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多选题关于逃税罪下列表述正确的是：（）A纳税人甲应纳税24万元，但采取欺骗手段只纳税22万元，甲行为成立逃税罪B纳税人甲采取隐瞒手段多次逃避税款未被处理，后被查出，甲逃税数额应当累计计算C扣缴义务人由于计算失误，少缴税款1.5万元，税务机关也未发现，甲不成立逃税罪D纳税人甲应纳税10万元，但采取欺骗手段只纳税2万元，后税务机关给予其行政处罚并依法下达追缴通知，甲立即补缴应纳税款及纳税滞纳金，对甲可不予追究刑事责任

题目
多选题
关于逃税罪下列表述正确的是：（）
A

纳税人甲应纳税24万元，但采取欺骗手段只纳税22万元，甲行为成立逃税罪

B

纳税人甲采取隐瞒手段多次逃避税款未被处理，后被查出，甲逃税数额应当累计计算

C

扣缴义务人由于计算失误，少缴税款1.5万元，税务机关也未发现，甲不成立逃税罪

D

纳税人甲应纳税10万元，但采取欺骗手段只纳税2万元，后税务机关给予其行政处罚并依法下达追缴通知，甲立即补缴应纳税款及纳税滞纳金，对甲可不予追究刑事责任

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1.关于税收犯罪，下列说法正确的：( )A．逃税罪是一种不履行纳税义务的犯罪，既可以由作为构成，也可以由不作为构成；而抗税罪则只能由作为构成B．逃税罪和抗税罪的主体均包括自然人和单位一C．对于逃税罪的初犯，经税务机关指出后积极补缴税款和滞纳金，履行了纳税义务，并接受行政处罚的，可不再作为犯罪追究刑事责任D．使用以伪造、变造、盗窃的武装部队车辆号牌，不缴或者少缴的车辆购置税、车辆使用税等税款，达到逃税罪数额的，以逃税罪定罪处罚

2. 甲虚开增值税专用发票用于抵扣税款，逃税数额巨大，且达到应缴税款数额10%的，应当以 A.虚开增值税专用发票罪一罪处罚 B.逃税罪一罪处罚 C.虚开增值税专用发票罪与逃税罪择一重罪处罚 D.虚开增值税专用发票罪与逃税罪数罪并罚

3.简述逃税罪的构成要件。

4.行为人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，构成（ ）。A．逃税罪B．骗取出口退税罪C．逃税罪与骗取出口退税罪两罪D．逃税罪与骗取出口退税罪的想象竞合犯

参考答案和解析
正确答案： B,A
解析： 参见《刑法》第201条，另甲逃税数额未达到十分之一，其行为不成立逃税罪。
更多“关于逃税罪下列表述正确的是：（）”相关问题

  • 第1题：

    对逃税罪主观方面的认定，下列选项错误的是：（ ）

    A.逃税罪的主观方面为故意
    B.如行为人出于过失，数额特别大的，也可以构成逃税罪
    C.如行为人出于一时疏忽或不懂有关税法而没有按时申报纳税，漏缴了应纳税款的，不构成逃税罪
    D.因制度混乱、账目不清而漏缴税款的，不构成逃税罪

    答案：B
    解析：
    本题考查的是对逃税罪主观方面的认定。逃税罪的主观方面表现为故意，如果出于过失不能构成逃税罪，应当由有关税务管理部门依照税法予以处理。

  • 第2题：

    根据《刑法》的相关规定，下列关于犯罪行为的客体是简单客体的有（　）。

    A.逃税罪
    B.抗税罪
    C.逃避追缴欠税罪
    D.骗取出口退税罪
    E.虚开增值税专用发票罪

    答案：A,C
    解析：
    本题考核涉税犯罪的犯罪构成。逃税罪和逃避追缴欠税罪，侵犯的客体都是国家的税收征管秩序，属于单一客体。抗税罪侵犯的是复杂客体，即不仅侵犯了国家税收征管秩序，妨害了税务机关依法征税活动，而且也侵犯了依法执行征税工作的税务人员的人身权利。骗取出口退税罪侵犯的客体是复杂客体，包括国家出口退税管理制度和公共财产所有权。虚开增值税专用发票罪侵犯的客体是复杂客体。既侵犯了国家对增值税专用发票的监督管理制度，又破坏了国家对税收的征管制度。所以选项A、C正确。

  • 第3题：

    根据《刑法》规定，下列对危害税收征管罪的表述中，正确的有（ ）。

    A.《刑法修正案（七）》将偷税罪改为逃税罪
    B.逃税罪的犯罪主体是纳税人
    C.犯罪主观方面只能是故意
    D.渎职罪属于危害税收征管罪的范围
    E.犯罪客体是国家的税收征管制度

    答案：A,C,E
    解析：
    本题考核危害税收征管罪的特征和修正。逃税罪的犯罪主体为一般主体，包括纳税人和扣缴义务人。所以选项B错误。涉税犯罪主要涉及破坏社会主义市场经济秩序罪中的危害税收征管罪和渎职罪等。犯罪主体可划分为以下两类：一是由纳税人、扣缴义务人等实施的危害税收征管罪；二是由征税人员等国家机关工作人员实施的渎职罪。所以选项D错误。

  • 第4题：

    某企业在缴纳400万元税款后，以假报出口的手段，骗取出口退税款1000万元。该企业的行为（）

    • A、构成逃税罪
    • B、构成骗取出口退税罪
    • C、以逃税罪和骗取出口退税罪数罪并罚
    • D、以逃税罪和骗取出口退税罪择一从重处罚

    正确答案:C

  • 第5题：

    逃税罪


    正确答案:指纳税人采取诈骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大的并且占应纳税额10%以上，或者扣缴义务人采取诈骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款、数额较大的行为。

  • 第6题：

    关于逃税罪，下列说法错误的是：（）

    • A、本罪是特殊主体，只有纳税人才能构成本罪
    • B、未经处理的逃税数额，不计入累计数额
    • C、5年内因逃避缴纳税款受过一次刑事处罚，再次逃税的，只要受过行政处罚而且补缴应纳税款和滞纳金的，就要追究刑事责任
    • D、5年内因逃避缴纳税款受过一次刑事处罚，再次逃税的，只要受过行政处罚而且补缴应纳税款和滞纳金的，就不需要追究刑事责任

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款15万元。经查，该企业只交税7万元，则该企业的行为构成（）。

    • A、骗取出口退税罪和逃税罪
    • B、骗取出口退税罪
    • C、逃税罪和诈骗罪
    • D、逃税罪

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    关于黄某使电气厂获取300万元退税的定性，下列分析错误的是（　　）。[2015年真题]
    A

    具有逃税性质，触犯逃税罪

    B

    具有诈骗属性，触犯诈骗罪

    C

    成立逃税罪与提供虚假证明文件罪，应数罪并罚

    D

    属单位犯罪，应对电气厂判处罚金，并对黄某判处相应的刑罚


    正确答案： C,B
    解析：
    AB两项，逃税罪发生在税款缴纳阶段，表现为纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上，扣缴义务人采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。本题中，黄某伪造文件材料并不是发生在税收缴纳的过程中，也不是为了不缴或者少缴税款，而是在已经缴纳税款后，为了利用国家的退税优惠政策骗取退税，因此应当构成诈骗罪，而非逃税罪。
    C项，提供虚假证明文件罪指承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务职责的中介组织或者中介组织的人员，故意提供虚假证明文件，情节严重的行为。犯罪主体限于中介机构工作人员。
    D项，根据《刑法》及相关规定，诈骗罪的犯罪主体只能是自然人，单位不能作为诈骗罪的犯罪主体。

  • 第9题：

    多选题
    甲公司采取假报出口的欺骗手段骗取出口退税50万元，经调查发现甲公司已缴纳税款40万元。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有（    ）。
    A

    甲公司骗取的50万元税款按照骗取出口退税罪定罪处罚

    B

    对甲公司骗取出口退税款中的10万元按照逃税罪处罚

    C

    对甲公司骗取出口退税款中的40万元按照骗取出口退税罪处罚

    D

    对甲公司只就逃税罪一罪进行处罚

    E

    对甲公司就骗取出口退税罪和逃税罪进行数罪并罚


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据《刑法》及司法解释规定，下列关于逃避缴纳税款罪的说法中，正确的有（　）。（2018年）
    A

    本罪主观方面必须出于故意

    B

    本罪犯罪主体只能是纳税人

    C

    本罪侵犯的客体是税收征管秩序

    D

    从逃税额来看，只有逃税额在5万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的，才能构成本罪

    E

    对于初次逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知书后，补缴税款及滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    根据《刑法》规定，下列对危害税收征管罪的表述中，错误的是（）。
    A

    《刑法修正案（七）》将偷税罪改为逃税罪

    B

    《刑法修正案（八）》增加了虚开发票罪、持有伪造的发票罪

    C

    犯罪主观方面只能是故意

    D

    犯罪主体是一般主体


    正确答案： C
    解析： 本题考核危害税收征管罪的特征和修正。危害税收征管罪的犯罪主体是一般主体或特殊主体.既包括单位，也包括个人。

  • 第12题：

    多选题
    根据《刑法》及司法解释规定，下列关于逃税罪的说法中，正确的有（    ）。（2018年）
    A

    本罪主观方面必须出于故意

    B

    本罪犯罪主体只能是纳税人

    C

    从逃税额看，只有逃税额在5万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的，才能构成本罪

    D

    对于初次逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知书后，补缴税款及滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任

    E

    本罪侵犯的客体是税收征管秩序


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第13题：

    根据《刑法》规定，下列对危害税收征管罪的表述中，正确的有（ ）。

    A、《刑法修正案（七）》将偷税罪改为逃税罪
    B、逃税罪的犯罪主体是纳税人
    C、犯罪主观方面只能是故意
    D、渎职罪属于危害税收征管罪的范围
    E、犯罪客体是国家的税收征管制度

    答案：A,C,E
    解析：
    本题考核危害税收征管罪的特征和修正。逃税罪的犯罪主体为一般主体，包括纳税人和扣缴义务人。所以选项B错误。涉税犯罪主要涉及破坏社会主义市场经济秩序罪中的危害税收征管罪和渎职罪等。犯罪主体可划分为以下两类：一是由纳税人、扣缴义务人等实施的危害税收征管罪；二是由征税人员等国家机关工作人员实施的渎职罪。所以选项D错误。

  • 第14题：

    下列关于逃税罪的犯罪构成的表述中，不正确的有（）。

    A.逃税罪的客体是国家税收征管秩序
    B.逃税罪的客观方面表现为逃避缴纳较大数额税款
    C.逃税罪的主体是纳税人和扣缴义务人
    D.逃税罪的主观方面既包括故意，也包括过失
    E.逃税罪的主体只能是自然人信

    答案：D,E
    解析：
    本题考核债务人财产的范围。债务人财产包括破产申请受理时属于债务人的全部财产，以及破独产申请受理后至破产程序终结前债务人取得的财产。

  • 第15题：

    根据《刑法》规定，下列对危害税收征管罪的表述中，正确的有（）。

    • A、《刑法修正案（七）》将偷税罪改为逃税罪
    • B、《刑法修正案（八）》增加了虚开发票罪、持有伪造的发票罪
    • C、犯罪主观方面只能是故意
    • D、犯罪主体是一般主体
    • E、犯罪客体是国家的税收征管制度

    正确答案:A,B,C,E

  • 第16题：

    某外贸公司在缴纳了100万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税180万元，后被查获。下列说法正确的是（）。

    • A、以逃税罪处理
    • B、以骗取出口退税罪处理
    • C、其中的100万元按逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理
    • D、其中的100万元按骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理

    正确答案:C

  • 第17题：

    关于逃税罪下列表述正确的是：（）

    • A、纳税人甲应纳税24万元，但采取欺骗手段只纳税22万元，甲行为成立逃税罪
    • B、纳税人甲采取隐瞒手段多次逃避税款未被处理，后被查出，甲逃税数额应当累计计算
    • C、扣缴义务人由于计算失误，少缴税款1.5万元，税务机关也未发现，甲不成立逃税罪
    • D、纳税人甲应纳税10万元，但采取欺骗手段只纳税2万元，后税务机关给予其行政处罚并依法下达追缴通知，甲立即补缴应纳税款及纳税滞纳金，对甲可不予追究刑事责任

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    根据《刑法》规定，下列对危害税收征管罪的表述中，错误的是（）。

    • A、《刑法修正案（七）》将偷税罪改为逃税罪
    • B、《刑法修正案（八）》增加了虚开发票罪、持有伪造的发票罪
    • C、犯罪主观方面只能是故意
    • D、犯罪主体是一般主体

    正确答案:D

  • 第19题：

    多选题
    下列罪名中，关于犯罪主观方面的表述中，不正确的有（    ）。
    A

    虚开增值税专用发票罪，要求犯罪主观方面为故意

    B

    非法购买增值税专用发票罪，要求犯罪主观方面为故意或重大过失

    C

    持有伪造的发票罪，要求犯罪主观方面为故意或过失

    D

    逃税罪，要求犯罪主观方面为故意

    E

    逃避追缴欠税罪，要求犯罪主观方面为故意


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    对逃税罪主观方面的认定，下列选项错误的是：（　　）
    A

    逃税罪的主观方面为故意

    B

    如行为人出于过失，数额特别大的，也可以构成逃税罪

    C

    如行为人出于一时疏忽或不懂有关税法而没有按时申报纳税，漏缴了应纳税款的，不构成逃税罪

    D

    因制度混乱、账目不清而漏缴税款的，不构成逃税罪


    正确答案： A
    解析：
    逃税罪的主观方面表现为故意，如果出于过失不能构成逃税罪，应当由有关税务管理部门依照税法予以处理。

  • 第21题：

    多选题
    根据《刑法》的规定，下列关于逃税罪的说法中正确的有(    )。                                
    A

    因不了解税法和有关税收政策造成未缴或少缴应纳税款的，构成逃税罪

    B

    对多次犯有逃税行为未经处理的，按照累计的数额计算

    C

    只要符合逃税罪构成的，就要追究刑事责任

    D

    犯逃税罪，被判处罚金的，应在人民法院依据生效的刑事判决书执行财产刑之前先由税务机关追缴税款

    E

    扣缴义务人可以成为逃税罪的主体


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据《刑法》规定，下列对危害税收征管罪的表述中，正确的有（）。
    A

    《刑法修正案（七）》将偷税罪改为逃税罪

    B

    《刑法修正案（八）》增加了虚开发票罪、持有伪造的发票罪

    C

    犯罪主观方面只能是故意

    D

    犯罪主体是一般主体

    E

    犯罪客体是国家的税收征管制度


    正确答案： E,D
    解析： 本题考核危害税收征管罪的特征和修正。危害税收征管罪的犯罪主体是一般主体和特殊主体都能构成，既包括单位，也包括个人。 【该题针对“危害税收征管罪”知识点进行考核】

  • 第23题：

    单选题
    某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款15万元。经查，该企业只交税7万元，则该企业的行为构成（）。
    A

    骗取出口退税罪和逃税罪

    B

    骗取出口退税罪

    C

    逃税罪和诈骗罪

    D

    逃税罪


    正确答案： C
    解析： 本题考核骗取出口退税罪和逃税罪的认定。纳税人缴纳税款后，采取欺骗方法，骗取所缴税款的，按逃避缴纳税款罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以骗取出口退税罪论处。

  • 第24题：

    多选题
    关于逃税罪，下列说法正确的是：（　　）。
    A

    行为人有逃税行为，即使达到了逃税罪的数额标准，但行为人如经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的。不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外

    B

    行为人多次实施逃税行为，未经处理的，逃税数额按照累计数额计算

    C

    逃税罪的主体既可以是纳税人也可以是扣缴义务人

    D

    逃税罪的主体只能是纳税人


    正确答案： B,D
    解析：
    AB两项，《刑法》第201条第4款规定，行为人有逃税行为，即使达到了逃税罪的数额标准，但行为人如经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。该条第3款也规定，“对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算”。
    CD两项，逃税罪的主体既可以是纳税人也可以是扣缴义务人。

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