月末，结转本月发生的各种成本费用，共计210，000元，其中，产品销售成本120，000元，产 品销售费用12，000元，产品销售税金1，000元，管理费用5，000元，财务费用2，000元，工农 业外支出3，000元，所得税67，000元。请编制会计分录。

第1题：

第2题：

第3题：

第4题：

某企业2003年实现的产品销售收入为1000万元，产品销售成本为400万元，产品销售费用为80万元，产品销售税金及其附加50万元，应交增值税200万元，其他业务收入100万元，其他业务支出80万元，营业外收入30万元，营业外支出50万元，财务费用20万元，管理费用50万元，经审查该企业的财务处理均符合税法的有关规定。试计算该企业2003年度应纳的企业所得税额。
应纳税所得额为：
1000-（400+80+50）+（100-80）+（30-50）-20-50=400（万元）
应纳税额=400*33%=132（万元）
略

第5题：

本月生产车间租用机器设备一台，租期一年，以银行存款支付一年租金12，000元，其中本月 应负担的为1，000元。请编制会计分录。

第6题：

某企业2014年底，有关经营情况如下：  （1）2014年实现的产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入55万元，国债利息收入20万元 ；  （2）应结转产品销售成本3000万元；  （3）应缴纳增值税90万元，销售税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元 ；  （4）发生产品销售费用250万元，发生财务费用12万元，其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元发生管理费用808万元；  （5）发生营业外支出70万元。其中被工商部门罚款15万元 已知：该企业适用企业所得税税率为25% 。  要求：计算该企业2014年应纳企业所得税税额？

第7题：

月末计提本月固定资产折旧费5，000元，其中：车间使用的固定资产计提3，500元，厂部管理 使用的固定资产计提1，500元。请编制会计分录。

第8题：

某企业本月有关账户金额为：主营业务收入250000元、其他业务收入30000元、营业外收入3000元，主营业务成本180000元、其他业务成本21000元、营业税金及附加4800元、销售费用8000元、管理费用7000元、财务费用1600元、营业外支出6000元，所得税税率为25%。该企业当月营业利润为（），利润总额为（），净利润为（）。

第9题：

某企业某年12月份发生以下经济业务，要求编制有关的会计分录： 结转本月产品销售收入280000元，其他业务收入30000元，营业外收入20000元。

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

第16题：

某工业企业为居民企业，其2008年经营状况如下：产品销售收入为600万元，产品销售成本420万元；其他业务收入100万元，其他业务成本70万元；固定资产出租收入5万元；非增值税销售税金及附加36.4万元；当期发生管理费用96万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用25万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入15万元，营业外支出20万元（其中含公益性捐赠15万元）。请计算该企业2008年应纳的企业所得税。
（1）会计利润总额=600+100+5+34+15-420-70-36.5-96-25-20=86.5（万元）
（2）权益性投资调增所得额=34÷（1-15%）-34=6（万元）
（3）技术开发费用调减所得额=30×50%=15（万元）
（4）捐赠扣除标准=86.5×12%=10.38（万元）
实际捐赠额15万元大于标准10.38万元，按标准额扣除。
捐赠额应调增所得额=15-10.38=4.62（万元）
（5）应缴纳企业所得税=（86.5+60-15+4.62）×25%-34÷（1-15%）×15%=34.03-6=28.03（万元）
略

第17题：

某企业2009年末损益及分配资料如下：主营业务收入700万元，产品营业成本510万元，产品销售费用24万元，营业税金及附加26万元，其他业务利润5万元，管理费用40万元，财务费用10万元，补贴收入3万元，营业外净收入12万元。根据上述资料请回答：该企业2009年的税后利润等于（）。

• A、利润总额－应交所得税－产品销售税金及附加
• B、营业利润－应交所得税－产品销售税金及附加
• C、营业利润－应交所得税
• D、利润总额－应交所得税

第18题：

已知某企业产品销售利润100万元，管理费用20万元，财务费用10万元，产品销售费用5万元，营业外收人8万元，其营业利润是（）

• A、70万元
• B、65万元
• C、73万元
• D、78万元

第19题：

某公司本月产品销售收入80000元，上期末应收账款余额4000元，预计本月收回，本期末应收账款余额预计为6000元。本月其他业务收入（均收现）9000元，其他业务支出（均付现）4600元。本月产品销售成本、费用、税金中现金支出67000元，购固定资产支出70000元，期初货币资金余额为2100元。要求：用收支预算法预计本月现金溢缺的数额为（）元。

第20题：

某企业某年12月份发生以下经济业务，要求编制有关的会计分录： 结转本月产品销售成本150000元，产品销售费用8000元，其他业务支出20000元，营业外支出5000元，管理费用l0000元。

第21题：

企业2011年12月发生部分经济业务如下：（1）本月制造费用总额27500元，其中A产品生产工时4200小时，B产品生产工时2675小时，按工时比例分配并结转制造费用。（2）本月A产品直接材料45000元直接人工15000元、B产品直接材料20000元直接人工5600元。AB产品无月初在产品，A本月完工1920件，无月末在产品，B本月完工1000件，月末在产品成本6300元，计算并结转本月完工产品成本。（3）本月对外销售A2000件，单价格45元，B1000件，单价40元，货款总计130000元，增值税销项税额22100元，扣除原预收款项100000元后由购货方补付货款及增值税计52100元，存入银行。（4）结转本月已销产品的成本（按本月单位生产成本计算）（5）本月发生管理费用5000元，财务费用1000元，营业税金及附加6000元，将有关收支转入“本年利润”（6）按利润总额的25%计算并结转所得税费用。（7）结转本期净利润。要求：根据上述经济业务编制会计分录。

第22题：

第23题：