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单选题按照新企业所得税法的规定，下列项目超过当年扣除限额的部分，不准予在以后纳税年度结转扣除的是()。A 广告费B 职工教育经费C 业务宣传费D 职工福利费

题目
单选题
按照新企业所得税法的规定，下列项目超过当年扣除限额的部分，不准予在以后纳税年度结转扣除的是()。
A

广告费

B

职工教育经费

C

业务宣传费

D

职工福利费

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1.关于企业发生的公益性捐赠支出的企业所得税处理的说法，正确的有( )。A.不超过当年销售(营业)收入12%的部分，准予扣除 B.不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除 C.超过按规定准予扣除的部分，不得扣除 D.超过当年销售(营业)收入12%的部分，准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除 E.超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

2.下列说法中，符合企业所得税相关规定的有()。A:企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除 B:企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除 C:符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣 D:饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除 E:企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免

3.下列关于企业所得税税前扣除的说法中，符合现行税法规定的有（ ）。A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除 B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除 C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除 D.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费，不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除 E.企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

4.按照我国企业所得税法的规定，下列项目超过当年扣除限额的部分，不准予在以后纳税年度结转扣除的是（　　）。A.广告费 B.职工教育经费 C.业务宣传费 D.职工福利费

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 准予在以后纳税年度结转扣除的费用包括：职工教育经费、广告费和业务宣传费。
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  • 第1题：

    企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入20%的部分准予扣除；超过部分按规定结转以后纳税年度扣除。()


    答案：错
    解析：
    企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

  • 第2题：

    按照最新政策规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

    • A、10%
    • B、8%
    • C、7%
    • D、2.5%

    正确答案:B

  • 第3题：

    按照新企业所得税法的规定，下列项目超过当年扣除限额的部分，不准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。

    • A、广告费
    • B、职工教育经费
    • C、业务宣传费
    • D、职工福利费

    正确答案:D

  • 第4题：

    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

    • A、5%
    • B、15%
    • C、5‰
    • D、15‰

    正确答案:B

  • 第6题：

    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。（）


    正确答案:正确

  • 第7题：

    根据企业所得税法的规定，超过扣除限额部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。

    • A、广告费和业务宣传费
    • B、业务招待费
    • C、职工教育经费
    • D、职工福利费

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    单选题
    下面关于职工教育经费的说法正确的是（）。
    A

    除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    B

    除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除

    C

    除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    D

    除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    按照新企业所得税法的规定，下列项目超过当年扣除限额的部分，不准予在以后纳税年度结转扣除的是()。
    A

    广告费

    B

    职工教育经费

    C

    业务宣传费

    D

    职工福利费


    正确答案： D
    解析： 准予在以后纳税年度结转扣除的费用包括：职工教育经费、广告费和业务宣传费。

  • 第11题：

    单选题
    按照税法规定，下列表述中错误的是（）。
    A

    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14％的部分，准予税前扣除

    B

    企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除

    C

    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    D

    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，以后纳税年度也不得扣除


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于广告费和业务宣传费扣除表述错误的是（　） 。

    A.不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    B.对化妆品制造或销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
    D.对医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入20%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    答案：D
    解析：
    不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；自2016年 1 月 1 日起至2020年 12月 31 曰止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第14题：

    在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）


    正确答案:错误

  • 第15题：

    企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，在以后纳税年度结转扣除。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    企业发生的职工教育经费支出，在缴纳企业所得税时，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

    • A、2%
    • B、2.5%
    • C、5%
    • D、10%

    正确答案:B

  • 第18题：

    个人独资企业和合伙企业每一年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分不得在当年扣除，准予在以后纳税年度结转扣除。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    多选题
    根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》规定，下列说法正确的是（）。
    A

    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分可以扣除

    B

    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    C

    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%

    D

    企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后5个纳税年度结转扣除


    正确答案： C,A
    解析： 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于税前扣除项目的表述中，正确的有（　）。
    A

    企业发生的职工教育经费支出，按照不超过工资薪金总额的8%部分，准予扣除，超过部分，不得在以后年度扣除

    B

    企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按照实际发生额的60%计入企业筹办费

    C

    消费税、资源税、土地增值税准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

    D

    一般企业发生符合条件的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列说法中，符合企业所得税相关规定的有()。
    A

    企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除

    B

    企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除

    C

    符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣

    D

    饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除

    E

    企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第22题：

    判断题
    除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过企业合理工资、薪金总额2.5%的部分，准予在当年企业所得税税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    烟草企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：
    烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出不得扣除。

  • 第24题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。以下适用该扣除规定的行业有（　）。
    A

    化妆品销售

    B

    烟草零售

    C

    酒类饮料的制造

    D

    销售药品的药店


    正确答案： D
    解析：

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