某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额为（）。A、51万元B、39万元C、26万元D、13万元

题目

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额为（）。

A、51万元
B、39万元
C、26万元
D、13万元

相似考题

1.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当期的“免、抵、退”税额是（）万元。

2.自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%，2011年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证：上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（）万元。A．0B．22C．26D．68

3.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格为150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（）万元。A．14．30B．48．20C．33．80D．27．80

4.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2006年8月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明销售额600万元，税额102万元，已经过认证，货已验收入库；上期末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额300万元，销项税额51万元，合计351万元已存入银行；本月出口货物销售额折合人民币200万元；2006年9月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元，货已验收入库。当月经税务机关核定的进料加工免税进口料件的组成计税价格是100万元。本月内销货物不含税销售额110万元，收款128.7万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。(出口货物征税率17%，退税率15%)要求：请计算该企业2006年8、9月的应(征)退税。

参考答案和解析

正确答案:D

更多“某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额为（）。A、51万元B、39万元C、26万元D、13万元”相关问题

第1题：

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工复出口业务，按实耗法计算，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2015年8月发生以下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，进项税额51万元通过认证。上期末留抵税款22万元。进料加工计划分配率为60%，本月内销货物不含税销售额120万元。本月进料加工出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税是（）。

A.13.52万元 B.48.20万元 C.33.80万元 D.27.80万元

答案：A
解析：
（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率－出口货物退税税率）＝260×60%×
（17%－13%）＝6.24（万元）
（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝260×（17%－13%）－6.24＝4.16（万元）
（3）当期应纳税额＝120×17%－（51－4.16）－22＝－ 48.44（万元）
（4）免抵退税额抵减额＝免税购进原材料×出口货货物退税率＝260×60%×13%＝20.28（万元）
（5）出口货物"免、抵、退" 税额＝260×13%－20.28＝13.52（万元）
（6）当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，当期应退税额＝当期免抵退税额＝13.52（万元）
第2题：

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，假设退税税率为11%。2019年5月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，准予抵扣的进项税额26万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
　　要求：试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

答案：
解析：
（1）当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－11%）＝4（万元）
　　（2）当期应纳税额＝100×13%－（26－4）－3＝13－22－3＝－12（万元）
　　（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×11%＝22（万元）
　　（4）当期应退税额＝12（万元）
　　（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额当期免抵税额＝22－12＝10（万元）
第3题：

某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。企业总计购进原材料取得增值税专用发票注明价款300万元，税款48万元，已经抵扣进项税额。企业当月内销货物取得不含税收入400万元，企业出口货物，取得价款200万元。企业当期应纳的城建税是多少？

答案：
解析：
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）。
当期应纳税额=0+400×16%-（300×16%-6）=22（万元）。
当期免抵退税额=200×13%=26（万元）。
当期的免抵税额=26（万元）。
当期应纳的城建税=（22+26）×7%=3.36（万元）。
第4题：

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。
　　2019年5月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额52万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
　　2019年6月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款150万元，外购货物准予抵扣的进项税额26万元通过认证，本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
　　请计算该企业5月和6月当期的“免、抵、退”税额。

答案：
解析：
　5月份：
　　（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－11%）＝4（万元）
　　（2）当期应纳税额＝100×13%－（52－4）－5＝13－48－5＝-40（万元）
　　（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×11%＝22（万元）
　　（4）按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期“免、抵、退”税额，即该企业当期应退税额＝22（万元）
　　（5）当期免抵税额＝当期“免、抵、退”税额－当期应退税额，该企业当期免抵税额＝22－22＝0（万元）
　　（6）5月期末留抵结转下期继续抵扣税额为＝40－22＝18（万元）
第5题：

某县自营出口的生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额32万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额100万元，销项税额16万元。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业本期免、抵、退税额，应退税额，免抵税额及城建税税额。

答案：
解析：
（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）
（2）应纳增值税=100×16%-（32-6）-3=-13（万元）
（3）出口货物免、抵、退税额=200×13%=26（万元）
（4）当期期末留抵税额13万元小于当期免抵退税额26万元，故当期应退税额等于当期期末留抵税额13万元。
（5）当期免抵税额=26-13=13（万元）
（6）城建税=免抵税额13×5%=0.65（万元）。
第6题：

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%。2020年2月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额52万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

答案：
解析：

　（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）＝8（万元）
　　（2）应纳税额＝100×13%－（52－8）－5＝－36（万元）
　　（3）“免、抵、退”税额＝200×9%＝18（万元）
　　（4）当期应退税额＝18（万元）
　　（5）当期免抵税额＝18－18＝0；留抵税额18万元。
第7题：

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为9%。
　　2020年6月经营业务如下：
　　当月外购货物准予抵扣进项税额30万元。
　　当月免税购进原材料金额50万元。
　　本月内销货物不含税销售额100万元，本月出口货物销售额折合人民币200万元。
　　要求：计算相关的增值税款。

答案：
解析：
“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）－50×（13%－9%）＝6（万元）
　　A.“免抵退税不得免征和抵扣税额”的分录：
　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　8万
　　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　8万
　　B.“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”的分录：
　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　-2万
　　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　-2万
　　当期应纳税额＝100×13%－（30－6）＝－11（万元）
　　“免抵退”税额＝200×9%－50×9%＝13.5（万元）
　　应退税额＝11（万元）→熟小原则；
　　当期免抵税额＝13.5－11＝2.5（万元）。
　　相关会计分录为：
　　借：应收出口退税款　　　　　　　　　　　　　　　　　11万
　　　　应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 2.5万
　　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　　13.5万
第8题：

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2019年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税26万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额13万元。本月出口货物销售额折合人民币200万元。
要求：计算应退税额并编制相关会计分录。

答案：
解析：
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（13%-9%）=8（万元）
应纳增值税额=100×13%-（26-8）-3=-8（万元）
出口货物免抵退税额=200×9%=18（万元）
当期期末留抵税额8万元小于当期免抵退税额18万元，故当期应退税额等于当期期末留抵税额8万元。
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当期免抵税额=18-8=10（万元）。
会计分录：
1.采购原材料时：
借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200
　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　26
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　226
2.销售货物（内销）
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113
　贷：主营业务收入—内销　　　　　　　　　　　　　　　100
　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　　　13
3.销售货物（外销）
①实现销售时：
借：应收外汇账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　200
　贷：主营业务收入—外销　　　　　　　　　　　　　　　200
②当期免抵退税不得免征和抵扣税额：
借：主营业务成本—一般贸易出口　　　　　　　　　　　8
　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　　8
③收到主管税务机关《通知单》后：
借：其他应收款—应收出口退税款　　　　　　　　　　　8
　　应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）10
　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　　18
④收到出口退税款时：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8
　贷：其他应收款—应收出口退税款　　　　　　　　　　　8
第9题：

某生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%；2015年12月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

正确答案: （1）“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）－100×（17%－13%）＝100×（17%－13%）＝4（万元）
借：主营业务成本80000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）80000
借：主营业务成本-40000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）-40000
（2）当期应纳税额＝100×17%－（34－4）－6＝17－30－6＝－19（万元）
（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%－100×13%＝100×13%=13（万元）
（4）应退税额＝13（万元）→2与3比较、谁小取谁
（5）当期免抵税额＝0（万元）
（6）期末结转下期继续抵扣税额为6万元
借：其他应收款—应收补贴款13万元
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）13万元
第10题：

单选题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生以下业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（　）
A
14.30万元
B
48.20万元
C
33.80万元
D
19.50万元

正确答案： C
解析： (1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)=150×(17%-13%)=6(万元) (2)免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=260×(17%-13%)-6=4.4(万元) (3)当期应纳税额=120×17%-(51-4.4)-22=-48.20(万元) (4)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×材料出口货物的退税税率=150×13%=19.50(万元) (5)出口货物“免、抵、退”税额=260×13%-19.50=14.30(万元) (6)当期期末留抵税额>当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额=14.30(万元) [该题针对“出口货物应退税额的计算”知识点进行考核]
第11题：

问答题
某生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%；2015年12月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

正确答案：（1）“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）－100×（17%－13%）＝100×（17%－13%）＝4（万元）
借：主营业务成本80000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）80000
借：主营业务成本-40000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）-40000
（2）当期应纳税额＝100×17%－（34－4）－6＝17－30－6＝－19（万元）
（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%－100×13%＝100×13%=13（万元）
（4）应退税额＝13（万元）→2与3比较、谁小取谁
（5）当期免抵税额＝0（万元）
（6）期末结转下期继续抵扣税额为6万元
借：其他应收款—应收补贴款13万元
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）13万元
解析：暂无解析
第12题：

单选题
某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2010年1月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元，当月已通过认证；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元；上期末留抵税款6万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税（　　）万元。
A
13
B
10
C
70
D
17

正确答案： B
解析：
①免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）＝100×（17％－13％）＝4（万元）；②免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝200×（17％－13％）－4＝4（万元）；③当期应纳税额：100×17％－（34－4）－6＝17－30－6＝－19（万元）；④免抵退税额抵减额＝免税购进原材料×材料出口货物退税率＝100×13％＝13（万元）；⑤出口货物“免、抵、退”税额＝200×13％－13＝13（万元）；⑥按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额即该企业应退税额＝13（万元）。
第13题：

某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（）万元。

A.17.59
B.14.70
C.12.11
D.13.33

答案：B
解析：
免抵退税不得免征和抵扣税额=210×（1-30%）×（13%-10%）=4.41（万元）
当期应纳税额=100×13%-（26-4.41）-9=-17.59（万元）
免抵退税额=210×（1-30%）×10%=14.70（万元）
因为14.70<17.59，当期应退税14.70万元。
第14题：

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%。2020年2月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。当月实耗法计算的免税原材料价格为100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

答案：
解析：
（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝100×（13%－9%）＝4（万元）
　　（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）－4＝8－4＝4（万元）
　　（3）当期应纳税额＝100×13%－（26－4）－6＝－15（万元）
　　（4）免抵退税额抵减额＝100×9%＝9（万元）
　　（5）出口货物“免、抵、退”税额＝200×9%－9＝9（万元）
　　（6）该企业应退税额＝9（万元）
　　（7）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝9－9＝0（万元）
　　（8）留抵税额为6万元（15－9）
第15题：

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2019年9月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。
　　要求：计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

答案：
解析：
（1）“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额
　　＝200×（13%－11%）－100×（13%－11%）
　　＝100×（13%－11%）＝2（万元）
　　（2）当期应纳税额＝100×13%－（26－2）－6＝13－24－6＝－17（万元）
　　（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×11%－100×11%＝100×11%＝11（万元）
　　（4）应退税额＝11（万元）
　　（5）当期免抵税额＝0（万元）
　　（6）9月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6（17－11）万元。
第16题：

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，主要从事进料加工业务，计划分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（　）万元。

A.17.59
B.14.70
C.12.11
D.13.33

答案：B
解析：
免抵退税不得免征和抵扣税额＝210×（1－30%）×（13%－10%）＝4.41（万元）
　　当期应纳税额＝100×13%－（26－4.41）－9＝－17.59（万元）
　　免抵退税额＝210 ×（1－30%）×10%＝14.70（万元）
　　因为14.70＜17.59，当期应退税14.70万元。
　　留抵税额＝17.59－14.70＝2.89（万元）
第17题：

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2019年9月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款100万元，外购货物准予抵扣进项税额13万元通过认证。当月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。
　　请计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

答案：
解析：
（1）当期不得免征和抵扣的税额＝（当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料的价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）＝（200－100）×（13%－11%）＝2（万元）
　　（2）当期应纳税额＝100×13%－（13－2）－6＝13-11-6＝-4（万元）
　　（3）当期“免、抵、退”税额＝（当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料的价格）×出口货物的退税率＝（200－100）×11%＝11（万元）
　　（4）应退税额＝4（万元）
　　（5）企业免抵税额＝11－4＝7（万元）
第18题：

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%。2020年2月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额26万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

答案：
解析：

（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）＝8（万元）
　　（2）应纳税额＝100×13%－（26－8）－3＝－8（万元）
　　（3）“免、抵、退”税额＝200×9%＝18（万元）
　　（4）当期应退税额＝8（万元）
　　（5）当期免抵税额＝18－8＝10（万元）
第19题：

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2019年3月外购货物准予抵扣进项税额60万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额210万元，出口货物销售额折合人民币260万元。则该企业当期的应退税额为（）万元。

A.7.8
B.12.2
C.21.6
D.33.8

答案：C
解析：
免抵退税不得免征和抵扣税额＝260×（16%－13%）＝7.8（万元）
当期应纳税额＝210×16%－（60－7.8）－3＝－21.6（万元）
当期免抵退税额＝260×13%＝33.8（万元）
当期应退税额＝21.6（万元）
当期免抵税额＝33.8－21.6＝12.2（万元）
借：应收出口退税款——增值税 216000
　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 122000
　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 338000
第20题：

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额不得免征和抵扣税额的抵减额为（）。
- A、2万元
- B、4万元
- C、6万元
- D、8万元
正确答案:D
第21题：

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当期的“免、抵、退”税额是（）万元。
- A、0
- B、6
- C、13
- D、19
正确答案:A
第22题：

单选题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额为（）。
A
51万元
B
39万元
C
26万元
D
13万元

正确答案： C
解析：暂无解析
第23题：

单选题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额不得免征和抵扣税额的抵减额为（）。
A
2万元
B
4万元
C
6万元
D
8万元

正确答案： B
解析：暂无解析

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