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单选题某房地产公司为一般纳税人，2016年7月转让2015年建成的一幢房产，取得转让收入4500万元，建造成本是2000万元，采用简易计税方法，该房地产公司2016年7月应纳的增值税为（）万元。A 59.46B 495.00C 119.05D 214.29

题目
单选题
某房地产公司为一般纳税人，2016年7月转让2015年建成的一幢房产，取得转让收入4500万元，建造成本是2000万元，采用简易计税方法，该房地产公司2016年7月应纳的增值税为（）万元。
A

59.46

B

495.00

C

119.05

D

214.29

相似考题

1.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277．5万元(其中印花税金2。5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )。A．96．75万元B．97．50万元C．306．75万元D．307．50万元

2.某工业企业(增值税一般纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是( )。A．应计算缴纳增值税17万元B．应计算缴纳增值税6万元C．应计算缴纳增值税2万元D．应计算缴纳营业税5万元

3.某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入l00万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（ ）。A．应计算缴纳增值税17万元B．应计算缴纳增值税6万元C．应计算缴纳增值税2万元D．应计算缴纳营业税5万元

4.某商业企业(增值税小规模纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（ ）。 A．应计算缴纳增值税6万元 B．应计算缴纳增值税4万元 C．应计算缴纳增值税2万元 D．应计算缴纳营业税5万元

更多“某房地产公司为一般纳税人，2016年7月转让2015年建成的一幢房产，取得转让收入4500万元，建造成本是2000万元，”相关问题

  • 第1题：

    某生产企业2008年转让一幢2000年建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计50万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，经评估为4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为( )万元。

    A．9.5

    B．9

    C．8.5

    D．8


    正确答案：B
    解析：本题中扣除项日合计：800×40%+50=370(万元)，增值额=400-370=30(万元)。则增值率=30÷370=8.11%，适用税率30%。应纳税额=30×30%=9(万元)。

  • 第2题：

    某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元（其中印花税5万元）。该企业应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

    A．193.5

    B．195

    C．613.5

    D．615


    正确答案：C
    扣除项目金额=7400+555=7955(万元)，土地增值额=10000-7955=2045(万元)，增值额与扣除项目比率=2045÷7955×100%=25.71%。应纳土地增值税=2045×30%=613.5(万元)。 

  • 第3题：

    某事业单位2011年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，经房地产评估机构评定其重置成本是4500万元，成新度七成，缴纳与转让办公楼相关的税费277．5万元(其中印花税金2．50万元)。该单位应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A．696．75

    B．615．13

    C．506．75

    D．471．75


    正确答案：D
    扣除项目金额=4500×70%+277．5=3427．5(万元)，土地增值额=5000-3427．5=1572．5(万元)，增值额与扣除项目比率=1572．5．3427．5×100%=45．88%，适用税率为30%，应纳土地增值税=1572．5×30%=471．75(万元)

  • 第4题：

    2019年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2019年8月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元，(不考虑增值税)。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是(　)。

    A.张某接受无偿受赠的房产免交个税
    B.张某取得受赠房产时，应纳税所得额为100万元
    C.张某受赠房产的应纳税所得额为300万元
    D.张某将受赠房产转让时，应纳税所得额为18万元

    答案：A
    解析：
    房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，双方均免个人所得税，所以A选项正确，B、C选项错误；选项D，受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税，所以应纳税所得额=400-100-12-50=238（万元）。

  • 第5题：

    （2017年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入（　）万元。

    A.76190.48
    B.77619.05
    C.80000.00
    D.75045.05

    答案：B
    解析：
    营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。土地增值税应税收入＝营改增前转让房地产取得的收入+ 营改增后转让房地产取得的不含增值税收入，应确认收入＝30000＋50000÷（1＋5%）＝77619.05（万元）。

  • 第6题：

    某工业企业2014年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和准予扣除的开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税（）万元。

    • A、96.75
    • B、97.50
    • C、306.75
    • D、307.50

    正确答案:C

  • 第7题：

    某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。

    • A、应计算缴纳增值税17万元
    • B、应计算缴纳增值税6万元
    • C、应计算缴纳增值税2万元
    • D、应计算缴纳营业税5万元

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    某居民转让自有住房取得收入30万元，转让中交纳各种税费1.6万元，支付中间人费用0.4万元，税务机关核定房产原值为18万元，该居民应纳个人所得税为（）万元。
    A

    2

    B

    3

    C

    4

    D

    5


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    位于市区的某彩电生产企业2011年12月将一幢2007年5月购买的厂房转让给某商场作仓库使用，双方签署了产权转移书据，转让收入为1000万元，2011年支付了与转让房产有关的税费。该厂房不能取得评估价格，但能提供购房发票，原购房发票所载金额600万元。则该企业转让旧房的土地增值税为（）万元。
    A

    109.58

    B

    120.08

    C

    68.25

    D

    184.28


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    2013年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2014年8月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是（）。
    A

    张某接受无偿受赠的房产免交个税

    B

    张某取得受赠房产时，应按其他所得项目缴纳个税

    C

    张某受赠房产的应纳税所得额为300万元

    D

    张某将受赠房产转让时，应纳税所得额为18万元


    正确答案： B
    解析： 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，当事双方均免个人所得税，所以选项A正确，选项B、C错误；选项D，受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税，所以应纳税所得额=400-100-12-50=238(万元)。

  • 第11题：

    单选题
    2019年1月王某接受朋友李某赠与的房产，该赠与行为手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值36万元，王某支付相关税费2.5万元。4月，王某将该受赠房产转让，取得转让收入50万元（不含增值税），并发生相关税费4万元。已知李某在取得该房产时实际付出成本21万元。王某转让房产应缴纳个人所得税()万元。
    A

    2.8

    B

    4.5

    C

    5

    D

    9.2


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某工业企业2018年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入4750万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的除增值税之外的税金27.5万元（其中印花税2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（　　）万元。
    A

    96.75

    B

    97.50

    C

    306.75

    D

    307.50


    正确答案： D
    解析：
    土地增值税计算公式为：应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数，增值额＝收入额（不含增值税）－扣除项目金额。土地增值额＝4750－（3700＋27.5）＝1022.5（万元），增值率＝1022.5÷（3700＋27.5）＝27.43%，适用税率30%。土地增值税额＝1022.5×30%＝306.75（万元）。

  • 第13题：

    某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元(其中印花税5万元)。该企业应缴纳土地增值税为( )万元。

    A．193.5

    B．195

    C．613.5

    D．615


    正确答案：C
    解析：扣除项目金额=7400+555=7955(万元)
      土地增值额=10000-7955=2045(万元)
      增值额与扣除项目比率=2045÷7955×100%=25.71%
      适用税率为30%，速算扣除率为0
      应纳土地增值税=2045×30%=613.5(万元)
    非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。

  • 第14题：

    某事业单位转让一幢1987年建造的办公楼，当时造价为700万元，经房地产评估机构评估的价格1400万元。转让前为了取得土地使用权支付的地价款和有关费用共400万元，转让时取得收入为3000万元，转让环节缴纳的税费为166.5万元。

    请计算该纳税人应缴土地增值税税额。


    正确答案：
    【答案】(1)转让收入为3000万元 (2)扣除项目金额：①房地产评估价格1400万元②取得土地使用权支付的金额为400万元③扣除项目金额合计=1409+400+166.5＝1966.5(万元) (3)增值额=3000÷1966.5=1033.5(万元) (4)增值额占扣除项目金额的比率=1033.5－1966.5=53% (5)应纳土地增值税税额=1966.5×50%×30%+［1033.5－1966.5×50%]×40%=294.98+20.1=315.08(万元) 或用速算扣除法(适用第二档税率，税率40%，速算扣除系数5%)应纳土地增值税税额=1033.5×40%－1966.5×5%=4]3.4－98.33=315.08(万元)。

  • 第15题：

    某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产企业对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该企业在土地增值税清算时应确认收入（ ）万元。

    A.80000.00
    B.76190.48
    C.77619.05
    D.75045.05

    答案：C
    解析：
    房地产开发企业在营改增后进行房地产开发项目土地增值税清算时，按以下方法确定应税收入：土地增值税应税收入=营改增前转让房地产取得的收入+营改增后转让房地产取得的不含增值税收入=30000+50000÷（1+5%）=77619.05（万元）。

  • 第16题：

    境外甲公司未在境内设立机构、场所，2018年取得境内乙公司分配的股息红利50万元；转让境内房产给境内丙企业取得转让收入140万元，该房产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丁公司支付的特许权使用费收入40万元、租金收入20万元。甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（ ）。

    A.股息红利所得
    B.房产转让所得
    C.特许权使用费所得
    D.租金所得

    答案：B
    解析：
    股息、红利等权益性投资收益、特许权使用费收入、租金收入应按全额计缴企业所得税。

  • 第17题：

    2019年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2019年8月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元，(不考虑增值税)。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是(　)。

    A、张某接受无偿受赠的房产免交个税
    B、张某取得受赠房产时，应纳税所得额为100万元
    C、张某受赠房产的应纳税所得额为300万元
    D、张某将受赠房产转让时，应纳税所得额为18万元

    答案：A
    解析：
    房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，双方均免个人所得税，所以A选项正确，B、C选项错误；选项D，受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税，所以应纳税所得额=400-100-12-50=238（万元）。@

  • 第18题：

    某事业单位2013年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，经房地产评估机构评定其重置成本是4500万元，成新度七成，缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元（其中印花税2.50万元）。计算该单位应缴纳土地增值税。


    正确答案: 扣除项目金额=4500×70%+277.5=3427.5（万元）
    土地增值额=5000-3427.5=1572.5（万元）
    增值额与扣除项目比率=1572.5÷3427.5×100%=45.88%
    应纳土地增值税=1572.5×30%=471.75（万元）

  • 第19题：

    单选题
    （母题）位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款、契税和手续费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%。（子题）2018年12月某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可以扣除的与转让房地产有关的税金为13万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。
    A

    114

    B

    296

    C

    406. 55

    D

    476


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某生产企业转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1500万元，该车间的原值为1300万元，已提取折旧500万元。还转让一块土地使用权，取得收入600万元，年初取得该土地使用权时支付金额450万元，转让时发生相关费用10万元，则该企业应缴纳的营业税为（　）万元。
    A

    82.50

    B

    85.53

    C

    86.62

    D

    84.62


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某工业企业2019年转让一幢新建办公楼取得收入6500万元，该办公楼建造成本和相关费用4800万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（　　）万元。
    A

    96.75

    B

    97.50

    C

    426.75

    D

    427.50


    正确答案： B
    解析：
    扣除项目金额＝4800＋277.5＝5077.5（万元），增值额＝6500－5077.5＝1422.5（万元），增值率＝1422.5÷5077.5×100%＝28%＜50%，适用税率30%，因此该企业应缴纳的土地增值税＝1422.5×30%＝426.75（万元）。需要注意的是，本题是工业企业，其印花税予以扣除，如果是房地产企业，扣除项目中税金不应包含印花税。

  • 第22题：

    单选题
    某公司为一般纳税人，2016年8月转让闲置厂房一幢（该厂房是2016年6月购置的，购置原价为2200万元），取得转让收入3500万元（不含税），该公司2016年8月应纳的增值税为（ ）万元。
    A

    65.00

    B

    385.00

    C

    175.00

    D

    143.00


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某房地产企业转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，该楼建造成本和相关费用4200万元，缴纳与转让办公楼相关税金510.5万元（其中印花税10.5万元）。则该房地产开发企业应缴纳的土地增值税按速算扣除法计算时适用的税率为（　）
    A

    30％

    B

    40％

    C

    50％

    D

    60％


    正确答案： B
    解析：

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