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单选题下列关于土地增值税的说法中正确的有（ ）。A 政府出让国有土地使用权属于土地增值税征税范围。B 土地增值税征税范围不包括转移地上建筑物的各种附属设施。C 土地增值税针对出售或者其他方式有偿转让房地产的行为征收，不包括无偿赠与方式转让房地产的行为。D 土地增值税征收对象包括地上的建筑物的转让增值额，也包括转让地上的建筑物的各种附属设施。

题目
单选题
下列关于土地增值税的说法中正确的有（  ）。
A

政府出让国有土地使用权属于土地增值税征税范围。

B

土地增值税征税范围不包括转移地上建筑物的各种附属设施。

C

土地增值税针对出售或者其他方式有偿转让房地产的行为征收，不包括无偿赠与方式转让房地产的行为。

D

土地增值税征收对象包括地上的建筑物的转让增值额，也包括转让地上的建筑物的各种附属设施。

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1.下列关于土地增值税的说法中，正确的是()。A:土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人 B:土地增值税实行超额累进税率 C:纳税人既建普通标准住宅，又建造其他房地产的，普通标准住宅不能适用免税规定 D:因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税 E:居民个人转让住房免征土地增值税

2.（2018年）下列关于税率的说法中，正确的有（ ）。A.环境保护税采用定额税率 B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率 C.车辆购置税采用幅度比例税率 D.土地增值税采用超率累进税率 E.消费税采用地区差别比例税率

3.下列关于契税纳税人的说法正确的是（ ）。A：国有土地使用权出让，转让方需补交土地增值税 B：国有土地使用权转让，转让方无须交土地增值税 C：以房产抵债或实物交换房屋不能视同买卖房屋 D：单位之间进行房地产交换还应交土地增值税

4.下列关于税率的表述中，说法不正确的是( )。 A、增值税税率是比例税率 B、个人工资、薪金采用的税率是累进税率 C、资源税税率是定额税率 D、土地增值税税率是比例税率

更多“下列关于土地增值税的说法中正确的有（  ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有（ ）。

    A.以转让房地产取得的增值额为征税对象
    B.征税面比较广
    C.采用扣除法和评估法计算增值额
    D.实行超额累进税率
    E.土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D：土地增值税实行超率累进税率。

  • 第2题：

    下列关于土地增值税的税收优惠说法正确的有（　）。

    A.转让房屋，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
    B.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额30%的免税
    C.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产免税
    D.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以减半征收
    E.对个人销售住房按5%征收率减按1.5%征收土地增值税

    答案：A,C
    解析：
    选项B，转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的免税；选项D，对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免税；选项E，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

  • 第3题：

    关于土地增值税，下列说法中正确的有（　）。

    A.土地增值税采用超额累进税率
    B.适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额
    C.适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额
    D.土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款

    答案：B,C,D
    解析：
    土地增值税采用超率累进税率；房产用于抵押，所有权并未发生转移，不属于土地增值税的征税范围。

  • 第4题：

    下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。

    A.国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    B.国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    C.房屋买卖，双方不交土地增值税
    D.单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    答案：B
    解析：
    土地增值税的纳税对象为：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附属物连同国有土地使用权一并转让所取得的增值额。

  • 第5题：

    下列关于土地契税的说法中，正确的是（ ）。

    A.国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    B.国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    C.房屋买卖，双方不交土地增值税
    D.单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    答案：B
    解析：
    2020版教材P272
    ①国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）。②国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）。③房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税）。④房屋赠予，包括以获奖方式承受土地房屋权属。⑤房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

  • 第6题：

    下列关于土地增值税的税收优惠的说法中，正确的有（　）。

    A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    B.企事业单位转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税
    C.纳税人建造高档公寓出售不享受土地增值税税收优惠
    D.因国家建设需要依法征收的房地产免征土地增值税
    E.个人转让居住满5年的自用住房免征土地增值税

    答案：A,C,D,E
    解析：
    企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。因此B选项错误。

  • 第7题：

    下列关于土地增值税的说法中，正确的是（　）。

    • A、国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    • B、国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    • C、房屋买卖，双方不交土地增值税
    • D、单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    正确答案:B

  • 第8题：

    下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有（）。

    • A、以转让房地产取得的增值额为征税对象
    • B、征税面比较广
    • C、采用扣除法和评估法计算增值额
    • D、实行超额累进税率
    • E、土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收

    正确答案:A,B,C,E

  • 第9题：

    多选题
    下列关于我国税法分类的说法中正确的有（）。
    A

    商品和劳务税包括增值税、消费税和印花税

    B

    土地增值税属于资源税类

    C

    烟叶税属于特定目的税类

    D

    房产税属于财产和行为税类


    正确答案： B,A
    解析： 商品和劳务税包括增值税、消费税、关税。

  • 第10题：

    单选题
    下列关于土地增值税税收优惠的说法中，不正确的是()。
    A

    个人销售住房暂免征收土地增值税

    B

    对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

    C

    转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税

    D

    转让旧房作为公共租赁住房房源免征土地增值税


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列关于土地增值税核定征收认定程序，说法正确的有（）。
    A

    主管税务机关发出核定征收的税务事项告知书

    B

    税务人员对房地产项目开展土地增值税核定征收核查

    C

    主管税务机关审核合议

    D

    通知纳税人申报缴纳应补缴税款或办理退税


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 《土地增值税清算管理规程》第35条规定，符合核定征收条件的，由主管税务机关发出核定征收的税务事项告知书后，税务人员对房地产项目开展土地增值税核定征收核查，经主管税务机关审核合议，通知纳税人中报缴纳应补缴税款或办理退税。

  • 第12题：

    多选题
    关于增值税的税收优惠，下列说法正确的有()。
    A

    个人销售自建自用住房免征增值税

    B

    将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税

    C

    个人将其位于上海的购买2年以上的别墅对外销售免征增值税

    D

    个人将其位于大连的购买2年以上的别墅对外销售免征增值税

    E

    土地所有者出让土地使用权免征增值税


    正确答案： A,B,D,E
    解析：

  • 第13题：

    下列关于土地契税的说法中，正确的是（ ）。

    A：国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    B：国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    C：房屋买卖，双方不交土地增值税
    D：单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    答案：B
    解析：
    2019版教材P272
    ①国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）。②国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）。③房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税）。④房屋赠予，包括以获奖方式承受土地房屋权属。⑤房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

  • 第14题：

    下列关于税率的表述中，说法不正确的是()。

    A:增值税税率是比例税率
    B:个人工资、薪金采用的税率是累进税率
    C:资源税的税率是定额税率
    D:土地增值税的税率是比例税率

    答案：D
    解析：
    考点分析:税率的分类【解析】土地增值税税率属于超率累进税率。

  • 第15题：

    下列关于土地增值税的说法中正确的是()。

    A:国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    B:国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    C:房屋买卖，双方不交土地增值税
    D:单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    答案：B
    解析：
    契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括以下五种情况：①国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）；②国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）；③房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税），以下几种特殊情况也视同买卖房屋：以房产抵债或实物交换房屋，以房产做投资或做股权转让，买房拆料或翻建新房；④房屋赠与，包括以获奖方式承受土地房屋权属；房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

  • 第16题：

    下列关于契税纳税对象的说法正确的是（ ）。

    A.国有土地使用权出让，转让方需补交土地增值税
    B.国有土地使用权转让，转让方无须交土地增值税
    C.以房产抵债或实物交换房屋不能视同买卖房屋
    D.单位之间进行房地产交换还应交土地增值税

    答案：D
    解析：
    本题考查的是契税。契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为。具体包括以下五种情况：①国有土地使用权出让(转让方不交土地增值税)。②国有土地使用权转让(转让方还应交土地增值税)。③房屋买卖(转让方符合条件的还需交土地增值税)。以下几种特殊情况也视同买卖房屋：以房产抵债或实物交换房屋；以房产做投资或做股权转让；买房拆料或翻建新房。④房屋赠与，包括以获奖方式承受土地房屋权属。⑤房屋交换(单位之间进行房地产交换还应交土地增值税)。2020教材P261-274

  • 第17题：

    (2010年)下列关于土地增值税的说法中正确的是()。

    A.国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    B.国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    C.房屋买卖，双方不交土地增值税
    D.单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    答案：B
    解析：
    契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括以下五种情况：①国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）；②国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）；③房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税），以下几种特殊情况也视同买卖房屋：以房产抵债或实物交换房屋，以房产做投资或做股权转让，买房拆料或翻建新房；④房屋赠与，包括以获奖方式承受土地房屋权属；房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

  • 第18题：

    下列关于土地增值税核定征收认定程序，说法正确的有（）。

    • A、主管税务机关发出核定征收的税务事项告知书
    • B、税务人员对房地产项目开展土地增值税核定征收核查
    • C、主管税务机关审核合议
    • D、通知纳税人申报缴纳应补缴税款或办理退税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    关于土地增值税，下列说法错误的是（）

    • A、土地增值税采用四级超额累进税率
    • B、土地增值税最低税率为30%
    • C、土地增值税最高税率为60%
    • D、土地增值税的计税依据，是纳税人转让房地产所取得的收入

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    关于土地增值税，下列说法错误的是（）
    A

    土地增值税采用四级超额累进税率

    B

    土地增值税最低税率为30%

    C

    土地增值税最高税率为60%

    D

    土地增值税的计税依据，是纳税人转让房地产所取得的收入


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列关于土地增值税的说法中正确的是（）。
    A

    土地增值税征收面广，针对所有土地使用权的转让而征收的一种税

    B

    增值额是土地增值税的征税对象，增值额即企业实现的转让土地使用权的净收益

    C

    土地增值税实行超额累进税率，增值额越大税率越高

    D

    按次征收，纳税时间和缴纳方法视情况而定


    正确答案： A
    解析： 选项A，土地增值税征收面广，是针对国有土地使用权的转让而征收的一种税；选项B，增值额是土地增值税的征税对象，增值额是转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额；选项C，土地增值税实行超率累进税率，增值额越大税率越高。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有（）。
    A

    以转让房地产取得的增值额为征税对象

    B

    征税面比较广

    C

    采用扣除法和评估法计算增值额

    D

    实行超额累进税率

    E

    土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收


    正确答案： B,C
    解析： 选项D://土地增值税实行超率累进税率。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于土地增值税的说法，正确的有（　　）。
    A

    土地增值税的纳税人仅涉及内资企业和个人

    B

    某单位支付土地出让金取得某块土地50年的土地使用权，该支出不缴纳土地增值税

    C

    对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用或转让的，均暂免征收土地增值税

    D

    对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，土地增值税的纳税人涉及符合土地增值税征税范围的内外资企业、行政事业单位、中外籍个人。B项，土地增值税的征税范围不包括国有土地使用权出让，也不会由支付一方缴纳土地增值税。C项，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。D项，对房地产的抵押，在抵押期间未发生房地产权属转移，不征收土地增值税；抵押期满对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，属于土地增值税的征税范围，应征收土地增值税。

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