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多选题下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，税务机构应该采信鉴证结果B纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税申报，在税务机构核定的期限内纳税C对已经实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%D因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

题目
多选题
下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。
A

纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，税务机构应该采信鉴证结果

B

纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税申报，在税务机构核定的期限内纳税

C

对已经实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%

D

因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

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1.下列关于税率的表述正确的有()。A.增值税、城市维护建设税、企业所得税采用比例税率B.土地增值税采用超率累进税率C.车船税采用定额税率D.个人所得税中的工资薪金所得采用超额累进税率

2.下列关于土地增值税表述错误的是( )。A．土地增值税属价内税B．土地增值税属特定目的税类C．土地增值税属资源税类D．土地增值税计税依据为房地产转让的增值额

3.下列关于土地增值税的表述，不正确的有 ( )。A．集体土地转让不属于土地增值税的征税范围B．土地增值税只对转让土地使用权的行为征税，对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为不征税C．对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税D．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，暂免征收土地增值税

4.关于土地增值税，下列表述正确的是（ ）。A．耕地占用税作为房地产开发成本扣除B．财务费用中的利息费用，凡能够按照房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许在土地增值税税前据实扣除C．企业转让旧房，可以在土地增值税税前扣除旧房的原值D．合理的房地产开发费用可以在土地增值税税前据实扣除

参考答案和解析
正确答案： B,A
解析： 税务中介机构受托对清算项目审核鉴证时，应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信。所以，选项A的说法过于绝对；选项B、C、D表述均正确。
更多“下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    根据题目的表述，以下说法正确的有（ ）。

    A．出租地下停车位应纳营业税100万元

    B．出租地下停车位应计算土地增值税

    C．合计应纳土地增值税100．43万元

    D．合计应纳土地增值税121．56万元


    正确答案：A
    根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，土地增值税是对出售或者以其他方式有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的行为所征收的税。出售或转让应当以办理相应产权为标志，产权未发生转移就不构成出售或转让。只出租地下车位的行为，因为没有发生使用权的转移，不需要缴纳土地增值税，应按照“服务业一租赁业”项目缴纳营业税。转让办公楼的土地增值额=1000-915．30=84．70(万元)增值率=84．70．915．30×100%=9．25%
    应缴纳土地增值税=84：70×30%=25．41(万元)
    转让土地使用权的土地增值额=1600-1458．28=141．72(万元)增值率=141．72÷1458．28×100%=9．72%
    应缴纳土地增值税=141．72×30%=42．52(万元)合计应纳土地增值税=25．41+42．52=67．93(万元)

  • 第2题：

    下列关于土地契税的说法中，正确的是（ ）。

    A：国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    B：国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    C：房屋买卖，双方不交土地增值税
    D：单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    答案：B
    解析：
    2019版教材P272
    ①国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）。②国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）。③房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税）。④房屋赠予，包括以获奖方式承受土地房屋权属。⑤房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

  • 第3题：

    下列各项关于土地增值税的核算，表述正确的有（　　）。

    A.主营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，计入税金及附加
    B.兼营房地产业务的工业企业，应由当期营业收入负担的土地增值税计入税金及附加
    C.收到退回多交的土地增值税，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目
    D.企业转让土地使用权应缴的土地增值税，计入营业外收入或营业外支出
    E.企业在项目交付使用前转让房地产取得的收入，按税法规定预缴的土地增值税，借记“应交税费—应交土地增值税”科目

    答案：A,B,C,E
    解析：
    企业转让土地使用权应缴的土地增值税：（1）若土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，借记“固定资产清理”“在建工程”等科目，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目；（2）若土地使用权在“无形资产”科目核算的，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应交的土地增值税，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目，同时冲销土地使用权账面价值，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记或贷记“资产处置损益”科目。

  • 第4题：

    关于土地增值税，下列说法中正确的有（　）。

    A.土地增值税采用超额累进税率
    B.适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额
    C.适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额
    D.土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款

    答案：B,C,D
    解析：
    土地增值税采用超率累进税率；房产用于抵押，所有权并未发生转移，不属于土地增值税的征税范围。

  • 第5题：

    下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。

    A.国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    B.国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    C.房屋买卖，双方不交土地增值税
    D.单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    答案：B
    解析：
    土地增值税的纳税对象为：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附属物连同国有土地使用权一并转让所取得的增值额。

  • 第6题：

    (2010年)下列关于土地增值税的说法中正确的是()。

    A.国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    B.国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    C.房屋买卖，双方不交土地增值税
    D.单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    答案：B
    解析：
    契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括以下五种情况：①国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）；②国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）；③房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税），以下几种特殊情况也视同买卖房屋：以房产抵债或实物交换房屋，以房产做投资或做股权转让，买房拆料或翻建新房；④房屋赠与，包括以获奖方式承受土地房屋权属；房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

  • 第7题：

    下列关于土地增值税的说法中，正确的是（　）。

    • A、国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    • B、国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    • C、房屋买卖，双方不交土地增值税
    • D、单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    正确答案:B

  • 第8题：

    下列关于土地增值税税收优惠的表述正确的有（）。

    • A、纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    • B、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    • C、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
    • D、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
    • E、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税

    正确答案:B,C,D,E

  • 第9题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，下列有关土地增值税征税范围的表述中不正确的有（　　）。
    A

    代建房行为，不征土地增值税

    B

    房地产的继承因发生了房地产的权属变更，因此房地产的原所有人应缴纳土地增值税

    C

    个人之间等价互换商业用房的，免征土地增值税

    D

    企业转让未经开发土地的土地使用权应缴纳土地增值税

    E

    国家将土地出让给某医院，不征土地增值税


    正确答案： D,B
    解析：
    B项，房地产的继承虽然发生了房地产的权属变更，但作为房产产权、土地使用权的原所有人（即被继承人）并没有因为权属变更而取得任何收入，因此，这种房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；C项，个人之间互换自有“居住用房地产”的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于营改增后土地增值税的规定，表述正确的有（）。
    A

    营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税

    B

    适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额

    C

    适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额

    D

    营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税


    正确答案： A,B
    解析： 营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。

  • 第11题：

    多选题
    关于土地增殖税下列表述正确的是（）。
    A

    房地产的出租、抵押，由于房地产的产权未发生转让，不缴纳土地增值税

    B

    土地增值税由房地产所在地税务机关征收

    C

    土地增值税的最高税率是60%

    D

    继承的房屋，应征收土地增值税


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    按照现行土地增值税的有关规定下列表述正确的有（）
    A

    外商投资企业不是土地增值税的纳税人

    B

    对转让非国有土地的行为不征税

    C

    采用四级超率累进税率

    D

    合作建房，一方出土地，一方出资金，建成后按比例分房自用的免税


    正确答案： B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于税率的表述中，说法不正确的是( )。

    A、增值税税率是比例税率
    B、个人工资、薪金采用的税率是累进税率
    C、资源税税率是定额税率
    D、土地增值税税率是比例税率

    答案：D
    解析：
    比例税率是税率的一种形式，即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税，同一课税对象的不同纳税人税负相同。土地增值税税率属于超率累进税率。故D项说法是不正确的。

  • 第14题：

    下列关于土地增值税的表述中，正确的有（ ）。

    A.土地增值税以转让房地产取得的增值额为征税对象
    B.房地产的继承免征土地增值税
    C.纳税人转让房地产取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额
    D.对于分期开发的房地产项目，各期土地增值税清算的方式应保持一致
    E.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B：房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。

  • 第15题：

    下列关于税率的表述中，说法不正确的是()。

    A:增值税税率是比例税率
    B:个人工资、薪金采用的税率是累进税率
    C:资源税的税率是定额税率
    D:土地增值税的税率是比例税率

    答案：D
    解析：
    考点分析:税率的分类【解析】土地增值税税率属于超率累进税率。

  • 第16题：

    下列关于房地产开发企业土地增值税清算的相关表述中，正确的有（　）。

    　A.将开发的房产转为企业自用，产权未发生转移，不征收土地增值税
    　　B.用建造的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理
    　　C.对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信
    　　D.土地增值税采用核定征收的，核定征收率原则上不得低于3%

    答案：A,B,C
    解析：
    为了规范核定工作，土地增值税的核定征收率原则上不得低于5%。

  • 第17题：

    下列关于土地契税的说法中，正确的是（ ）。

    A.国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    B.国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    C.房屋买卖，双方不交土地增值税
    D.单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    答案：B
    解析：
    2020版教材P272
    ①国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）。②国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）。③房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税）。④房屋赠予，包括以获奖方式承受土地房屋权属。⑤房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

  • 第18题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（　）。

    A.自2008年11月1日起，对个人转让住房暂免征收土地增值税
    B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源的，免征土地增值税
    C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
    D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税

    答案：B
    解析：
    企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。

  • 第19题：

    按照现行土地增值税的有关规定下列表述正确的有（）

    • A、外商投资企业不是土地增值税的纳税人
    • B、对转让非国有土地的行为不征税
    • C、采用四级超率累进税率
    • D、合作建房，一方出土地，一方出资金，建成后按比例分房自用的免税

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    下列有关土地增值税征免的表述错误的有（）。

    • A、对个人之间互换自有居住用房地产的，可以免征土地增值税
    • B、以房地产进行投资举办房地产开发企业的，暂免征收土地增值税
    • C、房产所有人将房屋产权赠与亲戚朋友的，暂免征收土地增值税
    • D、合作建房，分房自用的，应征收土地增值税

    正确答案:B,C,D

  • 第21题：

    多选题
    下列关于税率的表述中，正确的有（）。
    A

    增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税采用比例税率

    B

    资源税、车船税采用定额税率

    C

    个人所得税中的工资薪金所得采用超额累进税率

    D

    土地增值税采用超率累进税率


    正确答案： B,D
    解析： 本题考查税率的规定。（1）比例税率是指对同一征税对象，不论其数量多少、数额大小，均按同一个比例征收的税率。我国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。（2）定额税率是指对单位征税对象规定固定的税额，而不是采用百分比的形式。它适用于从量计征的税种。目前采用定额税率的有车船税、资源税等。（3）个人所得税中的工资薪金所得采用超额累进税率。土地增值税采用超率累进税率。

  • 第22题：

    多选题
    以下关于土地增值税税收优惠的表述中，正确的有（　　）。
    A

    因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的，免征土地增值税

    B

    2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税

    C

    纳税人建造普通标准住宅出售的，免征土地增值税

    D

    企业转让旧房作为经济适用房房源且增值税额未超过扣除项目的20%，免征土地增值税

    E

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过20%的，减半征税


    正确答案： A,B
    解析：
    CE两项，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其全部增值额按规定计税。

  • 第23题：

    多选题
    根据土地增值税和契税法律制度的规定，下列表述不正确的有（）。
    A

    转让房地产时，契税的纳税义务人同时也是土地增值税的纳税义务人

    B

    契税采用有地区差别的定额税率，土地增值税采用四级超额累进税率

    C

    契税和土地增值税都是向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳

    D

    契税和土地增值税均应在纳税义务发生之日起10日申报纳税


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列关于土地增值税的说法，正确的有（　　）。
    A

    土地增值税的纳税人仅涉及内资企业和个人

    B

    某单位支付土地出让金取得某块土地50年的土地使用权，该支出不缴纳土地增值税

    C

    对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用或转让的，均暂免征收土地增值税

    D

    对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，土地增值税的纳税人涉及符合土地增值税征税范围的内外资企业、行政事业单位、中外籍个人。B项，土地增值税的征税范围不包括国有土地使用权出让，也不会由支付一方缴纳土地增值税。C项，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。D项，对房地产的抵押，在抵押期间未发生房地产权属转移，不征收土地增值税；抵押期满对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，属于土地增值税的征税范围，应征收土地增值税。

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