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简述出纳部门收取现金业务流程的控制要点。
题目
简述出纳部门收取现金业务流程的控制要点。
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第1题：
下列业务流程容易导致内部控制失效的是：A、从企业外部结转来的结算凭证直接送交财会部门入账
B、出纳员根据销售发票和收款通知单办理收款业务
C、收到现金或银行存款时，财会人员根据原始凭证编制收款凭证，登记现金或银行存款账
D、定期编制银行余额调节表核对存款余额答案：A解析：选项A，从企业外部结转来的结算凭证要先经过销售部门或采购部门等受理后在送交财会部门。 -
第2题：
简述企业股票发行业务流程的控制要点。
正确答案: ①股票发行、收款、记录职务分离；
②股票交款单合计数额与银行收款通知金额合计应核对一致；
③对股东名册持有数合计与财务报表列示发行股数合计核对一致；
④将股票发行、收款、记录的账证、账单、账表相互核对无误。 -
第3题：
简述现金出纳工作的任务。
正确答案: 银行的现金出纳工作的任务主要有：
贯彻执行国家金融法令和银行出纳规章制度，办理现金、外币和有价证券的收付、查点、保管和调运，以及损伤票币的兑换和核销工作。
根据市场商品流通和人民经济生活的需要，调剂是市场各种票币的流通比例，做好现金的投放和回笼工作。按国家规定，加强金融管理，办理金银的收购、配售和调运业务，开展金银回收和节约代用工作。
保管现金、金银、外币和有价单证及其他贵重物品。做好库房管理、票样管理工作，确保库款安全及现金、金银运送的安全。宣传爱护人民币、开展反假票、反破坏人民币的工作。
加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污、盗窃和投机倒把等违法活动。同一切违法犯罪活动做斗争。 -
第4题：
简述现金出纳工作基本规定。
正确答案: （1）钱账分管：先收款后记账，先记账后付款。
（2）双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。
（3）现金收付，换人复核。
（4）凡现金、金银、有价单证以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。
（5）及时核对库存，做到账款、账实相符。
（6）未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。 -
第5题：
问答题简述出纳部门收取现金业务流程的控制要点。正确答案： ①开票人和收款人相分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据；
②库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管；
③定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题简述现金支出内部控制的要点。正确答案： 现金支出的内部控制：
企业支出现金，要严格审批手续，遵守国家规定的结算制度和现金管理制度。其内部控制制度应该达到以下几点要求：
（1）遵守国家规定的现金使用范围；
（2）账款要分开管理，不能由一人兼管。采购、签发支票付款和登记入账应由不同的经办人员负责；
（3）付款业务应根据原始凭证，并经主管人员和会计人员审核同意后，出纳人员方可付款。
（4）付出保证金、押金、暂付款或备用金等，都应定期清理核对，到期要及时收回。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题简述股票发行业务流程的控制要点。正确答案：解析： -
第8题：
多选题总行会计结算部是全行现金出纳工作的管理部门，主要职责下列说法正确的是（）。A制定全行金库管理制度和建设规划，负责金库检查等管理工作。
B解决分行提交的现金出纳工作疑难问题，履行总行对特殊业务和差错的审批和指导职责。
C汇总、审核、分析全行现金出纳业务报表，配合外部审计、监管部门和本行其他部门，提供所需现金出纳业务报表、资料。
D协调处理现金出纳业务纠纷，协助查处现金出纳案件。
正确答案： B,A解析： 人民币结算业务操作规程-第二十一章-第二节 -
第9题：
问答题简述库存现金会计控制制度的设计要点。正确答案：解析： -
第10题：
问答题简述企业股票发行业务流程的控制要点。正确答案： ①股票发行、收款、记录职务分离；
②股票交款单合计数额与银行收款通知金额合计应核对一致；
③对股东名册持有数合计与财务报表列示发行股数合计核对一致；
④将股票发行、收款、记录的账证、账单、账表相互核对无误。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题简述零星费用报销支付现金业务流程的控制要点。正确答案：解析： -
第12题：
不定项题“资料1”中，符合货币资金内部控制要求的有（ ）。A出纳员负责现金支付、收取、保管和开具银行支票，保管法人代表印鉴
B出纳员登记现金和银行存款日记账
C出纳员不定期盘点现金
D每月编制一次银行存款余额调节表
正确答案： C解析： -
第13题：
简述企业零星费用报销支付现金业务流程的控制要点。
正确答案: ①费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确；
②费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付，如果由于报销业务频繁或其他特殊原因使会计主管不能对每笔报销业务都进行事前审核，那么也必须做到事后审核，以保证费用报销合规；
③定期进行账账核对。 -
第14题：
简述无形资产购入业务流程及其控制要点。
正确答案: 业务流程：①部门编制计划、交审批，审批后编制购买通知单；
②部门根据购买通知单与单位签订合同；
③将合同副本、购买通知单交由财会部门留存，作为购入付款结算的依据。
控制要点：①申请、采购、验收、付款分管；
②验收、付款均要核对有关合同和凭证；
③定期进行账账、账实核对。 -
第15题：
简述现金支出内部控制的要点。
正确答案:现金支出的内部控制：
企业支出现金，要严格审批手续，遵守国家规定的结算制度和现金管理制度。其内部控制制度应该达到以下几点要求：
（1）遵守国家规定的现金使用范围；
（2）账款要分开管理，不能由一人兼管。采购、签发支票付款和登记入账应由不同的经办人员负责；
（3）付款业务应根据原始凭证，并经主管人员和会计人员审核同意后，出纳人员方可付款。
（4）付出保证金、押金、暂付款或备用金等，都应定期清理核对，到期要及时收回。 -
第16题：
总行会计结算部是全行现金出纳工作的管理部门，主要职责下列说法正确的是（）。
- A、制定全行金库管理制度和建设规划，负责金库检查等管理工作。
- B、解决分行提交的现金出纳工作疑难问题，履行总行对特殊业务和差错的审批和指导职责。
- C、汇总、审核、分析全行现金出纳业务报表，配合外部审计、监管部门和本行其他部门，提供所需现金出纳业务报表、资料。
- D、协调处理现金出纳业务纠纷，协助查处现金出纳案件。
正确答案:A,B,C,D -
第17题：
问答题简述现金出纳工作的任务。正确答案： 银行的现金出纳工作的任务主要有：
贯彻执行国家金融法令和银行出纳规章制度，办理现金、外币和有价证券的收付、查点、保管和调运，以及损伤票币的兑换和核销工作。
根据市场商品流通和人民经济生活的需要，调剂是市场各种票币的流通比例，做好现金的投放和回笼工作。按国家规定，加强金融管理，办理金银的收购、配售和调运业务，开展金银回收和节约代用工作。
保管现金、金银、外币和有价单证及其他贵重物品。做好库房管理、票样管理工作，确保库款安全及现金、金银运送的安全。宣传爱护人民币、开展反假票、反破坏人民币的工作。
加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污、盗窃和投机倒把等违法活动。同一切违法犯罪活动做斗争。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题请设计外购设备具体的业务流程（包括涉及的部门和控制要点）。正确答案：解析： -
第19题：
问答题简述无形资产购入业务流程及其控制要点。正确答案： 业务流程：①部门编制计划、交审批，审批后编制购买通知单；
②部门根据购买通知单与单位签订合同；
③将合同副本、购买通知单交由财会部门留存，作为购入付款结算的依据。
控制要点：①申请、采购、验收、付款分管；
②验收、付款均要核对有关合同和凭证；
③定期进行账账、账实核对。解析： 暂无解析 -
第20题：
不定项题“资料1”中,违反內部控制中“职责分工控制”要求的做法有:()A采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款
B会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记入账,并负责存货的实物管理
C出纳人员负责会计软件的管理维护
D出纳人员除负责现金收支业务外,还负责现金总账、应收账款明细账的登记
正确答案： A解析： -
第21题：
问答题请设计设备报废清理具体的业务流程(包括涉及的部门和控制要点)。正确答案：解析： -
第22题：
问答题简述企业零星费用报销支付现金业务流程的控制要点。正确答案： ①费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确；
②费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付，如果由于报销业务频繁或其他特殊原因使会计主管不能对每笔报销业务都进行事前审核，那么也必须做到事后审核，以保证费用报销合规；
③定期进行账账核对。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题简述现金出纳工作基本规定。正确答案： （1）钱账分管：先收款后记账，先记账后付款。
（2）双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。
（3）现金收付，换人复核。
（4）凡现金、金银、有价单证以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。
（5）及时核对库存，做到账款、账实相符。
（6）未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。解析： 暂无解析