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如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。

题目

如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。

相似考题

1.审计项目组成员李某的外甥是审计客户的出纳，会计师事务所在考虑不利影响的重要程度时通常不会考虑( )。A.该审计项目的收费B.李某与其他近亲属的关系C.其他近亲属在客户中的职位D.李某在审计项目组中的角色

2.针对商业关系，下列说法中正确的有（　　）。A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重不利影响 B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，则不会对独立性产生不利影响 C.会计师事务所按照正常的商业程序向审计客户购买商品，通常不会对独立性产生不利影响 D.如果会计师事务所向审计客户购买商品，且交易涉及的金额较大，可能因自身利益对独立性产生不利影响

3.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属作为受托管理人在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，如果允许拥有这种经济利益需要同时满足的条件包括（　）。 A.审计项目组成员及其主要近亲属和会计师事务所均不是受托财产的受益人 B.委托人在审计客户中拥有的经济利益对委托人并不重大 C.委托人不能对审计客户施加重大影响 D.针对委托人在审计客户中拥有的经济利益，受托管理人及其主要近亲属和会计师事务所对其任何投资决策都不能施加重大影响

4.下列经济利益中，将会对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施的情形有（　　）。A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 C.项目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 D.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属和审计客户同时在某一实体拥有经济利益，经济利益重大，并且审计客户能够对该实体施加重大影响

更多“如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。”相关问题

  • 第1题：

    针对贷款和担保，下列说法中正确的有（　　）。

    A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从不属于银行或类似金融机构的审计客户取得贷款，或由审计客户提供贷款担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
    B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
    C.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或交易账户，如果账户按照正常的商业条件开立，则不会对独立性产生不利影响
    D.如果审计客户不按照正常的程序、条款和条件提供贷款或担保，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得接受此类贷款或担保

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第2题：

    如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（）

    • A、配偶
    • B、子女
    • C、哥哥
    • D、妹妹
    • E、祖父母

    正确答案:C,D,E

  • 第3题：

    多选题
    以下情形中属于自我评价导致不利影响的有（　）。
    A

    鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员

    B

    审计项目组成员与审计客户的董事存在主要近亲属关系

    C

    审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人

    D

    鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响


    正确答案： D,A
    解析： 选项A和D属于自我评价导致不利影响的情形;选项8和C属于密切关系导致不利影响的情形。故选AD。

  • 第4题：

    多选题
    下列（　　）情形中将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平。
    A

    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

    B

    当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

    C

    当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

    D

    为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益


    正确答案： B,C
    解析：
    在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平的情况包括：①会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益；②当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益；③当其他合伙人与执行审计业务的顼目合伙人同处一个分部时，其他合伙人或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益；④为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益。

  • 第5题：

    单选题
    下列各项中，不属于自我评价可能对职业道德基本原则产生不利影响情形的是（ ）。
    A

    审计项目组成员A注册会计师目前受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响

    B

    ABC会计师事务所为审计客户提供直接影响财务报表的其他服务

    C

    审计项目组成员B注册会计师担任客户的高级管理人员

    D

    审计项目组成员C注册会计师的父亲担任客户的董事


    正确答案： A
    解析：

  • 第6题：

    多选题
    审计项目组成员乙注册会计师的外甥是审计客户的出纳，会计师事务所在考虑不利影响的严重程度时主要考虑（　　）。
    A

    该审计项目的收费

    B

    乙注册会计师与其他近亲属的关系

    C

    其他近亲属在客户中的职位

    D

    乙注册会计师在审计项目组中的角色


    正确答案： A,C
    解析：
    如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生不利影响。不利影响的严重程度主要取决于下列因素：①审计项目组成员与其他近亲属的关系；②其他近亲属在客户中的职位；③该成员在审计项目组中的角色。

  • 第7题：

    单选题
    以下事项中，注册会计师能够采取防范措施将风险降低至可接受的水平的是（）
    A

    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

    B

    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

    C

    审计项目组某一成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

    D

    项目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近亲属在该审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益


    正确答案： D
    解析： 选项C所述事项可以采取适当防范措施，将不利影响降至可接受的水平。

  • 第8题：

    多选题
    如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（）
    A

    配偶

    B

    子女

    C

    哥哥

    D

    妹妹

    E

    祖父母


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体中拥有经济利益，这种商业关系可能对独立性产生不利影响。以下情形中，可能不对独立性产生影响的是（　　）。
    A

    会计师事务所在某一实体拥有经济利益占该事务所财富净值的20％

    B

    审计客户在某一实体拥有经济利益占该审计客户财富净值的l5％

    C

    审计项目组成员在某一实体拥有经济利益占该成员财富净值的2％

    D

    审计项目组成员主要近亲属在某一实体拥有经济利益占该人员财富净值的l0％


    正确答案： A
    解析：
    在某一实体拥有经济利益占该事务所或审计客户、审计项目组成员或其主要近亲属财富净值的一定比例以上，将被视为重大。一般实际工作中，适用于事务所和审计客户的百分比可以是10％，而适用于审计项目组成员或其主要近亲属的百分比则是5％。

  • 第10题：

    单选题
    审计项目组成员与审计客户董事、高级管理人员或某些特定员工之间是主要近亲属或其他近亲属关系，则应当采取防范措施维护独立性。以下措施中不能降低对独立性的不利影响的是（　　）。
    A

    如果是主要近亲属关系，则将该审计项目组成员调离

    B

    如果是主要近亲属关系，审计项目组成员不调离审计项目组，会计师事务所则终止该项审计业务

    C

    如果是其他近亲属关系，则要求其书面承诺其会保持独立性

    D

    合理安排审计项目组成员的职责，便该成员的工作不涉及其主要近亲属或其他近亲属的职责范围


    正确答案： B
    解析：
    C项，书面承诺不能将对独立性的不利影响降低至可接受水平。

  • 第11题：

    单选题
    如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对审计客户财务报表施加重大影响，则会对独立性产生不利影响。以下对评价不利影响严重程度的各种说法中，恰当的是（　　）。
    A

    评价主要近亲属在客户中的职位

    B

    评价该成员在审计项目组中的薪酬状况

    C

    评价主要近亲属在客户工作的时间

    D

    评价该成员在审计项目组中工作的时间


    正确答案： C
    解析：
    不利影响的严重程度主要取决于下列因素：①主要近亲属在客户中的职位；②该成员在审计项目组中的角色。

  • 第12题：

    多选题
    在执行审计业务的以下相关主体中，如果（　　）在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的低水平。
    A

    会计师事务所

    B

    审计项目组成员

    C

    审计项目组成员的其他近亲属

    D

    审计项目组成员的主要近亲属


    正确答案： C,A
    解析：
    ABD三项，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平；C项，如果审计项目组某一成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，会计师事务所可以通过评价不利影响的严重程度，并在必要时釆取防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

  • 第13题：

    如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括下列哪些（）

    • A、哥哥
    • B、妹妹
    • C、祖父母

    正确答案:A,B,C

  • 第14题：

    注册会计师经常面对的道德冲突，对遵循职业道德产生不利影响的因素中，密切关系导致不利影响的情形主要包括：项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员；项目组成员的近亲属是客户的员工，其所处职位能够对业务对象施加重大影响；客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对业务对象施加重大影响的员工，最近曾担任会计师事务所的项目合伙人；注册会计师接受客户的礼品或款待；会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系。


    正确答案:正确

  • 第15题：

    单选题
    下列有关独立性的说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生不利影响

    B

    如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重不利影响

    C

    会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生不利影响

    D

    会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的l亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务


    正确答案： C
    解析：
    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款，或获取贷款担保，可能对独立性产生不利影响，A的说法过于绝对。

  • 第16题：

    判断题
    如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    单选题
    下列针对审计项目组成员的主要近亲属从公众利益实体的审计客户中购买商品说法中，恰当的是（）。
    A

    即使按正常的商业程序公平交易，审计项目组成员的主要近亲属从公众利益实体的审计客户购买商品，仍然会对独立性产生不利影响

    B

    即使按照正常的商业程序公平交易，审计项目组成员的主要近亲属也不能从公众利益实体的审计客户购买商品

    C

    如果按正常的商业程序公平交易，审计项目组成员的主要近亲属从公众利益实体的审计客户购买商品，只要交易性质不特殊或金额不重大，通常不会对独立性产生不利影响

    D

    如果按照正常的商业程序公平交易，即使交易性质特殊或金额较大，审计项目组成员的主要近亲属仍然可以从公众利益实体的审计客户购买商品，无需采取防范措施


    正确答案： A
    解析： 选项C恰当。会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从审计客户购买商品或服务，如果按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响；如果交易性质特殊或金额重大，则可能对独立性产生不利影响。

  • 第18题：

    单选题
    如果审计项目组成员的主要近亲属从审计客户购买商品，则下列说法中不恰当的是（　　）。
    A

    如果按正常的商业程序公平交易，则通常不会对独立性产生不利影响

    B

    如果交易性质特殊或金额较大，则可能因自身利益产生不利影响

    C

    审计项目组成员的主要近亲属不得从审计客户购买商品

    D

    审计项目组成员的其他近亲属可以从审计客户购买商品


    正确答案： B
    解析：
    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从审计客户购买商品或服务，如果按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响。

  • 第19题：

    多选题
    审计项目组成员或其主要近亲属的贷款和担保可能对独立性构成不利影响。以下表述恰当的有（　　）。
    A

    审计项目组成员或其主要近亲属不得从非银行或类似金融机构审计客户中取得贷款或获得担保，即使按照正常的程序、条款和条件取得也不允许

    B

    审计项目组成员或其主要近亲属不得向审计客户提供贷款或担保，即使按照正常的程序、条款和条件取得也不允许

    C

    审计项目组成员或其主要近亲属不得在银行或类似金融机构的审计客户中开立存款或交易账户

    D

    如果审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构的审计客户开立存款或交易账户，则应当按照正常的商业条件开立


    正确答案： A,D
    解析：
    C项，审计项目组成员或其主要近亲属可以在银行或类似金融机构的审计客户开立存款或交易账户，只要按照正常的商业条件和程序开立即可。

  • 第20题：

    判断题
    注册会计师经常面对的道德冲突，对遵循职业道德产生不利影响的因素中，密切关系导致不利影响的情形主要包括：项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员；项目组成员的近亲属是客户的员工，其所处职位能够对业务对象施加重大影响；客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对业务对象施加重大影响的员工，最近曾担任会计师事务所的项目合伙人；注册会计师接受客户的礼品或款待；会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    如果审计项目组成员的主要近亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生不利影响。用于评价不利影响重要程度的下列因素恰当的是（　）
    A

    评价主要近亲属在客户中的职位

    B

    评价该成员在审计项目组中的工资水平

    C

    评价主要近亲属在客户工作的时间

    D

    评价该成员在审计项目组中工作的时间


    正确答案： D
    解析： 评价不利影响的重要程度主要从主要近亲属和审计项目组成员两个方面，即评价主要近亲属在客户中的职位和该成员在审计项目组中的角色。

  • 第22题：

    多选题
    在执行审计业务中，对于以下（）相关主体而言，如果在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的低水平。
    A

    会计师事务所

    B

    审计项目组成员

    C

    审计项目组成员的其他近亲属

    D

    审计项目组成员的主要近亲属


    正确答案： A,C
    解析： 选项C不恰当。如果审计项目组成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，事务所可以采取以下防范措施将其降至可接受的低水平，包括：（1）其他近亲属尽快处置全部经济利益，或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大；（2）由审计项目组以外的注册会计师复核该成员已执行的工作；（3）将该成员调离审计项目组。但是，如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，则属于没有防范措施可以将对独立性的不利影响降至可接受的低水平。因此，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益。

  • 第23题：

    多选题
    在下列（）情形中，将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平。
    A

    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

    B

    当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

    C

    当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

    D

    为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益


    正确答案： B,A
    解析： ABCD四种情形均属于不得拥有审计客户直接经济利益或重大间接经济利益的情形，因为在这些情况下将导致没有防范措施能够消除或将其对独立性的不利影响降低至可接受的水平。

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