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不定项题某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 （2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装

题目
不定项题
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 （2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。 白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为（）万元。
A

73.00 

B

70.00 

C

63.00 

D

62.83

相似考题

1.某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年10月份销售粮食白酒70吨,取得不含增值税的销售额400万元。白酒企业10月应缴纳的消费税额为()。A、87B、88C、89D、90

2.某白酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售白酒10吨给宾馆，开具增值税普通发票取得收入32480元，收取包装物押金1500元。该白酒厂应缴纳消费税( )元。(白酒消费税税率为20%加0.5元/500克)A.48145.13 B.47200.94 C.17200.37 D.49052.68

3.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月的业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的贡酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税销售价255.2元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳消费税( )万元。 A.3.4626 B.3.3000 C.2.24026 D.1.6500

4.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月的业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的贡酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税销售价255.2元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。关于白酒生产企业涉税处理的说法，正确的有( )。 A.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，不缴纳增值税、消费税 B.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳增值税 C.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳消费税 D.白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税

更多“某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收”相关问题

  • 第1题：

    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月的业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的贡酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税销售价255.2元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

    白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税( )万元。
    A.0
    B.0.3846
    C.0.3451
    D.0.9000

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的视同销售。应缴纳增值税=[(150×200)/(1+13%)]×13%=3451(元)=0.3451(万元)。

  • 第2题：

    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月的业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的贡酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税销售价255.2元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

    白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税( )万元。
    A.73.00
    B.70.00
    C.62.83
    D.64.95

    答案：D
    解析：
    本题考查消费税的计算。应纳消费税=[350/(1+13%)]×20%+(30×1000×2×0.5)/10000=64.95(万元)。

  • 第3题：

    共用题干
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不合增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%,0.5元／500克。

    白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为()万元。
    A:73.00
    B:70.00
    C:63.00
    D:62.83

    答案：D
    解析：
    粮食白酒自行销售应纳税额实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。应纳税额=销售数量*定额税率+销售额*比例税率。故白酒应缴纳的消费税税额=[350/(1+17%)]*20%+30*1000000*0.5/500/10000≈62.83（万元）。


    委托加工的应税消费品没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计税，其计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）。因此，乙企业代收代缴的消费税税额=(6+1)/(1-10%)*10%≈0.778（万元）。


    纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。本月销售成套礼盒应纳消费税税额=257.4*750/(1+17%)*20%/10000=3.3（万元）。


    将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售货物，应缴纳增值税。因此，本月馈赠散装药酒应纳增值税税额=150*200/(1+17%)*17%≈4358.97（元）≈0.4359（万元）。


    白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费应并入白酒的销售额中一并缴纳消费税和增值税；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费属于视同销售货物，应缴纳增值税。

  • 第4题：

    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月份销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的销售额150万元。计算白酒企业3月应缴纳的消费税额。


    答案：
    解析：
    应纳税额＝50×2000×0.5＋1500000×20%＝350000（元）

  • 第5题：

    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 （2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。 白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（）万元。

    • A、0 
    • B、0.3846 
    • C、0.4359 
    • D、0.9000

    正确答案:C

  • 第6题：

    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 （2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。 乙企业已代收代缴的消费税为（）万元。

    • A、0 
    • B、0.778 
    • C、0.800 
    • D、1.282

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，3月份受托为某单位生产100吨粮食白酒，委托方提供的原材料金额为100万元（不含增值税），该白酒生产企业收取不含税加工费30万元，该白酒生产企业没有该类粮食白酒的市场销售价格，粮食白酒消费税定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。白酒生产企业该项业务应代收代缴的消费税为（）万元。
    A

    35

    B

    42.5

    C

    45

    D

    60


    正确答案： D
    解析： 白酒生产企业该业务应代收代缴的消费税=[100+30+（100×2×1000×0.5÷10000）]÷（1-20%）×20%+100×2×1000×0.5÷10000=35+10=45（万元）。

  • 第8题：

    不定项题
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 （2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。 关于白酒生产企业的涉税处理，正确的有（）。
    A

    若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应按无形资产税目计算缴纳营业税 

    B

    若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳增值税 

    C

    若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳消费税 

    D

    白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税


    正确答案： B
    解析： 白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，作为价外费用，转换为不含税收入并入销售额计算缴纳增值税、消费税。将委托加工的产品用于职工福利属于增值税的视同销售行为，缴纳增值税。

  • 第9题：

    单选题
    某白酒厂为增值税一般纳税人，2011年12月生产400吨白酒全部销售给某商场，当月向商场开具的普通发票上注明销售额760500元，同时该白酒厂向商场收取白酒的品牌使用费35100元。该白酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。
    A

    130000

    B

    136000

    C

    530000

    D

    536000


    正确答案： C
    解析： 白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购买方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。
    因此，该白酒厂当月应缴纳的消费税=（760500+35100）÷（1+17%）×20%+400×2×1000×0.5=536000（元）。

  • 第10题：

    问答题
    计算题：某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2016年4月发生以下业务： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒10吨，开具普通发票，取得含税收入100万元，另收取品牌使用费25万元、包装物租金10万元。 （2）提供20万元的原材料委托乙企业加工散装药酒2000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，乙企业已代收代缴消费税。 药酒的消费税税率为l0％，白酒的消费税税率为20％加0.5元/500克。计算结果以万元为单位，小数点后保留两位。 要求：（1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税； （2）计算乙企业已代收代缴消费税。

    正确答案： （1）向专卖店销售白酒应缴纳消费税=（100+25+10）÷1.17×20%+10×2000×0.5÷10000=24.08（万元）。
    （2）计算乙企业已代收代缴消费税=（20+2）÷（1-10%）×10%=2.44（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2月向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。则2月应缴纳消费税48.15万元。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 2月该企业销售白酒应缴纳消费税=（200+50+20）÷1.17×20%+20×2000x0.5÷10000=48.15（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2012年1月销售白酒3吨，取得不含税收入300000元，开具增值税专用发票，当期收取白酒包装物押金23400元，开具普通发票，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。白酒消费税定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳消费税（）元。
    A

    64000

    B

    64680

    C

    67000

    D

    67680


    正确答案： A
    解析： 应缴纳消费税=[300000+23400÷（1+17%）]×20%+3×1000×2×0.5=67000（元）。

  • 第13题：

    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月的业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的贡酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税销售价255.2元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

    乙企业已代收代缴消费税( )万元。
    A.0
    B.0.778
    C.0.800
    D.1.282

    答案：B
    解析：
    本题考查消费税的计算。委托加工的消费税组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)。应纳税额=(6+1)/(1-10%)×10%=0.778(万元)。

  • 第14题：

    共用题干
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不合增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%,0.5元／500克。

    白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳消费税税额为()万元。
    A:3.3750
    B:3.3000
    C:2.4026
    D:1.6500

    答案：B
    解析：
    粮食白酒自行销售应纳税额实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。应纳税额=销售数量*定额税率+销售额*比例税率。故白酒应缴纳的消费税税额=[350/(1+17%)]*20%+30*1000000*0.5/500/10000≈62.83（万元）。


    委托加工的应税消费品没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计税，其计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）。因此，乙企业代收代缴的消费税税额=(6+1)/(1-10%)*10%≈0.778（万元）。


    纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。本月销售成套礼盒应纳消费税税额=257.4*750/(1+17%)*20%/10000=3.3（万元）。


    将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售货物，应缴纳增值税。因此，本月馈赠散装药酒应纳增值税税额=150*200/(1+17%)*17%≈4358.97（元）≈0.4359（万元）。


    白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费应并入白酒的销售额中一并缴纳消费税和增值税；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费属于视同销售货物，应缴纳增值税。

  • 第15题：

    共用题干
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不合增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%,0.5元／500克。

    白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为()万元。
    A:0
    B:0.3846
    C:0.4359
    D:0.9000

    答案：C
    解析：
    粮食白酒自行销售应纳税额实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。应纳税额=销售数量*定额税率+销售额*比例税率。故白酒应缴纳的消费税税额=[350/(1+17%)]*20%+30*1000000*0.5/500/10000≈62.83（万元）。


    委托加工的应税消费品没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计税，其计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）。因此，乙企业代收代缴的消费税税额=(6+1)/(1-10%)*10%≈0.778（万元）。


    纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。本月销售成套礼盒应纳消费税税额=257.4*750/(1+17%)*20%/10000=3.3（万元）。


    将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售货物，应缴纳增值税。因此，本月馈赠散装药酒应纳增值税税额=150*200/(1+17%)*17%≈4358.97（元）≈0.4359（万元）。


    白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费应并入白酒的销售额中一并缴纳消费税和增值税；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费属于视同销售货物，应缴纳增值税。

  • 第16题：

    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售粮食白酒60吨给某专卖店，共计应收含税销售额1825200元。由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店3%的销售折扣，实际收款1770444元，该企业2019年12月的销项税额是（　）元。

    A.209978.76
    B.265200.72
    C.257244.72
    D.244044.72

    答案：A
    解析：
    销项税额＝1825200÷（1＋13%）×13%＝209978.76（元）

  • 第17题：

    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 （2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。 白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为（）万元。

    • A、73.00 
    • B、70.00 
    • C、63.00 
    • D、62.83

    正确答案:D

  • 第18题：

    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2月向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。则2月应缴纳消费税48.15万元。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    单选题
    某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年3月销售粮食白酒取得销售额600万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金58.5万元，本月逾期未退还包装物押金11.7万元。2012年3月该酒厂增值税销项税额为（　　）万元。
    A

    116.24

    B

    110.5

    C

    88.87

    D

    103.7


    正确答案： C
    解析：
    对销售啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金，不管是否逾期，收取时，并入销售额中征税。2012年3月该酒厂增值税销项税额＝（600＋58.5÷1.17）×17％＝110.5（万元）。

  • 第20题：

    不定项题
    甲企业（增值税一般纳税人）为白酒生产企业，2013年4月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取优质费500000元。（2）提供100000元（不含税）的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付加工费10000元（不含税），乙企业已代收代缴消费税，乙企业无同类消费品的销售价格。（3）委托加工的散装药酒收回后甲企业将其继续加工成瓶装药酒1800瓶，通过其非独立核算门市部以每瓶不含税价格100元全部对外销售。（4）将自产的粮食白酒30吨用于换取生产资料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售价为100000元/吨，最高不含税售价为120000/吨。已知：药酒的消费税税率为10%；粮食白酒消费税的比例税率为20%、定额税率为0.5元/500克。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。乙企业应代收代缴消费税（）元。
    A

    11000

    B

    11240.67

    C

    12222.22

    D

    13422.56


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    不定项题
    甲企业（增值税一般纳税人）为白酒生产企业，2013年4月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取优质费500000元。（2）提供100000元（不含税）的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付加工费10000元（不含税），乙企业已代收代缴消费税，乙企业无同类消费品的销售价格。（3）委托加工的散装药酒收回后甲企业将其继续加工成瓶装药酒1800瓶，通过其非独立核算门市部以每瓶不含税价格100元全部对外销售。（4）将自产的粮食白酒30吨用于换取生产资料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售价为100000元/吨，最高不含税售价为120000/吨。已知：药酒的消费税税率为10%；粮食白酒消费税的比例税率为20%、定额税率为0.5元/500克。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。甲企业向烟酒专卖店销售粮食白酒时应缴纳消费税（）元。
    A

    361880.34

    B

    520000

    C

    420000

    D

    447350.43


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    不定项题
    甲企业（增值税一般纳税人）为白酒生产企业，2013年4月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取优质费500000元。（2）提供100000元（不含税）的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付加工费10000元（不含税），乙企业已代收代缴消费税，乙企业无同类消费品的销售价格。（3）委托加工的散装药酒收回后甲企业将其继续加工成瓶装药酒1800瓶，通过其非独立核算门市部以每瓶不含税价格100元全部对外销售。（4）将自产的粮食白酒30吨用于换取生产资料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售价为100000元/吨，最高不含税售价为120000/吨。已知：药酒的消费税税率为10%；粮食白酒消费税的比例税率为20%、定额税率为0.5元/500克。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。甲企业用自产的粮食白酒换取生产资料时应缴纳消费税（）元。
    A

    750000

    B

    630000

    C

    720000

    D

    600000


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2013年3月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒,取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（）万元。
    A

    5.25

    B

    4.71

    C

    5.2

    D

    4.76


    正确答案： C
    解析： 从量税＝2×2000×0.5÷10000＝0.2（万元）
    酒厂应代收代缴的消费税＝[15×（1－13%）＋5＋0.2]÷（1－20%）×20%＋0.2＝4.76（万元）

  • 第24题：

    问答题
    某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2012年6月发生以下业务：　　（1）向批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；销售白酒2000斤，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元；　　（2）向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额105.3万元；　　（3）以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业；　　（4）向某酒店赠送A牌卷烟100条；　　（5）当月允许抵扣的进项税额为58万元；　　要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。　　（1）计算烟酒批发公司当月应缴纳的消费税。　　（2）计算烟酒批发公司当月应缴纳的增值税。

    正确答案：
    (1)卷烟批发环节,纳税人销售给纳税人以外(即非批发企业)的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人(批发企业)之间销售的卷烟不缴纳消费税。当月应缴纳消费税=[105.3÷1.17+105.3×2÷1.17+250÷5000×100]×5%=13.75(万元)。
    (2)当月应缴纳增值税=[250+4+105.3÷1.17+105.3×2÷1.17+250÷5000×100]×17%-58=31.93(万元)
    解析： 暂无解析

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