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多选题依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其适用的有（）。A给予警告并处5万元罚款B撤销执业备案或者收回执业证C处1000元以上5000元以下罚款D给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款

题目
多选题
依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其适用的有（）。
A

给予警告并处5万元罚款

B

撤销执业备案或者收回执业证

C

处1000元以上5000元以下罚款

D

给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款

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1.国家税务总局颁发的（ ）首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。A．《税务代理试行办法》B．《税收征管法》C．《注册税务师资格制度暂行规定》D．《注册税务师管理暂行办法》

2.注册税务师代理制作涉税文书的基本程序有( )。A．搜集整理原始资料B．规范填写涉税文书C．交由纳税人审验签收D．交由税务师事务所所长审核E．按规定时限报送主管税务机关

3.以下对于注册税务师理解不正确的是( )。A．注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员B．注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度C．注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税务服务事宜D．税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任

4.注册税务师的下列行为，符合注册税务师行业管理有关规定的有（ ）A．向税务机关查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税情况B．发现委托人有违规行为经劝阻无效，终止执业并拒绝出具有关报告C．经委托人认可购买其发行的债券D．发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议E．在出具有保留意见的涉税文书上不签字盖章

更多“依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所，”相关问题

  • 第1题：

    注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局子以( )，并向社会公告。

    A．警告或者处1000元以上5000元以下罚款

    B．警告或者处1000元以上1万元以下罚款

    C．警告或者处1000元以上3万元以下罚款

    D．警告并处1000元以上3万元以下罚款


    正确答案：D

  • 第2题：

    非鉴证类业务是税务师事务所及注册税务师向委托人提供涉税信息、知识和相关劳务等具有专业证明性的活动。( )


    参考答案：错

  • 第3题：

    下列关于涉税服务的概念中说法正确的是( )。

    A.涉税服务是注册税务师向委托人或其指向的第三人，提供涉税信息、知识和相关劳务等具有证明性的活动

    B.涉税服务是税务师事务所及其注册税务师，向委托人或者委托人指向的第三人，提供涉税信息、知识和相关劳务等不具有证明性的活动

    C.涉税服务是税务师事务所及其注册税务师，向税务机关指向的纳税人，提供涉税信息、知识和相关劳务等不具有证明性的活动

    D.涉税服务是指服务人接受委托，凭借自身的税收专业能力和信誉，通过执行规定的程序，按照税法和相关标准，对被服务人的涉税事项作出评价和证明的活动


    正确答案：B
    解析：选项A，提供的涉税信息、知识和相关劳务等应该是不具有证明性的活动;C选项，涉税服务是向委托人或者委托人指向的第三人提供的活动，而不是税务机关;选项D，描述的内容与涉税鉴证的概念相混淆了。

  • 第4题：

    依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其适用的有（ ）。

    A．给予警告并处5万元罚款

    B．撤销执业备案或者收回执业证

    C．处1000元以上5000元以下罚款

    D．给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款

    E．向社会公告


    正确答案：DE
    ［答案］：D, E
    ［解析］：
    注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的。由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告。

  • 第5题：

    下列关于税务代理法律责任的表述中，正确的是（ ）。

    A.税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责
    B.税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上5000元以下罚款，并向社会公告
    C.税务师执业期间买卖委托人股票、债券的，应由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正
    D.税务师事务所未按照协议规定履行义务而收费的，应由省税务局予以警告或者处以1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正

    答案：A
    解析：
    选项B：税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，并向社会公告；选项C：税务师执业期间买卖委托人股票、债券的，应由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正；选项D：税务师事务所未按照协议规定履行义务而收费的，应由省税务局予以警告或者处以1000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正。

  • 第6题：

    依据《税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书,但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所,下列处罚措施中,对其适用的有()

    A.给予警告并处5万元罚款
    B.撤销执业备案或者收回执业证
    C.处1000元以上5000元以下罚款
    D.给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款
    E.向社会公告

    答案：D,E
    解析：
    税务师和税努师事务所岀具虚假涉税文书,但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的。由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款,并向社会公告。

  • 第7题：

    下列事项中属于注册税务师的义务有（）。

    • A、注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避
    • B、注册税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务
    • C、注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不对其工作结果负责
    • D、注册税务师在对外出具的涉税文书上签章，并对其真实性、合法性负责
    • E、委托人存在违规行为并可能影响到审核报告的公正、诚信时，注册税务师应予以劝阻，劝阻无效时，应当终止执业

    正确答案:A,B,D,E

  • 第8题：

    多选题
    税务师事务所有下列（）行为的，由省税务局予以警告或者处一千元以上一万元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告。
    A

    出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的

    B

    与委托方协议第一年代理业务不收费的

    C

    出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的

    D

    采取夸大宣传、诋毁同行、以低于成本价收费等不正当方式承接业务的

    E

    未按规定承办相关业务的


    正确答案： B,D
    解析： 对于A选项，税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局按照《税收征收管理法实施细则》第九十八条的规定处以罚款；情节严重的，撤销执业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照；对于C选项，根据教材规定：税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处一千元以上三万元以下的罚款，并向社会公告。选项B属于以低于成本价收费的不正当方式承接业务，符合上述处理结果。

  • 第9题：

    多选题
    下列事项中属于注册税务师的义务有（）。
    A

    注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避

    B

    注册税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务

    C

    注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不对其工作结果负责

    D

    注册税务师在对外出具的涉税文书上签章，并对其真实性、合法性负责

    E

    委托人存在违规行为并可能影响到审核报告的公正、诚信时，注册税务师应予以劝阻，劝阻无效时，应当终止执业


    正确答案： D,C
    解析： 选项C是错误的，注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责。

  • 第10题：

    多选题
    税务师事务所在执业过程中，发生以下情形，可以由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款的有（ ）。
    A

    未按照协议规定履行义务而收费的

    B

    未按照财务会计制度核算，内部管理混乱的

    C

    利用执业之便，谋取不正当利益的

    D

    采取夸大宣传、诋毁同行等不正当方式承接业务的

    E

    出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列关于税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是（）。
    A

    允许他人以本人名义执业的，南省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款

    B

    税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的罚款

    C

    税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，由省税务局按照征管法实施细则第九十八条规定予以罚款；情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并吊销税务师事务所的营业执照

    D

    以个人名义承接业务，南省税务机关予以警告或处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正


    正确答案： D
    解析： 选项B，出具虚假涉税文书但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款；选项C，应提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照；选项D，由省税务机关予以警告或处以1000元以上5000元以下的罚款。

  • 第12题：

    多选题
    依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其适用的有（　　）。
    A

    给予警告并处50000元罚款

    B

    撤销执业备案或者收回执业证

    C

    处1000元以上5000元以下罚款

    D

    给予警告并处1000元以上30000元以下的罚款

    E

    向社会公告


    正确答案： D,E
    解析：
    根据《注册税务师管理暂行办法》第四十四条规定，税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处一千元以上三万元以下的罚款，并向社会公告。第四十五条规定，税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局按照《税收征收管理法实施细则》第九十八条的规定处以罚款；情节严重的，撤销执业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照。出现上款规定情形的，省局管理中心应当将处罚结果向总局管理中心备案，并向社会公告。

  • 第13题：

    以下对于注册税务师理解不正确的是( )。

    A．注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员

    B．注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度

    C．注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜

    D．税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任


    正确答案：C
    解析：注册税务师是在纳税人、扣缴义务人的委托之下，从事相关涉税事宜。

  • 第14题：

    下列事项中属于注册税务师的义务的是（）。 A.注册税务师可以想税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件 B.注册税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责 C.注册税务师对执业中知悉的委托人商业秘密，负有保密义务 D.注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责 E.注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避


    正确答案：BCDE

    （1）注册税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责。（2）注册税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；劝阻无效的，应当终止执业。（3）注册税务师对执业中知悉的委托人商业秘密，负有保密义务。（4）注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责。（5）注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避。（6）注册税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训。选项A属于注册税务师的权利。

  • 第15题：

    下列事项中属于注册税务师的义务有（ ）。

    A．注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避

    B．注册税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责

    C．注册税务师对执业中知悉的委托人商业秘密，负有保密义务

    D．注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责

    E．注册税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，自学能够完成的，可以不接受专门的后续教育培训


    正确答案：ABCD
    选项E是错误的，注册税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训。

  • 第16题：

    税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，下列处罚措施中正确的是（ ）。

    A.由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令限期改正
    B.由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款，责令限期改正
    C.由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，并向社会公告
    D.撤销执业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照

    答案：C
    解析：
    税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，并向社会公告。

  • 第17题：

    税务师事务所在提供涉税服务或涉税鉴证时，下列情形属于未履行或者不适当履行执业义务行为的有（ ）。

    A.因委托人示意其作不实报告，注册税务师拒绝出具的涉税鉴证报告
    B.因超出注册税务师的业务能力而请求外部相关领域的专家协助完成的执业
    C.因注册税务师对政策理解出现偏差而造成的执业失误
    D.因原项目负责人患病而调换项目负责人继续完成的执业
    E.因注册税务师未全面收集纳税数据而造成的代理纳税申报错误

    答案：C,E
    解析：
    属于未履行或不适当履行执业义务行为的有：（1）未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误；（2）在委托涉税事宜的执业工作中因运用方法不当或收集、处理纳税数据信息不当；（3）超越法定委托权限，在委托方不知情或未得到委托方确认情况下，以委托方名义擅自办理涉税事宜；（4）违反职业道德行为规范，对委托涉税事宜进行盲目执业；（5）违反保密义务，对委托方重要资料保管不当或故意泄露商业秘密侵害委托方权益；（6）明示或暗示将不提交工作结果，或委托项目结果不符合约定要求和时限；（7）存在违反业务约定书的其他情形。

    【知识点】 其他

  • 第18题：

    涉税中介服务内容包括（）。

    • A、支持税务师和税务师事务所执业，及时提供税收政策信息和业务指导
    • B、受理税务师事务所等涉税专业服务机构承办的涉税服务业务
    • C、受理税务师事务所按有关规定从事涉税鉴证业务出具的鉴证报告
    • D、向纳税人宣传本地涉税中介服务机构

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    单选题
    下列对于注册税务师理解错误的是()。
    A

    注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员

    B

    注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度

    C

    注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜

    D

    税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任


    正确答案： B
    解析： 注册税务师是在中华人民共和国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员。注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度，能够熟练地承担税务代理、税收筹划等业务，具备进行实务操作的素质和技能。注册税务师是在纳税人、扣缴义务人的委托之下，从事相关涉税事宜。注册税务师执业，应当依托于税务师事务所。

  • 第20题：

    多选题
    下面对涉税服务的法律责任表述正确的有（）。
    A

    如因委托方违反代理协议的规定，致使税务师不能完全履行代理协议，由此产生的法律责任全部由委托方承担

    B

    涉税服务违反税收法律，行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款和滞纳金

    C

    税务师以个人名义承接业务或者收费的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正.限期改正期间不得对外行使税务师签字权

    D

    税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款

    E

    税务师事务所允许他人以本所名义承接相关业务的，由国家税务总局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正


    正确答案： D,A
    解析： 涉税服务人员违反税收法律，行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款和滞纳金外，对涉税服务人员处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款，所以选项B不正确。税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，所以选项D不正确。税务师事务所允许他人以本所名义承接相关业务的，由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正，所以选项E不正确。

  • 第21题：

    多选题
    关于涉税中介服务的说法正确的有：（）
    A

    支持纳税人自愿选择涉税中介机构的代理服务；受理涉税中介机构受纳税人、扣缴义务人委托办理涉税业务；受理注册税务师出具的涉税鉴证报告。

    B

    在办税服务厅公告依法设立的税务师事务所和注册税务师名单，供纳税人、扣缴义务人查询。

    C

    税务机关与注册税务师行业、纳税人建立三方沟通机制，开展税收政策和税收征管等主题的宣传，了解纳税人和涉税中介机构对税务机关的意见和诉求。

    D

    税务机关和税务人员不以任何形式参与涉税中介机构经营活动，但取得注册税务师资格后可以在税务师事务所兼职。


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    关于税务师在执业过程中承担的法律责任，说法正确的是（）。
    A

    税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款

    B

    税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款

    C

    泄露委托人商业秘密的，由省税务局子以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款

    D

    以个人名义承接业务，由省税务机关予以警告或者处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正


    正确答案： D
    解析： 选项A，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项B，尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款，如果已经造成委托人未缴或者少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，由省税务机关予以警告或处以1000元以上5000元以下罚款。

  • 第23题：

    单选题
    依据《税务师管理暂行办法》的有关规定，涉税服务违法税收法律、行政法规，造成纳税人未缴、少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对涉税服务人员的处罚为（）。
    A

    给予警告并处5万元罚款

    B

    处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款

    C

    处1000元以上5000元以下罚款

    D

    给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款


    正确答案： C
    解析： 税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对涉税服务人员处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

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