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多选题下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A购进的贷款服务B非正常损失的不动产C非正常损失的购进货物D从境外个人购进的服务E非正常损失的产成品所耗用的劳务
题目
多选题
下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A
购进的贷款服务
B
非正常损失的不动产
C
非正常损失的购进货物
D
从境外个人购进的服务
E
非正常损失的产成品所耗用的劳务
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第1题：
（2019年）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额答案：A,C,D,E解析：选项B：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。 -
第2题：
2016年5月1日至2019年3月31日，下列关于不动产分期抵扣进项税额的规定，表述正确的有（ ）。A.房地产开发企业自行开发的房地产项目，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
B.施工现场修建的临时建筑物.构筑物其进项税额分2年从销项税额中抵扣
C.融资租入的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
D.用于改建.扩建.修缮.装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
E.不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，在改变用途的次月计算可抵扣进项税额答案：D,E解析：2016年5月1日至2019年3月31日，房地产开发企业自行开发的房地产项目、融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。 -
第3题：
不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？
正确答案: （1）购固定资产；
（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
（3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
（4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（5）非正常损失的购进货物；
（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（7）纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的。 -
第4题：
（）核算单位由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
- A、未交税金
- B、预交税金
- C、待抵扣进项税额
- D、待认证进项税额
正确答案:D -
第5题：
不允许从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？
正确答案:不允许从销项税额中抵扣的进项税额：
（1）外购固定资产的进项税额；
（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额；
（3）用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额；
（4）用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额；
（5）非正常损失的购进货物的进项税额；
（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额；
（7）纳税人进口的应税货物，在进口环节纳税时不得抵扣任何进项税额。 -
第6题：
不得从销项税额中抵扣的进项税额包括？
正确答案: （1）用于简易计税方法的计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形运动产租赁。
（2）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或交通运输业服务。
（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或交通运输业服务。
（4）接受的旅客运输服务。 -
第7题：
问答题不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？正确答案： 一、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
二、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
三、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
四、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
五、上述第一项至第四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
六、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些？正确答案： （1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（5）前4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A将外购的货物用于基建工程
B将外购的货物发给职工作福利
C将外购的货物无偿赠送给外单位
D将外购的货物对外投资
正确答案： D,B解析：
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣。CD两项均属于视同销售行为，需要计算销项税额，同时可以抵扣相关的进项税额。 -
第10题：
问答题准予从销项税额中抵扣的进项税额项目有哪些?正确答案：解析： -
第11题：
单选题企业下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）A外购小汽车用于管理部门使用
B进口生产设备
C外购水泥用于厂房建设
D将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位
正确答案： D解析： 选项BCD适用17%的增值税税率。 -
第12题：
单选题可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（）个月从销项税额中抵扣。A1
B5
C7
D13
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（ ）。A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣答案：D解析：本题考查增值税进项税额的抵扣。
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
（2）非正常损失所对应的进项税，具体包括：
①非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务（选项BD）。
②非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
③非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
④非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（3）特殊政策规定不得抵扣的进项税：
①购进的旅客运输服务（选项C）、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
②财政部和国家税务总局规定的其他情形。
选项A：减值损失不属于非正常损失，其对应的进项税额不需要作转出处理。 -
第14题：
下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A.商业企业从A银行贷款支付的手续费
B.生产企业因地震损毁的产成品
C.外贸企业用于经营管理的办公车辆
D.销售避孕药而购进的原材料答案：A,D解析：选项 A属于购进贷款服务，选项 D避孕药为免税产品，以上两项进项税不得抵扣。 -
第15题：
不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些？
正确答案: （1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（5）前4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 -
第16题：
旅游企业可扣除的项目取得的增值税扣税凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
正确答案:正确 -
第17题：
下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
- A、将购进的货物一批用于本*单位集体福利
- B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务
- C、将外购的货物用于交换生产所需材料
- D、外购货物因管理不善发生损失
正确答案:A,D -
第18题：
问答题不允许从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？正确答案： 不允许从销项税额中抵扣的进项税额：
（1）外购固定资产的进项税额；
（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额；
（3）用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额；
（4）用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额；
（5）非正常损失的购进货物的进项税额；
（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额；
（7）纳税人进口的应税货物，在进口环节纳税时不得抵扣任何进项税额。解析： 暂无解析 -
第19题：
多选题下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A免税货物的进项税额
B因管理不善丢失货物的进项税额
C按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额
D非增值税应税项目所耗用货物的进项税额
正确答案： C,A解析： 选项ABD项目都不能计入当期进项税抵扣，因为这些项目不可能有销项税相对应，增值税计算的一个技巧就在于没有销项税的项目对应的进项税不予确认。而对于选项C，采用简易办法计算增值税的货物由于没有销项（计算的是应纳税额），所以不能抵扣进项税。 -
第20题：
问答题哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣?正确答案：解析： -
第21题：
多选题下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A免税货物的进项税额
B因管理不善丢失货物的进项税额
C按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额
D非应税项目所耗用货物的进项税额
正确答案： D,A解析：
ABD三项中，其项目不可能有销项税相对应，增值税计算的一个技巧就在于没有销项税的项目对应的进项税不予确认。C项，采用简易办法计算增值税的货物由于没有销项（计算的是应纳税额），所以不能抵扣进项税。 -
第22题：
问答题不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？正确答案： （1）购固定资产；
（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
（3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
（4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（5）非正常损失的购进货物；
（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（7）纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题不得从销项税额中抵扣的进项税额包括？正确答案： （1）用于简易计税方法的计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形运动产租赁。
（2）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或交通运输业服务。
（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或交通运输业服务。
（4）接受的旅客运输服务。解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A购进的贷款服务
B非正常损失的不动产
C非正常损失的购进货物
D从境外个人购进的服务
E非正常损失的产成品所耗用的劳务
正确答案： B,A解析：
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；②非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；④非正常损失的不动产以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；⑥购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务；⑦财政部和国家税务总局规定的其他情形。