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2008年1月1日实施的《中华人民共和国企业所得税法》第六章第41条明确规定：企业与其关联防之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

题目

2008年1月1日实施的《中华人民共和国企业所得税法》第六章第41条明确规定：企业与其关联防之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

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1.依据《企业所得税法》规定，下列关于特别纳税调整中的说法中不正确的是（ ）A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排C．企业提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关应责成其重新提供D．企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

2.下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有( )。A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B．企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C．企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除E．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排

3.按照《企业所得税法》第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的（ ）。A．税收法律主义B．税收合作信赖原则C．税法公平主义D．实质课税原则

4.根据新《企业所得税法》的规定,下列关于关联企业之间的业务往来,处理不正确的有( ) 。A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

参考答案和解析
正确答案:正确
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  • 第1题：

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括（ ）。 （第六章）

    A．自行定价法 B．再销售价格法

    C．成本加成法 D．交易净利润法

    B．利润分割法


    正确答案：BCDE

  • 第2题：

    根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照( )调整。


    A.可比价格法

    B.销售价格法

    C.成本法

    D.利润分割法

    答案：D
    解析：
    本题考查转让定价调整。

    转让定价调整方法:可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。

    ABC选项均不是这5种方法中的一种。

  • 第3题：

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为( )。


    A.3年

    B.5年

    C.10年

    D.无限期

    答案：C
    解析：
    本题考查特别纳税调整。

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

  • 第4题：

    纳税人与其关联企业之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照下列哪些合理方法调整()。

    A:可比非受控价格法
    B:再销售价格法
    C:成本加成法
    D:利润分割法
    E:自我估计法

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考查纳税调整方法。纳税人与其关联企业之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照下列合理方法调整：(1)可比非受控价格法；(2)再销售价格法；(3)成本加成法；(4)交易净利润法；(5)利润分割法。

  • 第5题：

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。该调整的追溯期为（ ）。

    A.3年
    B.5年
    C.10年
    D.无期限

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的特别纳税调整。企业与关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

  • 第6题：

    关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    关于企业与其关联方之问业务往来的所得税处理，下列说法正确的有（）。

    • A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
    • B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排
    • C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
    • D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    下列企业与其关联方的业务往来处理正确的有（）。

    • A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
    • B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排
    • C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
    • D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    根据企业所得说法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照（　）调整。

    • A、可比价格法
    • B、销售价格法
    • C、成本法
    • D、利润分割法

    正确答案:D

  • 第10题：

    多选题
    企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（）。
    A

    不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

    B

    企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

    D

    企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权（）
    A

    按照合理方法调整

    B

    依法核定其应纳税所得额

    C

    依法处以罚款

    D

    责令限期改正


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（　）。
    A

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

    B

    企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

    D

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核关联企业业务往来的相关规定。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第13题：

    按照《企业所得税法》第四十一条：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的（ ）。

    A．税收法律主义

    B．税收合作信赖主义

    C．税法公平主义

    D．实质课税原则


    正确答案：D
    按照《企业所得税法》第四十一条：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，这一做法体现了税法原则中的实质课税原则。

  • 第14题：

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括( )。

    A.自行定价法
    B.再销售价格法
    C.成本加成法
    D.交易净利润法
    E.利润分割法

    答案：B,C,D,E
    解析：
    税法规定的方法有可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。

  • 第15题：

    根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照()调整。

    A:可比价格法
    B:销售价格法
    C:成本法
    D:利润分割法

    答案：D
    解析：
    《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所称合理方法，包括：(1)可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法。(2)再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。(3)成本加成法，是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法。(4)交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法。(5)利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法。(6)其他符合独立交易原则的方法。

  • 第16题：

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括()。

    A:自行定价法
    B:再销售价格法
    C:成本加成法
    D:交易净利润法
    E:利润分割法

    答案：B,C,D,E
    解析：
    关联方之间定价方法无自行定价法，税法规定的方法有可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。

  • 第17题：

    根据企业所得税法，企业与其关联方之问的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方的应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照（　　）调整。

    A.可比价格法
    B.销售价格法
    C.成本法
    D.利润分割法

    答案：D
    解析：
    本题考查企业所得税的特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。

  • 第18题：

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权调整，以下属于调整方法的有（）。

    • A、可比非受控价格法
    • B、成本加成法
    • C、交易净利润法
    • D、利润分割法

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权（）

    • A、按照合理方法调整
    • B、依法核定其应纳税所得额
    • C、依法处以罚款
    • D、责令限期改正

    正确答案:A

  • 第20题：

    根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法可以是（）。

    • A、可比价格法
    • B、销售价格法
    • C、成本法
    • D、利润分割法

    正确答案:D

  • 第21题：

    判断题
    2008年1月1日实施的《中华人民共和国企业所得税法》第六章第41条明确规定：企业与其关联防之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法可以是（）。
    A

    可比价格法

    B

    销售价格法

    C

    成本法

    D

    利润分割法


    正确答案： C
    解析： 本题考查企业所得税特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法等。

  • 第23题：

    多选题
    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权调整，以下属于调整方法的有()。
    A

    可比非受控价格法

    B

    成本加成法

    C

    交易净利润法

    D

    利润分割法


    正确答案： A,C
    解析： 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权调整，调整方法有：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法、其他符合独立交易原则的方法。

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