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多选题在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有()。A内部控制设置极不健全B相关内部控制完全失效C不打算进行内部控制测试D不打算进行内部控制测试E内部控制比较健全有效

题目
多选题
在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有()。
A

内部控制设置极不健全

B

相关内部控制完全失效

C

不打算进行内部控制测试

D

不打算进行内部控制测试

E

内部控制比较健全有效

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1.下列情况中，注册会计师应当将重要账户或交易类别相关认定的控制风险，评估为高水平的有( )。A．被审计单位相关内部控制失效B．注册会计师难以评价相关内部控制的有效性C．注册会计师不拟进行符合性测试D．注册会计师审计小规模企业会计报表

2.下列关于三种审计程序的说法中正确的有_____。A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据C.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据D.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础

3.在确定内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响时，A注册会计师应当考虑的事项包括（ ）。 A．内部审计人员选择审计程序的依据 B．内部审计人员已执行或拟执行的特定工作的性质和范围 C．针对特定类别的交易、账户余额和披露，内部审计人员评估的认定层次重大错报风险 D．在评价支持相关认定的审计证据时，内部审计人员的主观程度

4.注册会计师应当确定，识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额；列报的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。下列关于识别的重大错报风险的叙述错误的是( )。A．财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境B．薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报丧产生广泛影响，但仍然受限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师仍应当采取具体应对措施C．在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系D．控制与认定直接或间接相关；关系越间接控制对防止或发现并纠正认定错报的效果越小

更多“在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有()。”相关问题

  • 第1题：

    通常情况下，在控制测试之前，出现（ ） 情况时，注册会计师应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平。

    A．注册会计师不拟进行控制测试

    B．企业内部控制失效或设计方面存在重大失误

    C．注册会计师决定进行控制测试

    D．难以对内部控制的有效性进行适当评价


    正确答案：ABD
    将控制风险评估为高水平，意味着注册会计师决定放弃对内部控制的依赖。在这种情况下，“拟进行控制测试”的决策就于理不通了。 

  • 第2题：

    下列关于三种审计程序的说法中正确的是（ ）。

    A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果

    B．在某些情况下，仅通过控制测试就可提供认定层次充分、适当的审计证据

    C．注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础

    D．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据


    正确答案：AD
    控制测试本身不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，发表审计意见一定以实质性程序获取的证据为基础。

  • 第3题：

    （2016年）下列有关重大错报风险的说法中，正确的有（　）。

    A.重大错报风险包括固有风险和检查风险
    B.注册会计师应当将重大错报风险与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系
    C.在评估一项重大错报是否为特别风险时，注册会计师不应考虑控制对风险的抵消作用
    D.注册会计师对重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化

    答案：C,D
    解析：
    认定层次的重大错报风险包括固有风险和控制风险，选项A错误；识别的重大错报风险不仅可能与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关，还可能与财务报表整体广泛相关，选项B错误。

  • 第4题：

    下列关于识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，不正确的是（　）。

    A.在内部控制审计中，注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素，与财务报表审计中考虑的因素不相同
    B.在确定某账户、列报是否重要和某认定是否相关时，注册会计师应当将所有可获得的信息加以综合考虑
    C.注册会计师不仅应当在重要账户或列报层面考虑风险，而且应当深入账户或列报的成份
    D.如果某账户或列报金额不重大，但受舞弊风险的影响，注册会计师可能将其确定为重要账户或列报

    答案：A
    解析：
    在内部控制审计中，注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素，与财务报表审计中考虑的因素相同。

  • 第5题：

    下列有关重大错报风险的说法中，正确的有（　）。
    　　

    A.重大错报风险包括固有风险和检查风险
    B.注会计师应当将重大错报风险与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系
    C.在评估一项重大错报风险是否为特别风险时，注册会计师不应考虑控制对风险的抵消作用
    D.注册会计师对重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化

    答案：C,D
    解析：
    选项A，认定层次的重大错报风险包括固有风险和控制风险；选项B，识别的重大错报风险不仅可能与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关，还可能与财务报表整体广泛相关。

  • 第6题：

    （2016年）下列关于重大错报风险的说法中，正确的有（ ）。

    A.重大错报风险包括固有风险和检查风险
    B.注册会计师应当将重大错报风险与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系
    C.在评估一项重大错报风险是否为特别风险时，注册会计师不应考虑控制对风险的抵销作用
    D.注册会计师对重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化

    答案：C,D
    解析：
    重大错报风险包括固有风险和控制风险，选项A 错误；财务报表层次的重大错报风险无法与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系，选项B 错误。

  • 第7题：

    下列关于重大错报风险的说法中,正确的有( )。

    A. 重大错报风险包括固有风险和检查风险
    B. 注册会计师应当将重大错报风险与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系
    C. 在评估一项重大错报是否为特别风险时,注册会计师不应考虑控制对风险的抵销作用
    D. 注册会计师对重大错报风险的评估,可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化

    答案：C,D
    解析：
    认定层次的重大错报风险包括固有风险和控制风险，选项A 错误；识别的重大错报风险不仅可能与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关，还可能与财务报表整体广泛相关，选项B 错误。

  • 第8题：

    下列有关控制环境的说法中，错误的是（ ）。

    A.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境做出初步了解和评价
    B.在确定构成控制环境的要素是否得到执行时，注册会计师应当考虑将询问与其他风险评估程序相结合以获取审计证据
    C.控制环境本身可以防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
    D.控制环境并不能绝对防止舞弊，但有助于降低发生舞弊的风险

    答案：C
    解析：

  • 第9题：

    下列有关识别、评估重大错报风险的说法中，正确的有（）。

    • A、注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系
    • B、在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度
    • C、某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定
    • D、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

    正确答案:B,C,D

  • 第10题：

    多选题
    在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有（　　）。
    A

    内部控制设置极不健全

    B

    相关内部控制完全失效

    C

    难以对内部控制的有效性做出评价

    D

    不打算进行内部控制测试

    E

    内部控制比较健全有效


    正确答案： C,B
    解析：
    E项，当内部控制比较健全有效时，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为较低水平。

  • 第11题：

    多选题
    审计人员应当将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评为高水平的情况是（）。
    A

    被审计单位的内部控制失效

    B

    审计人员难以对内部控制的有效性做出评价

    C

    审计人员拟不进行符合性测试

    D

    控制政策与程序和认定相关


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    注册会计师在下列情况下应当进行控制测试的有( )
    A

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    B

    仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据

    C

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    D

    实质性程序足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据

    E

    在以往的财务报表审计中，管理层出现了舞弊迹象


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在编制审计计划时，应对与账户或交易层面有关的固有风险进行评估。下列因素中，属于评估与账户或交易层面有关的固有风险时需要考虑的有（ ）。

    A．X公司会计报表中容易遭受损失或被挪用的资产

    B．X公司会计期间，尤其是临近会计期末发生的异常及复杂交易

    C．X公司确定账户金额时，需要运用估计和判断的程度

    D．X公司的管理人员，特别是财务人员的变动情况


    正确答案：ABC
    D，X公司管理人员，特别是财务人员的变动情况属于评估与会计报表层面有关的控制风险应考虑的因素。 

  • 第14题：

    在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有()。

    A:内部控制设置极不健全
    B:相关内部控制完全失效
    C:难以对内部控制的有效性做出评价
    D:不打算进行内部控制测试
    E:内部控制比较健全有效

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第15题：

    下列有关注册会计师评估特别风险的说法中，正确的是( )。

    A.注册会计师应当将具有高度估计不确定性的会计估计评估为存在特别风险
    B.注册会计师应当将涉及重大管理层判断和重大审计判断的事项评估为存在特别风险
    C.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险作为特别风险
    D.注册会计师应当将重大非常规交易评估为存在特别风险

    答案：C
    解析：
    选项C正确，应当评估为特别风险的事项只有三个: (1)舞弊导致的重大错报风险; (2)管理层凌驾于控制之上的风险，(3)超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的重大错报风险。其余的事项都需要进一步评估才能确定是否存在特别风险。

  • 第16题：

    在考虑重要性和审计风险时，以下有关说法中正确的有（　）。

    A.在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
    B.应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额或披露的认定相关
    C.应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
    D.在评估重大错报风险时，应将所了解的控制与特定认定相联系

    答案：B,C,D
    解析：
    注册会计师在了解被审计单位及其环境后才能评估重大错报风险，包括充分了解内部控制，选项A不正确。

  • 第17题：

    在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，正确的是（ ）。

    A.注册会计师应当将金额超过财务报表整体重要性的账户或列报认定为重要账户或列报
    B.在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当考虑控制的影响
    C.注册会计师在内部控制审计中识别的重要账户、列报及其相关认定，与财务报表审计中可以不同
    D.在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当确定重大错报的可能来源

    答案：D
    解析：

  • 第18题：

    下列各项审计程序中,描述正确的有()。

    A. 在被审计单位采用信息技术处理各类交易及其他信息时,注册会计师通常只需要测试信息技术一般控制,并从各类交易中选取一笔或几笔交易进行测试,已经获取了有关信息技术应用控制运行有效性的审计证据,通常不需要采用审计抽样
    B. 如果注册会计师将某类交易或账户余额的重大错报风险评估为可接受的低水平,通常需要采用审计抽样
    C. 有大量可以测试的数据,且评估的重大错报风险比较高,通常需要采用审计抽样
    D. 被审计数据量较少,直接采用全部检查的方式来获得证据。

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B.如果注册会计师将某类交易或账户余额的重大错报风险评估为可接受的低水平，通常不需要采用审计抽样

  • 第19题：

    下列有关企业内部控制审计中识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是（ ）。

    A.注册会计师应当基于财务报表层次识别重要账户、列报及其相关认定
    B.注册会计师对企业层面控制的评价，可能增加或减少本应对其他控制所进行的测试
    C.判断某账户或列报是否重要，应当依据其固有风险，而不应考虑相关控制的影响
    D.在财务报表审计和内部控制审计中识别的重要账户、列报及其相关认定不一定相同

    答案：D
    解析：
    在内部控制审计中，注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素，与财务报表审计中考虑的因素相同，所以在财务报表审计和内部控制审计中识别的重要账户、列报及其相关认定应当相同。

  • 第20题：

    在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有（）。

    • A、内部控制设置极不健全
    • B、相关内部控制完全失效
    • C、不打算进行内部控制测试
    • D、不打算进行内部控制测试
    • E、内部控制比较健全有效

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    多选题
    在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有（）。
    A

    内部控制设置极不健全

    B

    相关内部控制完全失效

    C

    不打算进行内部控制测试

    D

    不打算进行内部控制测试

    E

    内部控制比较健全有效


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列有关设计进一步审计程序的性质的说法中，错误的是（）。
    A

    如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试

    B

    无论评估的重大错报风险如何，注册会计师均应对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施实质性程序

    C

    如果注册会计师实施风险评估程序的结果是仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据，则应当了解内部控制

    D

    如果注册会计师实施风险评估程序的结果是仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据，则应当实施控制测试


    正确答案： D
    解析： 选项C错误。如果注册会计师评估被审计单位存在"仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计据"的风险，则应当实施控制测试。

  • 第23题：

    多选题
    下列有关识别、评估重大错报风险的说法中，正确的有（）。
    A

    注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系

    B

    在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度

    C

    某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定

    D

    在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列关于评估重大错报风险的表述中正确的有（　　）。
    A

    注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

    B

    注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制

    C

    注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关

    D

    在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

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