增前一直到地税代开劳务费的发票。这种情形营改增之后，是否可以到国税代开劳务费的增值税发票，如能代开，如果该企业是一般纳税人，该个人可否可代开劳务费的增值税专用发票？
题目
企业与个人签订的长期（三年）的聘用协议书，聘用协议书中注明不承担社保、医保、及住房公积金。这种情形该个人营改增前一直到地税代开劳务费的发票。这种情形营改增之后，是否可以到国税代开劳务费的增值税发票，如能代开，如果该企业是一般纳税人，该个人可否可代开劳务费的增值税专用发票？
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参考答案和解析
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第1题：
个人佣金如何汇总代开增值税发票？
正确答案:保险业代理人取得的代理佣金收入，代理人可以委托佣金支付人向主管国税机关申请汇总代开增值税发票。在申请汇总代开增值税发票时，保险公司应提供代理人清单作为代开资料，代理人清单上应注明代理人姓名、身份证号码、代理费收入、是否为个体工商户等信息，由保险公司盖章确认。主管国税机关将代理人清单留存备查，并按以下规定汇总代开增值税发票：
（1）对代理人中超过小微企业标准的个体工商户，可按规定代开增值税专用发票。
（2）对代理人中的其他个人和符合小微企业标准的个体工商户，应按规定代开增值税普通发票。
（3）电信业、证券业及其他行业有类似情况的，可参照上述规定汇总代开发票。 -
第2题：
**县个人出租##县房屋应当如何开具发票（）
- A、到**国税局代开
- B、到**地税局代开
- C、到##国税局代开
- D、到##地税局代开
正确答案:D -
第3题：
有临时用工给单位提供劳务，如保洁、家政等，在用工单位给临时工支付报酬时，需要临时工提供发票，营改增之前，这部分发票都是在地税局代开，现营改增之后可否由国税局代开？这部分业务有的是偶然发生的，有的是经常性的，可否代开？如果可以代开，对于经常性的业务一年是否有次数的限制，比如一年几次需要办理税务登记？
正确答案:可以代开增值税普通发票。 -
第4题：
纳税人营改增前在地税已缴税款，未开票，现到国税代开发票，如何能证明该笔完税证所对应的发票是否已在地税代开呢？
正确答案:纳税人营改增前在地税已缴税款，未开票，现到国税代开发票，依纳税人申请开具。 -
第5题：
哪些纳税人可以代开增值税专用发票？
正确答案: 只有已办理税务登记的小规模纳税人才能代开专票，个人销售货物、提供劳务或者提供应税服务，只能代开增值税普通发票，而不能代开增值税专用发票。一般纳税人提供超出营业范围的应税服务或者劳务，应当自行开具增值税专用发票。 -
第6题：
关于代开发票在系统中操作的过程，下列说法正确的是（）。
- A、代开增值税专用发票与代开增值税普通发票一样均是在综合征管软件中为纳税人打印出相应的发票
- B、代开增值税普通发票是在综合征管软件中为纳税人打印出相应的发票，而代开增值税专用发票则不需要在综合征管软件中录入数据并打印发票
- C、代开增值税普通发票与增值税专用发票均需要在综合征管软件中录入数据，只是增值税专用发票需要在增值税防伪税控系统中进行发票加密打印
- D、代开增值税普通发票与货物运输业增值税专用发票均需要在综合征管软件中录入数据，只是货物运输业增值税专用发票需要在增值税防伪税控系统中进行发票加密打印
正确答案:C -
第7题：
2016年5月1日全面推开营改增试点后，地税机关继续受理纳税人销售不动产及其他个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务
正确答案:错误 -
第8题：
国税机关代开货物运输业增值税专用发票，下列叙述正确的是（）。
- A、国税机关受理申请后，对小规模纳税人企业应核对道路运输经营许可证和道路运输证上的“业户名称”是否相符，经核对不符的不得为纳税人代开发票
- B、未办理税务登记的个体运输户申请代开发票的，主管国税机关只能代开普通发票，不得代开货物运输业增值税专用发票
- C、在代开货物运输业增值税专用发票时，应认真审核纳税人提供的申请资料，并根据代开情况登记《代开货物运输专用发票电子台账》
- D、应定期对申请代开货物运输业增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人的实际运输能力情况进行核查，将其实际运输能力与代开发票金额情况进行比对，防止出现未提供运输劳务而申请代开货物运输业增值税专用发票的现象。
正确答案:A,B,C,D -
第9题：
某建材批发企业（小规模纳税人），当月销售建材15000元（不含税）向税务机关申请代开增值税专用发票，另销售建材5000元（不含税）未开具发票，下列说法正确的是（）。
- A、该企业需缴纳增值税600元
- B、该企业申请代开增值税专用发票时不需预缴税款
- C、该企业申请代开增值税专用发票时需预缴税款
- D、该企业代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在当月将发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还
正确答案:C,D -
第10题：
判断题2016年5月1日全面推开营改增试点后，地税机关继续受理纳税人销售不动产及其他个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务A对
B错
正确答案： 错解析： 根据国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告‡（国家税务总局公告2016年第19号）规定，营业税改征增值税后由地税机关继续受理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务，以方便纳税人办税。 -
第11题：
问答题哪些纳税人可以代开增值税专用发票？正确答案： 只有已办理税务登记的小规模纳税人才能代开专票，个人销售货物、提供劳务或者提供应税服务，只能代开增值税普通发票，而不能代开增值税专用发票。一般纳税人提供超出营业范围的应税服务或者劳务，应当自行开具增值税专用发票。解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题**县个人出租##县房屋应当如何开具发票（）A到**国税局代开
B到**地税局代开
C到##国税局代开
D到##地税局代开
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第13题：
营改增前发生的货物、服务、不动产采购业务，营改增之后收到的增值税专用发票可否抵扣？
正确答案:营改增之后收到的增值税专用发票不可以抵扣。 -
第14题：
个人出租自有住房给企业单位，可以代开增值税发票吗？税率是多少？
正确答案:《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）文件规定：增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。
《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局2016年第16号公告）规定：其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。 -
第15题：
除个体工商户以外的其他个人即自然人，发生营改增应税行为，是否可以申请代开增值税专用发票？
正确答案:其他个人销售和出租不动产，且购买方不是其他个人的，可以代开专票，其他情况不得代开专票。 -
第16题：
主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。上述所称的增值税纳税人是指哪些纳税人？
正确答案: 是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。 -
第17题：
一般纳税人跨县市提供建筑服务的，预缴完税款应当（）增值税普通发票。
- A、自行开具
- B、回机构所在地国税机关代开
- C、在建筑服务发生地国税机关代开
- D、在建筑服务发生地地税机关代开
正确答案:A -
第18题：
下列关于税务机关为纳税人代开增值税专用发票的说法错误的是（）。
- A、按次征收的货运纳税人其起征点按次为500元，按次收入不足500元的则不能代开货运增值税专用发票
- B、小微企业月收入额未超过免征额的，主管税务机关可以为其代开增值税专用发票
- C、个体查账征收纳税人月收入未达到起征点的，主管税务机关可以为其代开增值税专用发票
- D、无论代开的是增值税专用发票还是货物运输业增值税专用发票均需要按照规定预缴增值税税款
正确答案:C -
第19题：
关于劳务费以下描述正确的是：（）
- A、网点开票后，CSC-网点劳务费结算查询显示为“待提取”无需联系结算专员
- B、劳务费发票必需盖财务专用章
- C、在国税局代开的增值税专用发票，网点可以不盖章
- D、以上都不对
正确答案:D -
第20题：
地税局代开发票部门为纳税人代开的增值税发票，下列哪些说法是正确的？（）。
- A、地税局代开发票部门为纳税人代开的增值税发票，统一使用六联增值税专用发票和五联增值税普通发票
- B、第四联由代开发票岗位留存，以备发票扫描补录；第五联交征收岗位留存，用于代开发票与征收税款的定期核对；其他联次交纳税人
- C、“销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码（免税代开增值税普通发票可不填写）
- D、增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票
正确答案:A,B,C,D -
第21题：
按季申报的营改增小规模纳税人发生代开增值税专用发票的情况需要按月申报。
正确答案:错误 -
第22题：
问答题主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。上述所称的增值税纳税人是指哪些纳税人？正确答案： 是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。解析： 暂无解析 -
第23题：
判断题按季申报的营改增小规模纳税人发生代开增值税专用发票的情况需要按月申报。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析