niusouti.com

多选题下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。A将使用过的旧房卖给某单位做办公室B将使用过的旧房赠与子女C将使用过的旧房出租D将使用过的旧房换取债券

题目
多选题
下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。
A

将使用过的旧房卖给某单位做办公室

B

将使用过的旧房赠与子女

C

将使用过的旧房出租

D

将使用过的旧房换取债券

相似考题

1.计算公司应缴纳的土地增值税；

2.企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的有（ ）。A．印花税B．土地使用税C．房产税D．土地增值税

3.下列行为中，不需要缴纳土地增值税的有（ ）。A．合作建房，建成后自用B．国家征用房地产C．居民个人继承房产D．居民个人转让居住3年以上的私房

4.计算2014年11月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。

更多“下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    王某将自己所有的经营用房屋出售给李某，根据土地增值税和契税法律制度的相关规定，下列说法不正确的有( )。

    A．王某应当缴纳±地增值税和契税

    B．李某应当缴纳土地增值税和契税

    C．王某缴纳土地增值税，李某缴纳契税

    D．王某缴纳契税，李某缴纳土地增值税


    正确答案：ABD
    【解析】土地增值税以房地产转让方（王某）为纳税义务人，契税以房地产承受方（李某）为纳税义务人。

  • 第2题：

    下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的有（　）。

    A.单位之间换房
    B.房地产评估增值
    C.存量房地产的买卖
    D.转让国有土地使用权

    答案：A,C,D
    解析：
    房地产评估增值，没有发生房地产权属转移，不属于土地增值税征税范围，不征收土地增值税。

  • 第3题：

    下列行为中，应缴纳契税的有（　　）。

    A、国有土地使用权出让
    B、土地使用权赠与
    C、土地使用权交换
    D、房屋使用权转移
    E、房屋所有权继承

    答案：A,B,C
    解析：
    中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。转移土地、房屋权属是指下列行为：①国有土地使用权出让；②土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）；③房屋买卖；④房屋赠与；⑤房屋交换。

  • 第4题：

    （2018年）张某因父亲死亡继承其房屋，该行为应缴纳土地增值税。（ ）


    答案：错
    解析：
    土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承等方式无偿转让的房地产，不予征税。

  • 第5题：

    购买方应缴纳的税费有（）

    • A、营业税
    • B、城建税
    • C、契税
    • D、土地增值税

    正确答案:C

  • 第6题：

    某公司购买商铺时应缴纳的税金有（）。

    • A、土地增值税
    • B、契税
    • C、增值税
    • D、印花税

    正确答案:B,D

  • 第7题：

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。

    • A、就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税
    • B、就其全部增值额计算缴纳土地增值税
    • C、就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税
    • D、就其取得的收入计算缴纳土地增值税

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，下列有关土地增值税征税范围的表述中不正确的有（　　）。
    A

    代建房行为，不征土地增值税

    B

    房地产的继承因发生了房地产的权属变更，因此房地产的原所有人应缴纳土地增值税

    C

    个人之间等价互换商业用房的，免征土地增值税

    D

    企业转让未经开发土地的土地使用权应缴纳土地增值税

    E

    国家将土地出让给某医院，不征土地增值税


    正确答案： D,B
    解析：
    B项，房地产的继承虽然发生了房地产的权属变更，但作为房产产权、土地使用权的原所有人（即被继承人）并没有因为权属变更而取得任何收入，因此，这种房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；C项，个人之间互换自有“居住用房地产”的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

  • 第9题：

    判断题
    张某因父亲死亡继承其房屋，该行为应缴纳土地增值税。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。
    A

    实际缴纳的增值税

    B

    实际缴纳的所得税

    C

    实际缴纳的土地增值税

    D

    实际缴纳的房产税


    正确答案： B
    解析： 本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”（增值税、消费税）税额。2016年全面营改增后，原营业税纳税人城建税的计税依据变更为实缴增值税税额。

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，应缴纳增值税的有（　　）。
    A

    提供矿产资源的分拣、洗选劳务

    B

    纳税人转让土地使用权时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物

    C

    融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

    D

    供电企业提供电压调节劳务并取得的并网服务费


    正确答案： C,B
    解析：
    C项，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不征收增值税，也不征收营业税。

  • 第12题：

    单选题
    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。
    A

    就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税

    B

    就其全部增值额计算缴纳土地增值税

    C

    就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税

    D

    就其取得的收入计算缴纳土地增值税


    正确答案： B
    解析： 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

  • 第13题：

    甲企业在2007年得到政府无偿划拨来的一处房产，2018年补办该房产的土地使用权出让手续、缴纳土地出让金后获得土地使用权，甲企业将房产连同土地使用权转让给乙企业。以下说法正确的有（ ）。

    A.甲企业补办土地出让手续、缴纳土地出让金，应缴纳契税
    B.甲企业将房产转让给乙企业应缴纳增值税、城建税
    C.甲企业将房产转让给乙企业应缴纳土地增值税
    D.乙企业取得甲企业转让的房产应缴纳契税

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第14题：

    企业计算应缴纳的下列税金中，应在“税金及附加”科目借方核算的有（）。

    A.企业生产经营用房应缴纳的房产税
    B.处置机器设备应缴纳的增值税
    C.销售应税消费品缴纳的消费税
    D.开采销售应税矿产品缴纳的资源税
    E.房地产企业销售自建商品房缴纳的土地增值税

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B：处置机器设备应缴纳的增值税应借记“固定资产清理”科目。

  • 第15题：

    下列各项中属于土地增值税征税范围，应缴纳土地增值税的是（ ）。

    A.房地产的代建房行为
    B.公司与公司之间互换房产
    C.双方合作建房后按比例分房自用
    D.房地产的出租行为

    答案：B
    解析：
    选项A、D，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税；选项C，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税。

  • 第16题：

    在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于土地增值税扣除项目的有（　　）。

    A.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加
    B.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税
    C.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税
    D.销售开发产品缴纳的印花税
    E.销售开发产品缴纳的增值税

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考查土地增值税的扣除项目。选项AB：城建税与教育费附加计入“与转让房地产有关的税金”扣除。选项C：计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除。选项D：根据财会[2016]22号文件规定，印花税计入“税金及附加”中核算，而不在管理费用中核算，由此，印花税在土地增值税前如何扣除就很不明确，而国家目前还没有出台相应的法规。选项E：增值税是价外税，销售开发产品的增值税不得在计算土地增值税时扣除。

  • 第17题：

    下列有关土地增值税的表述中，错误的有（）。

    • A、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免税
    • B、2016年5月居民李某转让其居住未满2年的住房，应缴纳土地增值税
    • C、只要国有土地使用权属发生变更，就要缴纳土地增值税
    • D、房地产企业在计算土地增值税扣除项目时，不包括印花税税额

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。

    • A、实际缴纳的增值税
    • B、实际缴纳的所得税
    • C、实际缴纳的土地增值税
    • D、实际缴纳的房产税

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    下列各项中，应缴纳土地增值税的是()。
    A

    合作建房后转让的

    B

    处于抵押期间的房地产

    C

    出租的房地产

    D

    房地产的代建房行为


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是（）。
    A

    甲企业缴纳土地增值税和契税

    B

    乙企业缴纳土地增值税和契税

    C

    甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税

    D

    甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税


    正确答案： C
    解析： 契税纳税人为承受方，所以乙企业作为土地使用权的承受方要缴纳契税：而土地增值税的纳税人为转让土地、房屋权属并取得收入的一方，所以甲企业作为有偿转让方应缴纳土地增值税。

  • 第21题：

    问答题
    企业应缴纳的土地增值税。

    正确答案：
    扣除项目合计=2080+1500+358+42.25=3980.25(万元);
    增值税率=(6500-3980.25)÷3980.25×100%=63.31%;
    应缴纳的土地增值税=(6500-3980.25)×40%-3980.25×5%=808.89(万元);
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。
    A

    将使用过的旧房卖给某单位做办公室

    B

    将使用过的旧房赠与子女

    C

    将使用过的旧房出租

    D

    将使用过的旧房换取债券


    正确答案： B,C
    解析： 选项AD都发生了房地产权属的转移，且取得了收入，应缴纳土地增值税；选项B发生了房地产权属的转移，但未取得收入，不属于土地增值税的征税范围；选项C未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。

  • 第23题：

    多选题
    下列经济业务中涉及的税金，应当在“税金及附加”科目中核算的有（ ）。
    A

    工业企业销售产品应缴纳的增值税

    B

    卷烟生产企业销售卷烟应缴纳的消费税

    C

    房地产开发企业销售自行开发的房地产应缴纳的土地增值税

    D

    商业企业自用经营性房产应缴纳的房产税

    E

    生产企业销售货物签订销售合同应缴纳的印花税


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    下列关于土地增值税的会计处理，正确的有（）。
    A

    小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产清理”科目

    B

    小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产”科目

    C

    小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业税金及附加”科目

    D

    小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业外支出”科目


    正确答案： D,A
    解析： 《小企业会计准则》规定，小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

相关内容