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小规模纳税企业只有具有增值税专用发票，才能将支付的进项税额抵扣销项税。

题目

小规模纳税企业只有具有增值税专用发票，才能将支付的进项税额抵扣销项税。

相似考题

1.对小规模纳税企业,下列说法中正确的有( )。A．小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务,一般情况下,只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票B．小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务,实行简易办法计算应纳税额,按照销售额的一定比例计算征收C．小规模纳税企业的销售额不包括其应纳税额D．小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票,其支付的增值税额可计入进项税额,并由销项税额抵扣,而不计入购入货物的成本

2.小规模纳税企业购进货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额计入 ( )。A．进项税额B．购入货物的成本C．销项税额D．销项税额转出

3.小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进行税额,取得普通发票不允许抵扣进项税额()此题为判断题(对，错)。

4.下列有关采购过程税务管理的说法不正确的是( )。A．由于小规模纳税人不能开具增值税专用发票，因此一般纳税人从小规模纳税人处购货时，进项税额不能抵扣B．购进免税产品的运费不能抵扣增值税额，而购进原材料的运费可以抵扣增值税额C．商业企业以贷款的支付为抵扣税收的前提，因此应综合权衡由于推迟纳增值税所获得的时间价值与提前购货付款所失去的时间价值D．一般纳税人必须自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额

参考答案和解析
正确答案:错误
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  • 第1题：

    纳税人的销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。()


    参考答案：对

  • 第2题：

    一般纳税人只有取得增值税专用发票，进项税额才能从销项税额中予以抵扣。（ ）


    正确答案：×
    并不是一般纳税人取得的所有增值税专用发票的进项税额都能从销项税额中予以抵扣。能抵扣的有从销售方取得的、从海关取得的完税凭证、购进的免税农产品的、购进废旧物资等的进项增值税额可以抵扣。

  • 第3题：

    小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（ ）


    正确答案：×
    【答案】×
    【解析】本题考核进项税的抵扣。增值税小规模纳税人购进货物不得抵扣进项税额。

  • 第4题：

    增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是取得增值税专用发票是可以抵扣进项税额的。（　）


    答案：错
    解析：
    小规模纳税人无论取得增值税专用发票还是普通发票均不可以抵扣进项税额，其进项税额应计入成本中。

  • 第5题：

    （2019年）一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算增值税的小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税税额抵扣进项税额。（ ）


    答案：错
    解析：
    以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

  • 第6题：

    小规模纳税企业不享有进项税额的抵扣权，其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本。()


    答案：对
    解析：

  • 第7题：

    下列关于小规模纳税人和一般纳税人的表述错误的是（　）。

    A.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票
    B.住宿业的小规模纳税人发生增值税应税行为，可以自愿使用增值税管理系统自行开具
    C.一般纳税人可以抵扣进项税额
    D.小规模纳税人可以抵扣进项税额

    答案：D
    解析：
    小规模纳税人不可以抵扣进项税额。

  • 第8题：

    小规模纳税企业只有具有增值税专用发票，才能将支付的进项税额抵扣销项税（）


    正确答案:错误

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，准予从销项税额中抵扣进项税额的是（）。
    A

    增值税一般纳税人取得的增值税专用发票

    B

    增值税一般纳税人取得的普通发票

    C

    增值税小规模纳税人取得的增值税专用发票

    D

    增值税小规模纳税人取得的普通发票


    正确答案： C
    解析： 本题考核允许抵扣的进项税额。选项B，增值税一般纳税人取得的普通发票是不可以抵扣的，取得的增值税专用发票才可以进行抵扣；选项CD，小规模纳税人无论取得增值税专用发票还是普通发票，进项税额均不可以抵扣。

  • 第10题：

    判断题
    小规模纳税人购入货物无论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税均不计入进项税额，不得抵扣销项税额，应计入购入货物的成本。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，即购进货物、应税劳务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。小规模纳税人销售货物、应税服务或应税行为时，按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税（即应纳税额），但不得开具增值税专用发票。

  • 第11题：

    判断题
    小规模纳税企业购入货物无论是否得增税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得从销项税额中抵扣，也不计入购入货物的成本。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    对小规模纳税企业，下列说法中正确的有()。
    A

    小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票

    B

    小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销售额的一定比例计算征收

    C

    小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏

    D

    小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核小规模增值税的处理。选项C，小规模纳税企业不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏；选项D，小规模纳税企业购入货物无论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计入购入货物的成本。

  • 第13题：

    允许抵扣的进项税额包括()

    A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额

    B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额

    C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额

    D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额


    参考答案：BD

  • 第14题：

    小规模纳税企业购入货物无论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得从应纳税额中抵扣，而计入购入货物的成本。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第15题：

    对小规模纳税企业，下列说法中正确的有（ ）。

    A．小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票

    B．小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照销售额的一定比例计算征收

    C．小规模纳税企业的销售额不包括其应纳增值税额

    D．小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本


    正确答案：ABC
    小规模纳税企业购人货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计人购入货物的成本。

  • 第16题：

    一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算增值税的小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。（　）


    答案：错
    解析：
    本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。一般纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

  • 第17题：

    小规模纳税人的特点有（　　）。

    A.一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票
    B.实行简易计税方法
    C.小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额
    D.小规模纳税人如果取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣

    答案：A,B,C
    解析：
    小规模纳税人的特点有：（1）小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票；（2）小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照销售额的一定比例计算；（3）小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额，采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照公式“销售额=含税销售额÷（1+征收率）”还原为不含税销售额计算。

  • 第18题：

    小规模纳税企业不享有进项税额的抵扣权，其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计人有关货物或劳务的成本。 （　　）


    答案：对
    解析：

  • 第19题：

    以下有关进项税额说法正确的有（）。

    • A、增值税小规模纳税人准予抵扣进项税额
    • B、增值税一般纳税人准予抵扣进项税额
    • C、当期进项税额＝当期销项税额-增值税应纳税额
    • D、销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    小规模纳税企业购入货物无论是否得增税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得从销项税额中抵扣，也不计入购入货物的成本。


    正确答案:错误

  • 第21题：

    多选题
    一般纳税人和小规模纳税人最大的区别有（）。
    A

    一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣

    B

    一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票

    C

    小规模纳税人进项税额可以抵扣，一般纳税人不能抵扣

    D

    小规模纳税人可以开具增值税专用发票，一般纳税人一般开具普通发票


    正确答案： D,C
    解析： 一般纳税人和小规模纳税人最大的区别：一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣；一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票。在税收筹划中，为了增加进项抵扣，通常选择一般纳税人为供应商。

  • 第22题：

    单选题
    年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应（　　）。[2013年真题]
    A

    按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

    B

    按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

    C

    按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票

    D

    按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票


    正确答案： C
    解析：
    应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。未申请办理一般纳税人认定手续，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

  • 第23题：

    判断题
    小规模纳税企业只有具有增值税专用发票，才能将支付的进项税额抵扣销项税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是取得增值税专用发票可以抵扣进项税额。（  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

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