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简述税收的收益原则的局限性。
题目
简述税收的收益原则的局限性。
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第1题：
简述运用税收纠正外部收益。
正确答案: 一、外部收益的产生。
由于公共产品的特性，会造成企业的收益和成本的不一致，从而造成企业不提供公共产品。
2、企业内部收益小于外部效益，对产生外部效益（正效益）的产品给予减税，或补贴。使企业的内部收益和成本相等，从而愿意提供公共产品。
3、企业内部收益大于外部效益，对产生外部效益（负效益）的产品征收一定数额的费（如排污费等）或停产整顿。 -
第2题：
简述瓦格纳的“4项9条”税收原则。
正确答案: 4项：1、财政政策原则。
2、国民经济原则。
3、社会正义原则。
4、税务行政原则。
9条：（1）收入充分原则
（2）收入弹性原则
（3）慎选税源原则
（4）慎选税种原则
（5）普遍原则
（6）平等原则
（7）确实原则
（8）便利原则
（9）节省原则 -
第3题：
简述斯密的税收原则
正确答案: ①公平：即不同纳税人的税负应该是公平的；
②确定：即纳税义务不应是任意的或不确定的；
③便利：即税款支付时间与方法应该是方便的；
④效率：即征收费用占税收收入的比例应该较小，避免使纳税人的行为产生扭曲。 -
第4题：
简述税收公平原则的含义。
正确答案:（1）税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。
（2）经济能力或支付能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即以同等的方式对待条件相同的人，称为“横向公平”（或“水平公平”）。
（3）经济能力或支付能力不同的人应当缴纳不同的税收，即以不同的方式对待条件不同的人，经济能力或支付能力强的人应当缴纳更多的税收。称为“纵向公平”（或“垂直公平”）。 -
第5题：
简述效率类税收原则。
正确答案: （1）促进经济发展原则；（2）征税费用最小化原则；（3）征税确实简化原则。 -
第6题：
企业进行税收筹划时要符合包括税收政策在内的各项国家政策精神，要熟悉各种相关的法律条文，深刻理解税法的精神。以上描述体现出的税收筹划原则的是（）。
- A、合法性原则
- B、财务利益最大化原则
- C、风险和收益均衡原则
- D、成本收益原则
正确答案:A -
第7题：
简述税收管理员制度的原则。
正确答案: 实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。 -
第8题：
问答题简述税收原则。正确答案： 税收原则是税收制度的改革、建设以及调整实施过程中应遵循的基本准则。现代世界各国普遍认为，公平和效率是当代税收的最高原则。
（1）公平原则，是税收要公平对待所有纳税人，国家征税的比例或数额应该与纳税人的负担能力相适应。公平原则被公认为税收的首要原则。这一方面是由于税收是否公平会影响到政治和社会的稳定，而不仅仅是一个经济问题；另一方面是由于税收是否公平还直接关系到税收制度本身能否正常运转。公平原则包括横向公平和纵向公平两方面含义。
（2）效率原则，是在组织税收收入的过程中和处理税收与经济的关系时，必须讲求效率，坚持效率优先的原则。税制效率原则要求税制的设计应使税收产生的社会总收益大于社会总成本。由于具体税收用途的非固定性，收益与成本没有直接的对应关系，我们一般将税收收益用税收收入代替，因此，税收效率也就意味着税收造成的社会成本应最小。概括地说，税收造成的社会成本主要有两个方面：一是税收干扰私人经济部门的选择造成的超额负担，亦称经济成本；二是税务成本。也由此引出了税收效率的两个涵义，即税收经济效率和行政效率。税收行政效率原则，即以尽可能少的征税费用和纳税费用。税收经济效率，在市场有效范围内，税收应保持“税收中性”，而在市场失效时，税收应起矫正作用。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题简述现代税收的公平原则和效率原则。正确答案：解析： -
第10题：
问答题简述运用税收纠正外部收益。正确答案： 一、外部收益的产生。
由于公共产品的特性，会造成企业的收益和成本的不一致，从而造成企业不提供公共产品。
2、企业内部收益小于外部效益，对产生外部效益（正效益）的产品给予减税，或补贴。使企业的内部收益和成本相等，从而愿意提供公共产品。
3、企业内部收益大于外部效益，对产生外部效益（负效益）的产品征收一定数额的费（如排污费等）或停产整顿。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题简述亚当〃斯密的税收原则和凯恩斯的税收三原则。正确答案： （1）亚当〃斯密的税收原则可归纳如下：
第一，平等。收税要公平合理。税收要根据个人收入不同而不同，他把不同收入的人能否负担自己的税额，作为衡量税收是否合理的标准。
第二，确实。税收要有可估性，即纳税人可以准确地预计何时需要缴纳多少税。
第三，简便。税收制度要简易可行，即有效的税收要容易计量和收纳。
第四，省费。税收管理的经济效果要好，即政府应该只用所收到的税中很少一部分支出用于管理税收。
（2）凯恩斯的税收三原则归纳为：效率原则，公平原则和稳定原则。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题简述环境收益评价中意愿调查法的适用范围与局限性？正确答案： 意愿调查价值评估法的局限性具体体现在：
①各种偏差的存在。如信息偏差、支付方式偏差、起点偏差、假想偏差等。
②支付意愿与接受赔偿意愿的不一致。
③抽样结果的汇总问题。在处理诸如选择价值或存在价值这类非使用价值时，由抽样结果预测有关真实结果的技术非常复杂，影响评估结果可信程度。
意愿调查价值评估法的适用范围。
意愿调查价值评估法适于评价下述物品或服务：
①空气和水质量；
②休闲娱乐；
③无价格的自然资产的保护；
④生物多样性的选择价值和存在价值；
⑤生命和健康影响或风险；
⑥交通条件改善；
⑦供水、卫生设施和污水处理。
当具备以下条件时，可以采用意愿调查价值评估法：
①环境变化对市场产出没有直接的影响；
②难以直接通过市场获取人们对物品或服务的偏好的信息；
③样本人群具有代表性。对所调查的问题感兴趣并且有相当程度的了解；
④有充足的资金，人力和时间进行研究。解析： 暂无解析 -
第13题：
简述环境收益评价中意愿调查法的适用范围与局限性？
正确答案: 意愿调查价值评估法的局限性具体体现在：
①各种偏差的存在。如信息偏差、支付方式偏差、起点偏差、假想偏差等。
②支付意愿与接受赔偿意愿的不一致。
③抽样结果的汇总问题。在处理诸如选择价值或存在价值这类非使用价值时，由抽样结果预测有关真实结果的技术非常复杂，影响评估结果可信程度。
意愿调查价值评估法的适用范围。
意愿调查价值评估法适于评价下述物品或服务：
①空气和水质量；
②休闲娱乐；
③无价格的自然资产的保护；
④生物多样性的选择价值和存在价值；
⑤生命和健康影响或风险；
⑥交通条件改善；
⑦供水、卫生设施和污水处理。
当具备以下条件时，可以采用意愿调查价值评估法：
①环境变化对市场产出没有直接的影响；
②难以直接通过市场获取人们对物品或服务的偏好的信息；
③样本人群具有代表性。对所调查的问题感兴趣并且有相当程度的了解；
④有充足的资金，人力和时间进行研究。 -
第14题：
简述亚当〃斯密的税收原则和凯恩斯的税收三原则。
正确答案: （1）亚当〃斯密的税收原则可归纳如下：
第一，平等。收税要公平合理。税收要根据个人收入不同而不同，他把不同收入的人能否负担自己的税额，作为衡量税收是否合理的标准。
第二，确实。税收要有可估性，即纳税人可以准确地预计何时需要缴纳多少税。
第三，简便。税收制度要简易可行，即有效的税收要容易计量和收纳。
第四，省费。税收管理的经济效果要好，即政府应该只用所收到的税中很少一部分支出用于管理税收。
（2）凯恩斯的税收三原则归纳为：效率原则，公平原则和稳定原则。 -
第15题：
简述税收的“中性”原则。
正确答案:税收的“中性”原则是指政府课税应不扭曲市场机制的政策运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。
税收中性包含两层含义：一是是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担，二是国家征税应避免对市场经济正常远行的干扰、特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。
在现实生活中，保持完全税收中性是个可能的，只要国家征税，就必然对商品购买、劳动投入以及储蓄和投资方面产生不同程度的影响。提出税收中性的实践意义，在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰。使市场在资源配置中发挥基础性作用，在此前提下，掌握好税收超额负担的量和度，有效发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制二者取得最优结合。 -
第16题：
简述税收原则。
正确答案:税收原则是税收制度的改革、建设以及调整实施过程中应遵循的基本准则。现代世界各国普遍认为，公平和效率是当代税收的最高原则。
（1）公平原则，是税收要公平对待所有纳税人，国家征税的比例或数额应该与纳税人的负担能力相适应。公平原则被公认为税收的首要原则。这一方面是由于税收是否公平会影响到政治和社会的稳定，而不仅仅是一个经济问题；另一方面是由于税收是否公平还直接关系到税收制度本身能否正常运转。公平原则包括横向公平和纵向公平两方面含义。
（2）效率原则，是在组织税收收入的过程中和处理税收与经济的关系时，必须讲求效率，坚持效率优先的原则。税制效率原则要求税制的设计应使税收产生的社会总收益大于社会总成本。由于具体税收用途的非固定性，收益与成本没有直接的对应关系，我们一般将税收收益用税收收入代替，因此，税收效率也就意味着税收造成的社会成本应最小。概括地说，税收造成的社会成本主要有两个方面：一是税收干扰私人经济部门的选择造成的超额负担，亦称经济成本；二是税务成本。也由此引出了税收效率的两个涵义，即税收经济效率和行政效率。税收行政效率原则，即以尽可能少的征税费用和纳税费用。税收经济效率，在市场有效范围内，税收应保持“税收中性”，而在市场失效时，税收应起矫正作用。 -
第17题：
简述税收原则的四个方面。
正确答案:税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”等四个方面。 -
第18题：
各种节减税收的方式和方法都有一定的风险，税收筹划要尽量使风险最小化，要在节税收益与节税风险之间进行必要的权衡，以保证能够真正取得财务利益。以上描述体现出的税收筹划原则的是（）。
- A、合法性原则
- B、财务利益最大化原则
- C、风险和收益均衡原则
- D、成本-收益原则
正确答案:C -
第19题：
企业税收筹划，不论是在企业内设立专门部门，还是聘请外部专业税收筹划顾问，都要发生额外费用，还要包含由于进行税收筹划而损失的机会成本。税收筹划要尽量使筹划成本费用降低到最小程度，使筹划效益达到最大程度。以上体现出的税收筹划的原则是（）。
- A、合法性原则
- B、财务利益最大化原则
- C、风险和收益均衡原则
- D、成本收益原则
正确答案:D -
第20题：
问答题简述税收对投资收益课税的收入效应和替代效应？正确答案： 1.收入效应：对投资收益课税，投资收入↓，为维持以往的收益水平，↓消费，↑投资。
2.替代效应：对投资收益征税，投资收益率↓，改变了投资和消费的相对价格，（投资成本↑，投资价格↑） ↑消费，↓投资，消费来替代投资。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题简述税收的中性原则与税收的调节原则二者之间的关系。正确答案： 1.在个别税种上，从效率上看，如果实行税收中兴有利，则无须税收调节。从整个税制上看，税收中性与税收调节是不矛盾的，是可以并存的。
2.税收中兴与税收调节服务的目标与作用的层次有所不同。税收中性着眼于资源的配置，主要服务微观效率的目标，而税收调节既与资源配置有关，也关注收入分配，服务与效率和公平两个目标。
3.现实的看，税收中性也内含着一定的税收调节因素，因为税收中性是相对的，完全的税收中性几乎是不存在的。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题简述税收的收益原则的局限性。正确答案： 纳税人会隐瞒或歪曲自己获得的真实收益，从而使得收益原则的应用受到很大的限制，只有在消费者的收益能够客观地表现出来的场合，收益原则才可能得到贯彻收益原则对收入分配而言是中性的，实际上是一个效率原则，没有体现社会福利支出主要是穷人受益的原则。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题企业进行税收筹划时要符合包括税收政策在内的各项国家政策精神，要熟悉各种相关的法律条文，深刻理解税法的精神。以上描述体现出的税收筹划原则的是（）。A合法性原则
B财务利益最大化原则
C风险和收益均衡原则
D成本收益原则
正确答案： C解析： 暂无解析