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多选题下列项目中，不得作为税务行政复议定案依据的证据材料有（）。A不能正确表达意志的证人提供的证言B无法辨明真伪的证据材料C以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料D以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料
题目
多选题
下列项目中，不得作为税务行政复议定案依据的证据材料有（）。
A
不能正确表达意志的证人提供的证言
B
无法辨明真伪的证据材料
C
以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料
D
以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
B,C
解析：
不得作为税务行政复议定案依据的证据材料：①违反法定程序收集的证据材料；②以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；③以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料；④无正当事由超出举证期限提供的证据材料；⑤无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品；⑥无法辨明真伪的证据材料；⑦不能正确表达意志的证人提供的证言；⑧不具备合法性、真实性的其他证据材料。
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第1题：
问答题计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。（4～5问略。）正确答案：
根据规定,橄榄油按照食用植物油10%的税率征收增值税,淀粉不属于农业产品的范围,应按照16%的税率征收增值税;经国务院批准,自2012年1月1日起,免征蔬菜流通环节增值税。则:
甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额=400÷(1+10%)×10%+10÷(1+16%)×16%=37.74(元)。解析： 暂无解析 -
第2题：
单选题张某于2016年1月购买一辆小轿车自用，当月缴纳了车辆购置税2万元，2017年2月，因该车存在严重质量问题，张某与厂家协商退货，并向税务机关申请车辆购置税的退税。张某可得到的车辆购置税退税是（）万元。AO.5
B1
C1.8
D2
正确答案： A解析： 车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10％计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。张某购买该车满1年不满2年，可得到的退税=2X（1-10％）=1．8（万元）。 -
第3题：
问答题中国公民李某为某文艺团体演员，2017年12月收入情况如下： （1）取得工薪收入6000元，年终奖金4000元。 （2）自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元。 （3）以拍卖方式支付100000元购入A公司“打包债权”150000元．其中甲欠A公司120000元，乙欠A公司30000元。2017年12月李某从甲债务人处追回款项100000元。 （4）录制个人专辑取得不含税劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付。 （5）为他人提供贷款担保获得报酬5000元。 （6）在某国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税折合人民币16000元。 计算李某取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税。正确答案： 剧本使用费按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。
李某取得的剧本使用费应缴纳个人所得税=10000×（1-20％）×20％=1600（元）。解析： 暂无解析 -
第4题：
单选题某运输公司以价值100万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行以抵偿贷款本息100万元，签订了产权转移书据。以上经济事项该运输公司应缴纳印花税（）元。A575
B265
C765
D540
正确答案： A解析： 借款方以财产作抵押，借贷双方应按“借款合同”计税贴花；因借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方，应按“产权转移书据”计税贴花。 该运输公司应缴纳印花税=80X0．05‰X10000+100X0．5‰X10000=540（元） -
第5题：
多选题以下应按照《企业所得税法》及其实施条例规定代扣代缴企业所得税的有（）。AQFII取得来源于中国境内的股息收入
B我国金融机构向境外外国银行支付贷款利息
C我国金融机构向境内外国银行分支机构支付贷款利息
D我国境内外资金融机构向境外支付贷款利息
正确答案： B,D解析： 选项ABD应按照规定代扣代缴企业所得税；选项C应由该机构场所自行申报纳税。 -
第6题：
多选题下列各项中，按照“产权转移书据”贴花的有（）。A土地使用权转让合同
B商品房销售合同
C专利申请权转让合同
D个人无偿赠与不动产登记表
正确答案： A,B解析： 选项C按照“技术合同”缴纳印花税。 -
第7题：
单选题甲企业为创业投资企业，于2017年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元、股权持有到2018年12月31日。甲企业2018年所得额为150万，2018年经认定亏损为30万，则2018年度应纳所得税额为（ ）万元。A42.5
B40
C30
D12.5
正确答案： B解析：
创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。2018年度可抵扣的应纳税所得额＝100×70%＝70（万元），应纳所得税额＝（150－30－70）×25%＝12.5（万元）。 -
第8题：
单选题居民乙因拖欠居民甲180万元的款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5％。下列表述中正确的是（ ）。A居民甲应缴纳契税1万元
B居民乙应缴纳契税1万元
C居民甲应缴纳契税10万元
D居民乙应缴纳契税10万元
正确答案： D解析：
契税的纳税人为承受房产权属的单位和个人。所以应该是居民甲缴纳契税。由于该房产是用180万元债权外加20万元款项取得，故计税依据为200万元，居民甲应纳契税=（180+20）×5％=10（万元）。 -
第9题：
单选题某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟，甲类卷烟的最高价210元／条、平均价200元／条（均为不含税价格）。2017年12月将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1大箱卷烟用于抵偿债务。以上业务应纳增值税及消费税合计为（）万元。A4.38
B4.54
C4.93
D4.8
正确答案： D解析： 销项税=（50×200+1×250×200）×17％÷10000=1．02（万元），消费税=（50×200×56％+50×0．6+1×250×210×56％+150）÷10000=3．52（万元），则应纳增值税和消费税=1．02+3．52=4．54（万元）。 -
第10题：
单选题依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。A企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
正确答案： D解析：
A项，企业未使用的房屋和建筑物，可以计提折旧；B项经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧；C项，企业盘盈的固定资产，应当以同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。不得计提折旧的固定资产包括：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；②以经营租赁方式租入的固定资产；③以融资租赁方式租出的固定资产；④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；⑤与经营活动无关的固定资产；⑥单独估价作为固定资产入账的土地；⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。 -
第11题：
问答题张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下： （1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。 （2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。 （3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。 请回答张先生是否满足“牟所得12万元以上”自行申报纳税的条件并说明理由。正确答案： 张先生年所得统计口径如下：工资薪金所得应计入=（6000-960）×12+17500=60480+17500=77980（元）
兼职所得应计入=3000×12=36000（元）
财产租赁所得应计入24000（元）
张先生年所得合计137980元超过12万元，符合自行申报纳税标准，应进行自行申报。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题某外贸进出12公司2017年4月12日，从国外进口10辆宝马公司生产的宝马BMW3181型小轿车。该公司报关进口这批小轿车时，经报关地口岸海关对有关报关资料的审查，确定关税计税价格为198000元／辆（人民币），海关按规定课征关税217800元／辆，并按规定分别代征进口消费税21884元／辆，增值税74406元／辆。由于业务工作的需要，该公司将两辆小轿车用于单位使用。根据纳税人提供的有关报关进口资料和经海关审查确认的有关完税证明资料，则该公司应纳的车辆购置税为多少元？正确答案： 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=198000+217800+21884=437684（元）应纳税额=437684×10％×2=87536.8（元）解析： （1）纳税人进口自用的应税车辆，应按组成计税价格计算应纳税额。（2）纳税人应如实提供有关报关和完税证明资料，主管税务机关应按海关审查确认的有关进口车辆的完税证明资料组成计税价格计算应纳税额。 -
第13题：
多选题以下关于开具增值税专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字增值税专用发票相关的处理，正确的是（ ）。A因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，销售方需在专用发票认证期限内向主管税务机关填报开具红字发票申请单
B购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，购买方不做进项税额转出处理
C因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单
D因开票有误等原因尚未将增值税专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单
正确答案： B,C解析：
因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。 -
第14题：
多选题以下关于税务行政复议申请人的表述不符合规定的有（ ）。A股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
B有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属不得申请行政复议
C同一行政复议案件申请人较多时，应当推选1至10名代表参加行政复议
D申请人、第三人委托代理人的，应当向行政复议机构提交授权委托书，该授权委托必须是书面委托
正确答案： D,C解析：
B项，有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议；C项，同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至5名代表参加行政复议；D项，申请人、第三人委托代理人的，应当向行政复议机构提交授权委托书；授权委托书应当载明委托事项、权限和期限；公民在特殊情况下无法书面委托的，可以口头委托；口头委托的，行政复议机构应当核实并记录在卷。 -
第15题：
多选题根据《征管法》的规定，下列应当办理纳税申报的有（）。A负有纳税义务的单位和个人
B纳税期内没有应纳税款的纳税人
C扣缴义务人
D享受减税、免税待遇的纳税人
正确答案： D,C解析： 根据《征管法》的规定，应当办理纳税申报的包括纳税人和扣缴义务人，其中包括纳税期内没有应纳税款的纳税人和享受减税、免税待遇的纳税人。 -
第16题：
单选题张某在A公司任职，月工资8000元。2019年3月A公司以68万元（不含增值税）的价格向其出售一套100平方米的住房，房屋的市场价格为90万元（不含增值税），该住房是公司2017年以80万元的价格购置。当月A公司应扣缴张某个人所得税合计（ ）元。A9570
B11880
C27170
D42680
正确答案： C解析：
单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，差价部分不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。职工因此而少支出的差价＝80－68＝12（万元），120000/12＝10000（元），适用税率为10%，速算扣除数为210元，因此张某购置住房应缴纳个人所得税＝120000×10%－210＝117900（元）。A公司1月预扣预缴张某工资个人所得税＝（8000－5000）×3%＝90（元）；2月预扣预缴张某工资个人所得税＝（8000×2－5000×2）×3%－90＝90（元）；3月预扣预缴张某工资个人所得税＝（8000×3－5000×3）×3%－90－90＝90（元）。3月A公司应合计扣缴张某个人所得税＝11790＋90＝11880（元）。 -
第17题：
多选题关于关税的征收管理的规定，下列正确的有（ ）A进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物进(出)境地海关申报
B关税的延期缴纳税款，最长不得超过6个月
C关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假日可予扣除
D进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征
正确答案： B,A解析： 关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假日不予扣除;进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征。 -
第18题：
名词解释题逆向避税正确答案： 外国企业将利润从所在的低税区向境外高税区转移，让利润在高税区的关联公司去实现，人们把这种违背国际避税一般规律的避税活动称为“逆向避税”。解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18％。A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，A公司在计算缴纳企业所得税时，可抵免的境外已纳税款是（）万元。AO
B100
C144
D200
正确答案： D解析： 由A公司抵免的间接负担的境外税额=800×18％=144（万元）。 -
第20题：
单选题对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（ ）。A规划申报项目
B审批备案项目
C商业推广项目
D设计建筑项目
正确答案： D解析：
土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。 -
第21题：
单选题某职员2017年2月工资、薪金收入5400元，其中含单位向社保基金管理中心为其扣缴的基本养老保险260元、基本医疗保险120元、失业保险40元；公司当月代扣欠缴供暖费500元；单位当月另外为承担其“五险一金”1200元，则其当月应缴纳个人所得税（）元。A93
B57
C44.4
D38.5
正确答案： C解析： -
第22题：
单选题某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损25万元，2013年度亏损10万元，2014年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2014年应纳企业所得税税额为（）万元。A18.75
B13.5
C15
D25
正确答案： B解析： 企业上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额，所以2012、2013年的亏损都可以用2014年的所得弥补；国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是15%。2014年应纳企业所得税=(125-25-10)×15%=13.5（万元） -
第23题：
单选题下列关于事业单位应收账款的表述，错误的是（）A事业单位的应收账款不计提坏账准备
B事业单位单位对于逾期3年以上且有证据表明确实无法收回的应收账款，按规定批准后予以核销
C在以后期间收回的应收账款，不需做账务处理，只需登记备查账
D在以后期间收回的应收，按收回的实际金额，计入“其他收入”
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题应纳印花税的凭证应当于（ ）贴花。A年度内
B书立或领受时
C履行完毕时
D开始履行时
正确答案： A解析：
纳税人书立、领受、使用应税凭证时，纳税义务就已产生，应及时完税。