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单选题在对个体工商户的生产经营所得查账征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目是（　　）。A 各种赞助支出B 个体户业主的工资支出C 与生产经营有关的修理费用D 缴纳的个人所得税

题目
单选题
在对个体工商户的生产经营所得查账征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目是（　　）。
A

各种赞助支出

B

个体户业主的工资支出

C

与生产经营有关的修理费用

D

缴纳的个人所得税

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1.下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法正确的有( )。A．个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费准予税前扣除B．个体工商户发生的与生产经营所得有关的业务招待费，在收入560以内的部分可据实扣除C．账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳税款，可按核定的方法征收D．个体工商户资助给非关联科研机构的研究经费，准予税前直接扣除E．个体工商户开发新产品的测试仪器购置费，准予税前直接扣除

2.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.个体工商户业主的工资薪金支出D.赞助支出

3.有关个人所得税计税依据的特殊规定下列说法不正确的是()A.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除B.个人通过非营利性的社会团体和国家机关对公益性青年少年活动场所的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除C.个人通过非营利性的社会团体和国家机关对红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除D.个人通过中国境内社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

4.在计算个体工商户的生产经营所得时，不可以在个人所得税税前扣除的项目有 ( )。A．个体工商户业主的工资支出B．固定资产盘亏净损失C．年度经营亏损D．赔偿金E．对外投资支出

参考答案和解析
正确答案： B
解析：
各种赞助支出和缴纳的个税不得税前扣除；个体户业主的工资支出不得扣除，但个体户业主的生计费（每月3500元）可以扣除。
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  • 第1题：

    计算个体工商户生产经营所得时,允许在个人所得税税前扣除的项目有()

    A.被没收的财物

    B.分配给投资者的股利

    C.个人缴纳的个人所得税

    D.缴纳的城市维护建设费


    答案：D

  • 第2题：

    对个人所得征收个人所得税时,()以每次收入额为应纳税所得额,不做任何费用扣除。

    A、工资薪金所得

    B、个体工商户的生产经营所得

    C、财产租赁所得

    D、利息股息红利所得

    E、偶然所得


    参考答案：DE

  • 第3题：

    计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（ ）。

    A．各种赞助支出

    B．个体户业主的工资支出

    C．财产保险支出

    D．缴纳的城市维护建设税

    E．缴纳的个人所得税


    正确答案：ABE
    测试考生对计算个体工商户的生产经营所得时有关税前扣除项目的规定是否清楚。各种赞助支出和个体户业主的工资支出，按照个人所得税法规定就不能在税前扣除，缴纳的个人所得税是在应税所得的基础上产生的，不可能在税前扣除。所以，正确答案为A、B、E．

  • 第4题：

    下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法，正确的是()。

    A.支付给业主的工资可以在计算个人所得税时扣除
    B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的，60%视为生产经营费用准予扣除
    C.公益性捐赠，不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除.
    D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除

    答案：D
    解析：
    选项A:个体工商户业主本人取得的工资不允许在计算个体工商户的生产、 经营所得的个人所得税时扣除。选项B:个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用、个人家庭费用。难以分清的费用，40%视为生产经营费用准予扣除。选项C:个体工商户的公益性捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30%的部分可以据实扣除。

  • 第5题：

    个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税时，准予扣除其所发生的成本、费用，下列各项中，准予在计算个人所得税前全额扣除的有（ ）。

    A.支付个体工商户业主的工资 10 万元
    B.支付雇员的工资 25 万元
    C.合理的业务招待费
    D.支付工商银行的经营性贷款利息

    答案：B,D
    解析：
    选项 A，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除；选项 C，个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的 60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。

  • 第6题：

    根据《个人所得税法》规定，个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减去可扣除项目的余额，为应纳税所得额，可扣除的项目包括（）。

    • A、成本
    • B、费用
    • C、损失
    • D、个人所得税

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    在计算“个体工商户的生产、经营所得”项目个人所得税时，下列项目在当年及以后年度均不得在税前扣除的有（）。

    • A、非公益性、救济性捐赠
    • B、为雇员负担的个人所得税
    • C、当年实际发生的超过税前扣除标准的广告费和宣传费
    • D、业主个人消费性支出

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    在对个体工商户的生产经营所得查帐征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目有（）。

    • A、与生产经营有关的修理费用
    • B、个体户业主的工资支出
    • C、各种赞助支出
    • D、缴纳的个人所得税

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前据实扣除的是()。
    A

    个人所得税税款

    B

    向金融企业借款的利息支出

    C

    为从业人员缴纳的补充养老保险费

    D

    生产经营与家庭生活混用难以分清的费用


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    在对个体工商户的生产经营所得查帐征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目有（）。
    A

    与生产经营有关的修理费用

    B

    个体户业主的工资支出

    C

    各种赞助支出

    D

    缴纳的个人所得税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    在对个体工商户的生产经营所得查账征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目有（  ）。
    A

    与生产经营有关的修理费用

    B

    缴纳的个人所得税

    C

    各种赞助支出

    D

    员工的工资


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（　　）。
    A

    经营租赁费用

    B

    新产品开发费用

    C

    汇兑损失

    D

    投资者的家庭支出

    E

    各种赞助支出


    正确答案： A,E
    解析：
    税法规定，不得在所得税前列支的项目包括：①资本性支出；②被没收的财物、支付的罚款；③缴纳的个人所得税，以及各种税收的滞纳金、罚金和罚款；④各种赞助支出；⑤自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；⑥分配给投资者的股利；⑦用于个人和家庭的支出；⑧个体户业主的工资支出；⑨与生产经营无关的其他支出；⑩国家税务总局规定不准扣除的其他支出。

  • 第13题：

    计算个体工商户生产经营所得时,不得在个人所得税税前扣除的项目有( )

    A.被没收的财物

    B.分配给投资者的股利

    C.经营租赁费用

    D.缴纳的城市维护建设费

    E.个人缴纳的个人所得税


    答案：ABE

  • 第14题：

    对于实行查账征收的个体工商业户，在计算其应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（ ）。

    A．土地使用税

    B．房产税

    C．个人所得税

    D．资源税


    正确答案：ABD
    测试考生对个体工商户缴纳个人所得税的规定是否清楚。从事生产经营的个体工商户，计算个人所得税的应纳税所得额的规定与企业所得税的规定基本相同，在生产经营过程中缴纳的土地使用税、房产税、资源税准许在税前扣除。

  • 第15题：

    在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目是（ ）。

    A．经营租赁费用

    B．新产品开发费用

    C．计提的存货跌价准备金

    D．投资者的家庭支出

    E．各种赞助支出


    正确答案：CDE

  • 第16题：

    对个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有（ ）。

    A.个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除
    B.实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的“五险一金”可以税前扣除
    C.在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除
    D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

    答案：B,D
    解析：
    选项A，业主的工资薪金不可以据实扣除；选项C，业务招待费按照实际发生额的60%和销售（营业）收入的5‰孰低扣除。

  • 第17题：

    税务师在对个体工商户生产经营所得的个人所得税进行纳税审核时，以下项目中不得在个人所得税税前扣除的有（）。

    • A、经营租赁费用
    • B、新产品开发费用
    • C、计提的坏账准备金
    • D、投资者的家庭支出
    • E、各种赞助支出

    正确答案:C,D,E

  • 第18题：

    我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是（）。

    • A、基本养老保险费
    • B、基本医疗保险费
    • C、失业保险费
    • D、向中国禁毒基金会的直接捐款

    正确答案:D

  • 第19题：

    根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）

    • A、实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出
    • B、税收滞纳金
    • C、个体工商户业主的工资薪金支出
    • D、赞助支出

    正确答案:A

  • 第20题：

    （）预缴纳税申报个人所得税应报送《个人所得税生产经营所得纳税申报表》（A表）。

    • A、实行查账征收个人所得税方式的个体工商户
    • B、企事业单位的承包承租经营者
    • C、个人独资企业投资人
    • D、合伙企业合伙人

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    多选题
    在计算“个体工商户的生产、经营所得”项目个人所得税时，下列项目在当年及以后年度均不得在税前扣除的有（）。
    A

    非公益性、救济性捐赠

    B

    为雇员负担的个人所得税

    C

    当年实际发生的超过税前扣除标准的广告费和宣传费

    D

    业主个人消费性支出


    正确答案： A,B,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有()。
    A

    被没收的财物

    B

    分配给投资者的股利

    C

    经营租赁费用

    D

    缴纳的城市维护建设税

    E

    缴纳的个人所得税


    正确答案： A,C
    解析： 经营租赁费用、缴纳的城市维护建设税，可以在税前扣除。

  • 第23题：

    多选题
    税务师在对个体工商户生产经营所得的个人所得税进行纳税审核时，以下项目中不得在个人所得税税前扣除的有（）。
    A

    经营租赁费用

    B

    新产品开发费用

    C

    计提的坏账准备金

    D

    投资者的家庭支出

    E

    各种赞助支出


    正确答案： C,E
    解析： 经营租赁费用、新产品开发费用、与生产经营有关的修理费用等均可在税前扣除；不能在税前扣除的有：资本性支出、各种赞助支出，用于个体工商户个人和家庭的支出．计提的各种准备金等。

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