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多选题审计过程中发现的被审计单位超出正常经营过程的重大交易应引起注册会计师的注意，下列情况中，应引起注册会计师关注的有（　）。A公司重组的股权交易B建造合同届满之前变更交易条款C向未纳入关联方的企业提供厂房租赁，而未收取租金D异常大额销售退回

题目
多选题
审计过程中发现的被审计单位超出正常经营过程的重大交易应引起注册会计师的注意，下列情况中，应引起注册会计师关注的有（　）。
A

公司重组的股权交易

B

建造合同届满之前变更交易条款

C

向未纳入关联方的企业提供厂房租赁，而未收取租金

D

异常大额销售退回

相似考题

1.下列有关注册会计师发现和报告被审计单位舞弊责任的表述中，正确的有（ ）。A.注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是错误引起B.注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑计划和实施审计工作，充分考虑由于舞弊导致的财务报表重大错报风险C.未能发现被审计单位的舞弊行为，表明注册会计师未完全遵守审计准则，审计存在过失D.财务报表存在因舞弊导致的重大错报，而注册会计师通过审计未能发现，不能因此减轻被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊所应承担的责任

2.有关会计报表审计的下列表述中,正确的有( )。A．注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时,一般应采用抽样审计方法B．注册会计师执行审计业务,应当编排审计计划,对审计工作作出合理的安排C．注册会计师在审计过程中必须充分考虑审计重要性与审计风险D．注册会计师对在审计过程中发现的内部控制的重大缺陷,应当向被审计单位报告,并出具管理建议书

3.重大非常规交易是指注册会计师在审计过程中发现的被审计单位的重大交易。()此题为判断题(对，错)。

4.在编制重大事项概要时，下列内容中属于重大事项的有( )。A．重大关联方交易B．异常或超出正常经营过程的重大交易C．导致A注册会计师难以实施必要审计程序的情形D．导致A注册会计师出具非标准审计报告的事项

参考答案和解析
正确答案： D,B
解析：
更多“审计过程中发现的被审计单位超出正常经营过程的重大交易应引起注册会计师的注意，下列情况中，应引起注册会计师关注的有（　）。”相关问题

  • 第1题：

    注册会计师对审计过程中注意到的内部控制的重大缺陷应告知被审计单位的主管部门。()


    参考答案：×

  • 第2题：

    下列有关注册会计师发现和报告被审计单位舞弊责任的表述中，不正确的是（　）。

    A.注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是错误引起
    B.注册会计师应当在整个审计过程中以职业怀疑态度计划和实施审计工作，充分考虑由于舞弊导致的财务报表重大错报风险
    C.未能发现被审计单位的舞弊行为，表明注册会计师未完全遵守审计准则，审计存在过失
    D.财务报表存在因舞弊导致的重大错报，而注册会计师通过审计未能发现，不能因此减轻被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊所应承担的责任

    答案：C
    解析：
    注册会计师即使严格遵守审计准则，也不能发现被审计单位的所有舞弊。

  • 第3题：

    下列各项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（ ）。

    A.注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
    B.已确定的重要报表项目的实际执行的重要性
    C.被审计单位管理层拒绝对其持续经营能力进行评估
    D.注册会计师发现的可能导致财务报表重大错报的员工舞弊行为

    答案：A,C,D
    解析：
    选项 ACD 属于审计中发现的重大问题或遇到的困难，应当与治理层沟通。选项 B 注册会计师可以与被审计治理层沟通在审计中对重要性概念的运用，但不能沟通重要性水平金额。

  • 第4题：

    下列情形中，注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有（　）。

    A、被审计单位情况发生重大变化
    B、注册会计师获取新的信息
    C、通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营情况的了解发生变化
    D、审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性

    答案：A,B,C
    解析：
    由于存在下列原因，注册会计师可能需要修改财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平（如适用）：（1）审计过程中情况发生重大变化（如决定处置被审计单位的一个重要组成部分）；（2）获取新信息；（3）通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营的了解发生变化。

  • 第5题：

    下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（）

    • A、注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
    • B、被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
    • C、注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
    • D、被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    下列各项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）。

    • A、注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
    • B、注册会计师与财务报表审计相关的责任
    • C、被审计单位管理层拒绝对其持续经营能力进行评估
    • D、注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。

    • A、新信息系统的使用
    • B、新业务领域的开拓
    • C、新员工的加入
    • D、新销售合同的签订

    正确答案:D

  • 第8题：

    在编制重大事项概要时，下列内容中属于重大事项的有（）

    • A、重大关联方交易
    • B、异常或超出正常经营过程的重大交易
    • C、导致A注册会计师难以实施必要审计程序的情形
    • D、导致A注册会计师出具非标准审计报告的事项

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）。
    A

    注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷

    B

    注册会计师与财务报表审计相关的责任

    C

    被审计单位管理层拒绝对其持续经营能力进行评估

    D

    注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法


    正确答案： D,C
    解析： 注册会计师与治理层沟通的事项包括：
    （1）注册会计师与财务报表审计相关的责任（选项B）；
    （2）计划的审计范围和时间安排；
    （3）审计中发现的重大问题（选项C、D）；
    （4）值得关注的内部控制缺陷（选项A）；
    （5）注册会计师的独立性；
    （6）补充事项。

  • 第10题：

    单选题
    特别风险的特征是（）。
    A

    识别出的、在被审计单位正常经营过程内的重大关联方交易导致的风险

    B

    识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险

    C

    识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大非关联方交易导致的风险

    D

    识别出的、超出被审计单位正常经营过程的不重大的关联方交易导致的风险


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列有关注册会计师发现和报告被审计单位舞弊责任的表述中，正确的有（）。
    A

    注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是错误引起

    B

    注册会计师应当在整个审计过程中以职业怀疑态度计划和实施审计工作，充分考虑由于舞弊导致的财务报表重大错报风险

    C

    未能发现被审计单位的舞弊行为，表明注册会计师未完全遵守审计准则，审计存在过失

    D

    财务报表存在因舞弊导致的重大错报，而注册会计师通过审计未能发现，不能因此减轻被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊所应承担的责任


    正确答案： D,B
    解析： 注册会计师即使严格遵守审计准则，也不一定能发现被审计单位的所有舞弊。

  • 第12题：

    多选题
    下列与关联方审计相关的表述中，正确的有（　　）。
    A

    注册会计师在检查记录或文件时应对关联方信息保持警觉

    B

    注册会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险

    C

    无论治理层是否全部参与管理被审计单位，注册会计师均应与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的重大事项

    D

    除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的重大事项


    正确答案： B,A
    解析：
    当治理层全部成员参与管理被审计单位时，注册会计师可不与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的重大事项。

  • 第13题：

    注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列( )情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。

    A. 新信息系统的使用

    B. 新业务领域的开拓

    C. 新员工的加入

    D. 新销售合同的签订


    正确答案：D

  • 第14题：

    （2012年）下列各项中，注册会计师应当与治理层沟通的有（　）。

    A.注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
    B.注册会计师与财务报表审计相关的责任
    C.被审计单位管理层拒绝对其持续经营能力进行评估
    D.注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法

    答案：A,B,C,D
    解析：
    注册会计师与治理层沟通的事项包括：（1）注册会计师与财务报表审计相关的责任；（2）计划的审计范围和时间安排；（3）审计中发现的重大问题；（4）值得关注的内部控制缺陷；（5）注册会计师的独立性；（6）补充事项。选项C和选项D属于审计中发现的重大问题。

  • 第15题：

    在编制重大事项概要时，下列内容中属于重大事项的有（　　）。

    A.高级管理人员舞弊
    B.异常或超出正常经营过程的重大交易
    C.导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形
    D.导致注册会计师出具非标准审计报告的事项

    答案：A,B,C,D
    解析：
    重大事项通常包括：（l）引起特别风险的事项；（2）实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施；（3）导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形；（4）导致出具非标准审计报告的事项

  • 第16题：

    下列说法中，正确的是()。

    A.对于注册会计师注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性
    B.如果发现舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通
    C.如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，则必然表明注册会计师没有遵守审计准则
    D.注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于应对舞弊导致的重大错报风险

    答案：A
    解析：
    注册会计师应当考虑与适当层次的管理层沟通，当发现管理层存在舞弊行为时才考虑与治理层沟通，因此选项B不正确；如果在完成审计工作后发现舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当追加审计程序，如果不采取任何措施，则是没有遵守审计准则，因此选项C不正确；风险评估程序实施的目的是为了评估舞弊风险，注册会计师针对评估的舞弊再实施应对措施，因此选项D不正确。

  • 第17题：

    在对集团审计过程中，判断哪些风险是特别风险时，下列各项中属于注册会计师应当考虑的内容有（）。

    • A、风险是否属于舞弊风险
    • B、交易的复杂程度
    • C、风险是否涉及重大的关联方交易
    • D、风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列关于了解被审计单位性质的说法中，正确的是（）。

    • A、对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程
    • B、了解被审计单位组织结构的目的是考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题
    • C、了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报
    • D、了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化

    正确答案:B

  • 第19题：

    下列涉及的舞弊导致的重大错报风险的事项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）

    • A、注册会计师对与被审计单位管理层评估的性质、范围和频率的疑虑
    • B、注册会计师对与被审计单位管理层胜任能力和诚信的疑虑
    • C、注册会计师对超出正常经营过程的交易的授权恰当性和完整性的疑虑
    • D、注册会计师注意到的可能表明存在编制虚假财务报告的管理层行为

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    下列情形中，注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有（）。
    A

    被审计单位情况发生重大变化

    B

    注册会计师获取新的信息

    C

    通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营情况的了解发生变化

    D

    审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性


    正确答案： D,A
    解析： 由于存在下列原因，注册会计师可能需要修改财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平（如适用）：
    （1）审计过程中情况发生重大变化（如决定处置被审计单位的一个重要组成部分）；
    （2）获取新信息；
    （3）通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营的了解发生变化。

  • 第21题：

    多选题
    注册会计师在审计过程中应考虑被审计单位是否存在舞弊风险，下列情形表明被审计单位存在舞弊风险的有（）。
    A

    从事超出正常经营过程的重大关联方交易

    B

    从事大额日常销售业务

    C

    与未经审计的关联企业进行超出正常经营过程的重大交易

    D

    重大、异常的交易


    正确答案： D,B
    解析： 选项B，大额日常销售业务是企业正常业务，不属于导致舞弊的风险因素。

  • 第22题：

    单选题
    下列情形中，注册会计师可能认为不需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的是（　）
    A

    被审计单位情况发生重大变化

    B

    注册会计师获取新的信息

    C

    通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营所了解的情况发生变化

    D

    审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性


    正确答案： A
    解析： 由于存在下列原因，注册会计师可能需要修改财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平(如适用)：
    (1)审计过程中情况发生重大变化(如决定处置被审计单位的一个重要组成部分);
    (2)获取新信息;
    (3)通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营所了解的情况发生变化。

  • 第23题：

    多选题
    下列涉及的舞弊导致的重大错报风险的事项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）
    A

    注册会计师对与被审计单位管理层评估的性质、范围和频率的疑虑

    B

    注册会计师对与被审计单位管理层胜任能力和诚信的疑虑

    C

    注册会计师对超出正常经营过程的交易的授权恰当性和完整性的疑虑

    D

    注册会计师注意到的可能表明存在编制虚假财务报告的管理层行为


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

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