应确认递延所得税负债37.5万元
应转回递延所得税资产10万元
国债利息收入不确认递延所得税
因上述事项产生的递延所得税费用为47.5万元
第1题:
乙公司为一家上市公司,20X2~20X4年的相关业务如下:(1)20X2年1月1日,乙公司从证券市场上购入B公司股票,并将其划分为可供出售金融资产,为购买该股票支付的价款为1500万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利80万元),另外支付相关的交易费用20万元。(2)20X2年1月5日,乙公司收到购入时价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利80万元。(3)20X2年12月31日,该项可供出售金融资产的公允价值为1400万元,乙公司预计该下跌是暂时性的。(4)20X3年12月31日,该项可供出售金融资产的公允价值为940万元,并且预计还将持续下跌。(5)20X4年4月3日,乙公司将该项可供出售金融资产出售,取得价款1200万元,款项存入银行,不考虑相关税费。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
1、根据资料(3),乙公司所做的会计处理,正确的是()。
A、借:资产减值损失40贷:可供出售金融资产——公允价值变动40
B、借:公允价值变动损益40贷:可供出售金融资产——公允价值变动40
C、借:可供出售金融资产——公允价值变动40贷:资本公积——其他资本公积40
D、借:资本公积——其他资本公积40贷:可供出售金融资产——公允价值变动40
2、根据资料(4),乙公司所做的会计处理,正确的是()。
A、借:资产减值损失500贷:资本公积——其他资本公积40贷:可供出售金融资产——公允价值变动460
B、借:资产减值损失500贷:可供出售金融资产——公允价值变动500
C、借:资本公积——其他资本公积460贷:可供出售金融资产——公允价值变动460
D、借:资产减值损失460贷:可供出售金融资产——公允价值变动460
3、根据资料(5),处置该项可供出售金融资产时计入投资收益的金额为()万元。
A、260
B、300
C、200
D、360
第2题:
第3题:
第4题:
甲公司2017年1月购入乙公司30%的股份并可对乙公司施加重大影响。2017年度发生的下列交易或事项中,对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是()。Ⅰ甲公司向乙公司提供借款100万元,并收取借款利息5万元Ⅱ乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升30万元,由此增加其他综合收益30万元Ⅲ乙公司将账面价值20万元的专利权作价60万元转让给甲公司Ⅳ乙公司股东大会宣布分派现金股利20万元
第5题:
会计上计提折旧比税法上多100万元
可供出售金融资产公允价值下降50万元
交易性金融资产公允价值上升600万元
企业本期发生费用化研发支出100万元
第6题:
10
30
40
42
第7题:
预计负债产生应纳税暂时性差异
投资性房地产产生可抵扣暂时性差异
可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异
甲公司20×1年度递延所得税费用是-55万元
第8题:
-35
20
-20
30
第9题:
资产负债表日,可供出售金融资产公允价值上升
确认的可供出售金融资产减值损失
资产负债表日,交易性金融资产公允价值上升
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时公允价值与原账面价值的差额
第10题:
3400万元
3420万元
3760万元
4000万元
第11题:
500
740
725
900
第12题:
企业取得可供出售金融资产时支付的相关费用应计入当期损益
可供出售金融资产应当以公允价值进行后续计量,其公允价值变动计人资本公积
处置可供出售金融资产时,应将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计人投资收益
对于已确认减值损失的可供出售金融资产在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失应当予以转回,计入当期损益
第13题:
甲公司为增值税一般纳税人,2×15年发生的有关交易或事项如下:(1)销售产品确认收入12000万元,结转成本8000万元,当期应交纳的增值税为1060万元,有关营业税金及附加为100万元;(2)持有的交易性金融资产当期市价上升320万元、可供出售金融资产当期市价上升260万元;(3)出售一项专利技术产生收益600万元;(4)计提无形资产减值准备820万元。甲公司交易性金融资产及可供出售金融资产在2×15年末未对外出售,不考虑其他因素,甲公司2×15年营业利润是()。
A.3400万元
B.3420万元
C.3760万元
D.4000万元
第14题:
第15题:
第16题:
甲公司2011年发生如下交易或事项:接受非关联方现金捐赠100万元,可供出售金融资产公允价值上升40万元,应付账款2万元获得债权人豁免,持有乙公司的30%股权作为长期股权投资核算,采用权益法进行后续计量,乙公司可供出售金融资产公允价值减少100万元。上述交易或事项影响甲公司其他综合收益账面余额的金额为()万元。
第17题:
-35
20
-20
30
第18题:
借:资产减值损失40贷:可供出售金融资产——公允价值变动40
借:公允价值变动损益40贷:可供出售金融资产——公允价值变动40
借:可供出售金融资产——公允价值变动40贷:资本公积——其他资本公积40
借:资本公积——其他资本公积40贷:可供出售金融资产——公允价值变动40
第19题:
甲公司应确认的投资收益为25万元
甲公司应确认的投资收益为15万元
甲公司应确认营业利润25万元
A公司应确认的净损益为20万元
A公司换出资产处置损益为20万元
第20题:
甲公司2×20年度综合收益总额650万元
甲公司2×20年度营业利润为400万元
甲公司2×20年度利润总额为600万元
甲公司2×20年度确认其他综合收益500万元
第21题:
0
-2
2
1
第22题:
借:资产减值损失20;贷:可供出售金融资产——减值准备20
借:公允价值变动损益20;贷:可供出售金融资产——公允价值变动20
借:资本公积——其他资本公积20;贷:可供出售金融资产——公允价值变动20
借:可供出售金融资产20;贷:资产减值损失20
第23题:
转让可供出售金融资产
收到购买可供出售金融资产时支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
可供出售金融资产期末公允价值上升
计提可供出售金融资产减值准备
第24题:
25
50
75
100