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多选题A公司在计算2017年度企业所得税应纳所得税额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（ ）万元。A228B24C27D25
题目
多选题
A公司在计算2017年度企业所得税应纳所得税额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（ ）万元。
A
228
B
24
C
27
D
25
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
C,B
解析：
公益性捐赠支出是指纳税人通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，结转年限自捐赠发生年度的次年起计算。A公司2017年度准予扣除的公益性捐赠支出限额＝200×12%＝24（万元），小于其实际捐赠支出25万元，故可扣除金额为24万元。
公益性捐赠支出是指纳税人通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，结转年限自捐赠发生年度的次年起计算。A公司2017年度准予扣除的公益性捐赠支出限额＝200×12%＝24（万元），小于其实际捐赠支出25万元，故可扣除金额为24万元。
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第1题：
2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。A.74万元
B.60万元
C.84万元
D.72万元答案：D解析：公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；实际捐赠支出62万元+上年度结转的捐赠支出12万元=74万元，超过该限额，所以只能按照限额扣除，在计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是72万元。 -
第2题：
某施工企业2014年度利润总额8000万元。企业当年发生公益性捐赠支出1000万元。本企业在计算企业所得税时，捐赠支出准予扣除的最大金额是（ ）万元。 (2015)A.1000
B.250
C.960
D.125答案：C解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12 %以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。8000×12%=960万； -
第3题：
2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。A.74
B.60
C.84
D.72答案：D解析：（1）2019年公益性捐赠税前扣除限额＝600×12％＝72（万元）；（2）待扣除的公益性捐赠支出＝62＋12＝74（万元），超过了税前扣除限额，2019年准予扣除的公益性捐赠支出为72万元（首先扣除上年度结转的12万元，再扣除本年度发生的60万元）。 -
第4题：
(2017年）甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为( ）万元。A.50
B.30
C.45
D.36答案：D解析：企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。
准予扣除的限额＝300×12%＝36万元＜50万元，所以准予扣除36万元。 -
第5题：
2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。A.74万元
B.60万元
C.84万元
D.72万元答案：D解析：（1）公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；（2）在对公益性捐赠计算扣除的时候，先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出；（3）2019年度准予扣除的公益性捐赠支出=12+（72-12）=72（万元），剩余的2万元公益性捐赠支出（12+62-72）准予结转以后3年在应纳税所得额时扣除。 -
第6题：
在计算所得税的各项扣除时，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%
B.15%
C.20%
D.25%答案：A解析：考点:所得税。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 -
第7题：
在计算企业所得税时，发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。（）
正确答案:错误 -
第8题：
甲公司2016年的年度利润总额为300万元．当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（）万元。
- A、50
- B、30
- C、45
- D、36
正确答案:D -
第9题：
不定项题在计算甲公司 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是（ ）。A35 万元
B90 万元
C57.6 万元
D55 万元
正确答案： C解析： -
第10题：
单选题2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。（2019年）A74
B60
C84
D72
正确答案： D解析： -
第11题：
不定项题甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是 ( )。A78万元
B66万元
C72万元
D50万元
正确答案： B解析： -
第12题：
单选题甲公司2015年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为()。A6万元
B10万元
C3.6万元
D4万元
正确答案： B解析： -
第13题：
甲公司2019年的年度利润总额为500万元，当年发生的公益性捐赠支出为80万元，另外直接向受灾小学捐款10万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（ ）万元。A.60
B.70
C.80
D.90答案：A解析：直接向受灾小学的捐款10万元不得在税前扣除。扣除限额=500×12%=60（万元）＜实际发生额80万元，在计算2019年企业所得税应纳税所得额时只能扣除60万元，其余20万元可以结转以后3年内扣除。 -
第14题：
（2017年）甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（ ）万元。A.50
B.30
C.45
D.36答案：D解析：公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36（万元），实际发生额（50万元）超过了税前扣除限额，2016年只能在税前扣除36万元。 -
第15题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，不正确的是（ ）。A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B.企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出
D.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出答案：D解析：本题考核公益性捐赠的税前扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。 -
第16题：
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()答案：错解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 -
第17题：
甲公司2017年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（ ）。A.6万元
B.10万元
C.3.6万元
D.4万元答案：C解析：（1）直接捐赠的6万元不得扣除；（2）通过公益性社会组织捐赠的4万元，限额=30×12%=3.6（万元），当年准予扣除的捐赠额为3.6万元；（3）如果涉及“间接法”，本题纳税调增额=6+4-3.6=6.4（万元）。 -
第18题：
甲公司2017年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）万元。
- A、6
- B、10
- C、3.6
- D、4
正确答案:C -
第19题：
对企业发生的公益性捐赠支出，下面说法不正确的是（）。
- A、在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
- B、在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
- C、在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
- D、在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
正确答案:A,C,D -
第20题：
单选题根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的公益性捐赠支出的扣除标准是( )。A不得扣除
B全额扣除
C在年度利润总额12%以内的部分扣除,超出部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除
D企业在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除当年发生的捐赠支出,再扣除以前年度结转的捐赠支出
正确答案： C解析： -
第21题：
单选题甲公司 2017 年实现会计利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38 万元。已 知企业所得税税率为 25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企 业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后 3 年内扣除。计算甲公司当年应补 缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。（2017 年）A（300+38）×25%-60=24.5（万元）
B300×25%-60=15（万元）
C（300+300×12%）×25%-60=24（万元）
D[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）
正确答案： D解析： -
第22题：
单选题甲公司 2016 年的年度利润总额为 300 万元，当年发生的公益性捐赠支出为 50 万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（ ） 万元。A50
B30
C45
D36
正确答案： B解析： -
第23题：
多选题A公司在计算2017年度企业所得税应纳所得税额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（ ）万元。A228
B24
C27
D25
正确答案： A,D解析：
公益性捐赠支出是指纳税人通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，结转年限自捐赠发生年度的次年起计算。A公司2017年度准予扣除的公益性捐赠支出限额＝200×12%＝24（万元），小于其实际捐赠支出25万元，故可扣除金额为24万元。 -
第24题：
单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，不正确的是（ ）。A企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
C企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出
D企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出
正确答案： D解析：