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为缓解国际重复征税，居住国在对纳税人征税时允许从总应税所得中扣除在国外已纳税款的制度是（）。A、减税制B、抵免制C、折算制D、扣除制

题目

为缓解国际重复征税，居住国在对纳税人征税时允许从总应税所得中扣除在国外已纳税款的制度是（）。

  • A、减税制
  • B、抵免制
  • C、折算制
  • D、扣除制
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1.以下概念不正确的为()。A、国际避税是指跨国纳税人利用有关国际税制差异，采用某些公开而合法的手段，以减轻或消除某些纳税负担的行为B、国际双重课税是指两个或两个以上的国家基于各自的税收管辖权，对同一纳税人就同一征税对象在同一征税期间课征类似的税种C、税款抵减是指纳税人的居住国允许纳税人把境外收益向外国政府缴纳的税款，从应税收益中扣除，然后按扣除后的余额计算应征税额D、免税是指居住国政府对其纳税人在国外经营或投资所得的收入，已向外国政府征税的，在本国免于征税，本国政府只对来源于本国的收益征税

2.下列说法中正确的有：（ ）A．从维护国家主权的角度考虑。免税法是解决国际重复征税的最佳办法B．扣除法，是指居住国对居民纳税人征税时，允许从跨国所得额中扣除已向来源国缴纳的税款；其余额适用居住国所得税税率C．直接抵免法适用于解决国际重复征税，间接抵免法适用于解决国际重复征税D．限额抵免法，是指居住国对居民纳税人在所得来源国已缴纳的税款所允许抵免的数额，仅限于取自来源国的所得按居住国的税法规定的税率计算的应纳税额

3.一国政府在对本国居民的境内境外所得汇总征税时，允许在其应纳税额中扣除境外的已纳税款，只就其差额缴税，这种避免国际重复征税的办法称为( )。A．免税法B．扣除法C．扣税法D．抵免法

4.居住国政府对本国居民的境外所得征税时，允许纳税人将已纳税款作为费用予以扣除，只对扣除后的余额征税，以减轻重复征税的程度，这种方法称为( )。A．免税法B．扣除法C．抵免法D．低税法

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  • 第1题：

    为避免或缓解国际重复征税，纳税人居住国可以采用的方法有哪些？

    A．免税制

    B．抵免制

    C．扣除制

    D．减税制


    正确答案：ABCD

  • 第2题：

    一国政府在对本国居民的境外所得征税时，允许其将该所得的已纳税款作为费用予以扣除，只对扣除后的余额征税。这种免除国际重复征税的方法称为( )。

    A．免税法

    B．扣除法

    C．抵免法

    D．抵税法


    正确答案：B

  • 第3题：

    关于国际重复征税免除的说法，正确的有( )。

    A.低税法是对本国居民的国外所得单独制定较低的税率征税
    B.低税法下，当税率趋于零时，国际重复征税能彻底免除
    C.扣除法是将本国居民的国外所得作为费用在应纳税所得中扣除
    D.免税法不能彻底解决国际重复征税的问题
    E.实行税收饶让后，居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免

    答案：A,B,E
    解析：
    本题考查国际重复征税的免除。选项C错误，扣除法允许本国居民将其在国外已纳所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。选项D错误，免税法能使国际重复征税得以彻底免除，但会使居住国利益损失较大。

  • 第4题：

    关于国际重复征税免除的说法，正确的有（ ）。

    A.低税法是对本国居民的国外所得单独制定较低的税率征税
    B.低税法下，当税率趋于零时，国际重复征税能彻底免除
    C.扣除法是将本国居民的国外所得作为费用在应纳税所得中扣除
    D.免税法使得居住国利益损失较小
    E.实行税收饶让后，居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免

    答案：A,B,E
    解析：
    本题考查国际重复征税的免除。选项C错误。扣除法允许本国居民将其在国外已纳所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。选项D错误，免税法能使国际重复征税得以彻底免除，但会使居住国利益损失较大。

  • 第5题：

    关于国际重复征税的免除，下列说法中正确的有（　　）。

    A.低税法是对本国居民的国外所得单独制定较低的税率征税
    B.低税法下，当税率趋于零时，国际重复征税能彻底免除
    C.扣除法是将本国居民的国外所得作为费用在应纳税所得中扣除
    D.免税法不能彻底解决国际重复征税的问题
    E.抵免法是目前解决国际重复征税最有效的方法

    答案：A,B,E
    解析：
    本题考查国际重复征税的免除。选项C错误，扣除法允许本国居民将其在国外已纳所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。选项D错误，免税法能使国际重复征税得以彻底免除，但会使居住国利益损失较大。

  • 第6题：

    居住国按照居民纳税人的境内外所得或一般财产价值的金额为基数计算其应纳税额，但对居民纳税人已在来源地国缴纳的所得税或财产税额，允许从向居住国应纳的税额中扣除的消除国际双重征税的方法叫（）。

    • A、免税法
    • B、抵免法
    • C、饶让法
    • D、减免法

    正确答案:B

  • 第7题：

    为避免或缓解国际重复征税，纳税人居住国可以采用的方法有（）

    • A、股息免税法
    • B、免税法
    • C、抵免法
    • D、扣除法

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    单选题
    居住国允许居民纳税人在其应纳税额中扣除其在来源地国已缴纳税额的避免国际重复征税的方法是（）
    A

    扣除法

    B

    抵免法

    C

    免税法

    D

    税收饶让抵免


    正确答案： A
    解析： 抵免法也称外国税收抵免，是指纳税人可将已在收入来源国实际缴纳的所得税税款在应当向居住国缴纳的所得税税额内扣除。其基本计算公式为：居住国应征所得税税额=居民的跨国总所得×居住国所得税税率-允许抵免的已向来源国缴纳的所得税税款。

  • 第9题：

    单选题
    居住国允许居民纳税人在其应纳税额中扣除其在来源地同已缴纳税额的避免国际重复征税的方法是 ( )
    A

    扣除法

    B

    抵免法

    C

    免税法

    D

    税收饶让抵免


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于避免国际重复征税方法的说法中，正确的是下列哪几项（）
    A

    累进免税法是指居住国虽然对居民纳税人来源于境外的所得免予征税，但在对居民纳税人来源于境内的所得确定应适用的累进税率时，要将免予征税的境外所得考虑在内

    B

    当跨国纳税人在高税率国和低税率国均有盈利，居住国实行综合限额抵免对纳税人较为有利

    C

    在跨国纳税人在各个非居住国的分支机构有盈有亏的情形下，居住国采用分国限额抵免对纳税人较为有利

    D

    间接抵免法是适用于解决跨国母子公司之间股息分配存在的经济性重复征税的方法


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    为避免或缓解国际重复征税，纳税人居住国可以采用的方法有（）
    A

    股息免税法

    B

    免税法

    C

    抵免法

    D

    扣除法


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    国际重复征税免除的说法，正确的有（  ）。
    A

    低税法是对本国居民的国外所得单独制定较低的税率征收

    B

    低税法下，当税率等于零时，国际重复征税能彻底免除

    C

    扣除法是将本国居民的国外所得作为费用在应纳税所得中扣除

    D

    免税法不能彻底解决国际重复征税问题

    E

    实行税收饶让后，居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第13题：

    居住国在对其居民纳税人来源于国内的所得征税时，不考虑该居民已被本国免于征税的境外所得额，仅按国内所得额确定适用税率计征税的方法是( )

    A. 抵免法

    B. 全额免税法

    C. 扣除法

    D. 累进免税法


    正确答案：B

  • 第14题：

    ( )是指纳税人的居住国允许纳税人把境外收益向外国政府缴纳的税款,从应税所得应税收益中扣除,然后按扣除后的余额计算应征税额。

    A: 税款抵减

    B: 税款扣除

    C: 免税

    D: 税务协定


    正确答案: B

  • 第15题：

    关于减税免税，下列说法不正确的是()。

    A:免征额是课税对象免于征税的金额
    B:国家在对个人征税时，应当允许个人将部分成本费用从收入中扣除，免于征税
    C:对于纳税人而言，同样额度的税收抵免比费用扣除更划算些
    D:税收抵免是指允许纳税人用一些费用或已缴纳的其他税款直接冲减其应纳税所得额

    答案：D
    解析：
    本题考查的是减税免税的概念和特点。税收抵免是指允许纳税人用一些费用或已缴纳的其他税款直接冲减其应纳税额。

  • 第16题：

    ( )指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，是目前解决国际重复征税的最有效的方法。


    A.低税法

    B.扣除法

    C.抵免法

    D.免税法

    答案：C
    解析：
    本题考查国际重复征税的免除。

    抵免法是居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，税收抵免是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权，故C项正确。

    低税法也称减免法，是指行使居民(公民)管辖权的国家对本国纳税人来源于国外的所得，单独制定较低的税率征税，以缓和国际重复征税的方法，故A项错误。

    扣除法是指居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳所得中予以扣除，故B项错误。

    免税法是指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，单方面放弃征税权，从而使国际重复征税得以彻底免除，故D项错误。

  • 第17题：

    居住国政府对本国居民的境外所得征税时，允许纳税人将已纳税款作为费用予以扣除，只对扣除后的余额征税，以减轻重复征税的程度，这种方法称为( )。

    A:免税法
    B:扣除法
    C:抵免法
    D:低税法

    答案：B
    解析：

  • 第18题：

    股份公司的公司利润和股息红利所得属于同源所得，在对二者同时征税的情况下，必然会带来重复征税的问题。当这种情况中的征税主体是两个或两个以上的国家时，重复征税即成为（）

    • A、经济性国际重复征税
    • B、法律性国际重复征税
    • C、税制性国际重复征税
    • D、社会文化性国际重复征税

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    居住国按照居民纳税人的境内外所得或一般财产价值的金额为基数计算其应纳税额，但对居民纳税人已在来源地国缴纳的所得税或财产税额，允许从向居住国应纳的税额中扣除的消除国际双重征税的方法叫（）。
    A

    免税法

    B

    抵免法

    C

    饶让法

    D

    减免法


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    甲国的A公司在乙国投资建立全资子公司B，B公司将在乙国取得的所得税后利润分红给甲国A公司，如果甲国也对该笔所得征税，则形成的国际重复征税的类型是（）。
    A

    法律性国际重复征税

    B

    经济性国际重复征税

    C

    税制性国际重复征税

    D

    分配性国际重复征税


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    为避免或缓解国际重复征税，纳税人居住国可以采用的方法有哪些？（）
    A

    股息免税法

    B

    免税法

    C

    抵免法

    D

    扣除法


    正确答案： B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    股份公司的公司利润和股息红利所得属于同源所得，在对二者同时征税的情况下，必然会带来重复征税的问题。当这种情况中的征税主体是两个或两个以上的国家时，重复征税即成为（  ）。
    A

    经济性国际重复征税

    B

    法律性国际重复征税

    C

    税制性国际重复征税

    D

    社会文化性国际重复征税


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    为缓解国际重复征税，居住国在对纳税人征税时允许从总应税所得中扣除在国外已纳税款的制度是（）。
    A

    减税制

    B

    抵免制

    C

    折算制

    D

    扣除制


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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