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多选题当月全部销项税额为（　　）万元。A86B118.4C93.6D99.45

题目
多选题
当月全部销项税额为（　　）万元。
A

86

B

118.4

C

93.6

D

99.45

相似考题

1.某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2015年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。A.商场应按120万元计算确定销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

2.当月增值税的销项税额为( )万元。A．20.75B．21.433C．26.742D．29.845

3.某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利乙8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。A．商场应按120万元计算销项税额B．商场应按124.8万元计算销项税额C．商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D．商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

4.某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。 2008年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额 20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。A．商场应按120万元计算销项税额B．商场应按124.8万元计算销项税额C．商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D．商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元E．商场本月可以开具返利的普通发票给供货企业

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  • 第1题：

    当月的全部进项税额为( )万元。

    A．53.2

    B．29.8

    C．52

    D．34


    正确答案：D

  • 第2题：

    某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2009年5月向供货方购进植物油取得税控增值税专用发票，注明税额20.4万元，并通过主管税务机关认证，当月按购进价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列有关该项业务的处理符合有关规定的有( )。

    A．商场应按156.92万元计算销项税额

    B．商场应按124.8万元计算销项税额

    C．商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

    D．商场当月应抵扣的进项税额为19.85万元

    E．商场按平销返利有关规定冲减前期增值税进项税额


    正确答案：AD
    解析：自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。应冲减进项税额的计算公式为：当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷(1+税率)×税率
      商场的进项税=20.4-4.8÷1.13×13%=19.85(万元)
      商场的销售额=20.4÷13%=156.92(万元)
      商场的应纳增值税=20.4-19.85=0.55(万元)

  • 第3题：

    该企业当月应确认的销项税额合计为（）万元。

    A.146.7

    B.146.4

    C.135.9

    D.134.9


    参考答案：A

    纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
    出租办公场所的销项税额=10×3×11%=3.3（万元）
    提供设计服务和创意策划服务的销项税额=（150+40.8）÷（1+6%）×6%=10.8（万元）
    该企业当月应确认的销项税额合计=132.6+10.8+3.3=146.7（万元）

  • 第4题：

    当月增值税销项税额为( )万元。

    A．482.26

    B．488.3

    C．477.79

    D．481.19


    正确答案：D

  • 第5题：

    某生活服务企业为增值税一般纳税人,2019年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。

    A、50.80

    B、45.80

    C、54.00

    D、49.00


    答案：B

  • 第6题：

    某企业为一般纳税人，当月增值税销项税额为10万元、进项税额为6万元，上月留抵未抵扣完的进项税额为3万元，则该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A．4 B．7 C．3 D．1


    正确答案：D
    【考点】应纳增值税的计算 
    【解析】当月应纳增值税额=当月增值税销项税额-应月增值税进项税额-上月留抵未抵扣完的进项税额=10-6-3=l(万元)，故D选项正确。 

  • 第7题：

    某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2020年2月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　 ）。

    A.商场应按120万元计算确定销项税额
    B.商场应按124.8万元计算销项税额
    C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元
    D.商场当月应抵扣的进项税额为15.05万元
    E.商场向供货企业收取的4.8万元，不得开具增值税专用发票

    答案：A,D,E
    解析：
    当期应冲减进项税额＝4.8÷（1＋13%）×13%＝0.55（万元）,当期可抵扣进项税额＝15.6-0.55＝15.05（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    该货运公司当月除销售旧载货车以外的其他销项税额为（  ）万元。
    A

    16.07

    B

    20.35

    C

    22.87

    D

    23.27


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    不定项题
    该服装厂当月增值税销项税额为（  ）万元。
    A

    147.5

    B

    170.5

    C

    171.7

    D

    136.5


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利（以购进价对外销售）。2015年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元，当月全部销售。关于该商场平销返利业务的处理，符合规定的有()。
    A

    商场应按420万元确认销项税额

    B

    商场应按490万元计算销项税额

    C

    商场当月应抵扣的进项税额为500.31万元

    D

    商场当月应纳增值税税额为49.69万元

    E

    商场取得的平销返利收入可以开具增值税专用发票


    正确答案： A,C
    解析： 税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。商场的销项税额=420+1000×13%=550（万元）应抵扣的进项税额=420-247÷（1+17%）×17%+1000×13%-120÷（1+13%）×13%=500.31（万元）该业务应纳增值税=550-500.31=49.69（万元）按规定，商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。

  • 第11题：

    单选题
    甲公司原为增值税一般纳税人，兼有营业税餐饮服务，自2012年12月开始试点营业税改增值税，期初有留抵税额20万元，当月餐饮服务确认的销项税额为12万元，月末“应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)”金额为5万元，则当月应缴纳的增值税为（　）。
    A

    4万元

    B

    7万元

    C

    12万元

    D

    10万元


    正确答案： C
    解析： 【答案解析】原一般纳税人的留抵税额不得抵扣营改增应税服务确认的销项税额，但是可用于抵扣以后期间销售货物的销项税额，故当月应缴纳的增值税=12-5=7(万元)。

  • 第12题：

    不定项题
    该货运公司当月销项税额（  ）万元。
    A

    16.07

    B

    20.35

    C

    22.87

    D

    23.27


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    企业当月增值税销项税额( )万元。

    A.37.87

    B.37.95

    C.38.89

    D.40.67


    正确答案：B
    对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税，对销售除金银首饰以外的其他货物应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。该企业当月增值税销项税额=(78+90)/1.17×17%+1500×200/10000/1.17×17%+1500×500/10000×13%-5/1.13×13%=37.95(万元)。

  • 第14题：

    该企业当月销售服装的销项税额为（）万元。  

    A.187

    B.132.6

    C.121

    D.51


    参考答案：B
    采用分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定收款日期的当天。  该企业当月销售服装的销项税额=800×60%×17%+300×17%=132.6（万元）

  • 第15题：

    当月增值税销项税额为（ ）。

    A．12.43万元

    B．12.38万元

    C．12.24万元

    D．12.28万元


    正确答案：B

  • 第16题：

    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月销售收入为321.7万元(含税)。当月发出包装物收取押金5.9万元，当期逾期未归还包装物押金为15.82万元。计算该企业当月销项税额（ ）万元。

    A．25.69

    B．35.26

    C．37.60

    D．47.60


    正确答案：D
    本题考核包装物押金的政策规定。除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时，计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。当月销项税额＝(321.7＋5.9)?(1＋17%)?17%＝47.6(万元)

  • 第17题：

    当月该汽车厂赠送业务应计算的增值税销项税额为( )万元。

    A．10．27

    B．10．28

    C．10．62

    D．10．71


    正确答案：B

  • 第18题：

    某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（　)万元。

    A.50.80
    B.45.80
    C.54.00
    D.49.00

    答案：B
    解析：
    当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%＝32×10%＝3.2（万元）
    当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋3.2＝8.2（万元）
    抵减前应纳税额＝86－32＝54（万元）
    抵减后实际应纳税额＝54－8.2＝45.8（万元）

  • 第19题：

    一商场（一般纳税人，适用税率17%）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2009年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明货款120万元，税额20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列处理符合规定的有（）。

    • A、商场应按120万元计算销项税额
    • B、商场应按124.8万元计算销项税额
    • C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
    • D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    多选题
    某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，约定由厂家按照商场的销售量进行返利。2012年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（　　）。
    A

    商场应按420万元确认销项税额

    B

    商场应按424.8万元计算销项税额

    C

    商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元

    D

    商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

    E

    商场当月应纳增值税税额为35.89万元


    正确答案： B,C
    解析：
    税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。则商场的销项税额为420万元。进项税额＝420－247÷（1＋17％）×17％＝384.11（万元），该业务应纳增值税＝420－384.11＝35.89（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    某施工企业为增值税一般纳税人，2016年8月取得含税造价为300万、适用税率为11%的增值税（销项税额）专用发票一张，则该施工企业当月应计增值税（销项税额）为（）
    A

    19.23万元

    B

    17.69万元

    C

    18.35万元

    D

    29.73万元


    正确答案： A
    解析： 增值税为价外税，工程造价=税前工程造价×（1+11%）；税金=税前工程造价×税率或征收率，则：税前工程造价=工程造价÷（1+11%）=300÷1.11=270.27万元； 增值税（销项税额）=270.27×11%=29.73万元。故选择选项D

  • 第22题：

    多选题
    某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。
    A

    商场应按120万元为销售额计算销项税额

    B

    商场应按124.8万元为销售额计算销项税额

    C

    商场当月应抵扣的进项税额为10.4万元

    D

    商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元

    E

    商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元


    正确答案： A,B
    解析： 收到返利的商业企业应当冲减增值税进项税额，当月应抵扣的进项税额＝20.4-4.8÷（1+17%）×17%＝19.7（万元）

  • 第23题：

    多选题
    当月全部销项税额为（　　）万元。
    A

    86

    B

    118.4

    C

    93.6

    D

    99.45


    正确答案： B,D
    解析：
    属于视同销售行为的有：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售属于视同销售行为，但相关机构在同一县（市）的除外；将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。由题意，销项税额＝销售额×税率＝（200＋50）×9000×13%÷10000＝29.25（万元）。当月全部销项税额＝29.25＋11.7＋58.5＝99.45（万元）。

  • 第24题：

    多选题
    该企业当月增值税销项税额为（　　）万元。
    A

    32.12

    B

    29.12

    C

    38.89

    D

    40.67


    正确答案： A,B
    解析：
    业务（1）中，以旧换新方式销售玉石首饰，按新玉石首饰的作价征税，不得扣除旧首饰的作价：以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的不含增值税价款征收增值税。应纳增值税销项税额＝（78＋90＋200×1500÷10000）÷（1＋13%）×13%＝22.78（万元）。业务（2）中，因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除，电子出版物适用9%的低税率。应纳增值税销项税额＝[1500×500÷10000－5÷（1＋9%）]×9%＝6.34（万元）。因此，当月增值税销项税额合计＝22.78＋6.34＝29.12（万元）。

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