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多选题下列与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的有（）。A管理层态度B组织结构复杂或不稳定C对管理层的监督失败D内部控制存在缺陷

题目
多选题
下列与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的有（）。
A

管理层态度

B

组织结构复杂或不稳定

C

对管理层的监督失败

D

内部控制存在缺陷

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1.下列与虚假报告相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素有( )。A．管理层为满足外部预期或要求而承受过度的压力B．财务稳定性或盈利能力受到不利经济环境、行业状况或被审计单位运营状况的威胁C．被审计单位所从事业务或所处行业的性质提供了对财务信息做出虚假报告的机会D．组织机构复杂或不稳定

2.下列各项关于舞弊风险因素的相关说法中，不正确的是（　　）。 A.舞弊发生时通常存在舞弊风险因素 B.存在舞弊风险因素必然表明发生了舞弊 C.存在舞弊风险因素可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险 D.舞弊者具有舞弊的动机是舞弊发生的首要条件

3.下列关于导致重大错报风险的说法中，错误的是（ ） A.编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险 B.舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错误导致的重大错报风险未被发现的风险 C.收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有的审计业务 D.所有的被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险

4.下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是( )。A、编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险B、舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险C、所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险D、收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目

更多“下列与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    在对编制虚假财务报告导致的错报的舞弊风险因素中，下列可能提供了管理层实施舞弊的便利机会的有（　）。

    A.被审计单位正在与外部独立第三方进行重大资产重组交易
    B.被审计单位大量通过代理商开展市场销售
    C.管理层拥有被审计单位10%的股权
    D.被审计单位连续多年在所从事行业中占有重大份额

    答案：A,B,D
    解析：
    如果存在D选项的情况，被审计单位有能力胁迫供应商从事不公允的交易。

  • 第2题：

    下列有关舞弊导致重大错报风险的说法中错误的是（　） 。

    A.编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险
    B.舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错报导致的重大错报风险未被发现的风险
    C.收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目
    D.所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险

    答案：A
    解析：
    选项A，编制虚假财务报告导致的重大错报风险和侵占资产导致的重大错报风险只能说影响程度不同，但不能说某一个的重大错报风险大于另外一个的重大错报风险，这种比较没有实际作用。

  • 第3题：

    下列（　　）原因可能导致注册会计师无需对未发现舞弊承担责任。

    A.编制虚假财务报告直接导致财务报表产生错报
    B.舞弊导致审计固有限制的潜在影响增大
    C.串通舞弊可能使注册会计师更难发现蓄意隐瞒的企图
    D.掩饰侵占资产的行为通常导致文件记录存在错误

    答案：B,C
    解析：
    A、D意味着注册会计师有可能发现舞弊，是注册会计师应当承担责任的理由；与此相反，B、C均表明舞弊增加注册会计师发现错报的困难。

  • 第4题：

    在对编制虚假财务报告导致的错报的舞弊风险因素中，下列可能提供了管理层实施舞弊的便利机会的有（　）。

    A、被审计单位正在与外部独立第三方进行重大资产重组交易
    B、被审计单位大量通过代理商开展市场销售
    C、管理层拥有被审计单位10%的股权
    D、被审计单位连续多年在所从事行业中占有重大份额

    答案：A,B,D
    解析：
    如果存在D选项的情况，被审计单位有能力胁迫供应商从事不公允的交易。

  • 第5题：

    下列不属于舞弊三角理论中的舞弊风险因素的是（）。

    • A、动机与压力
    • B、借口
    • C、机会
    • D、奖励

    正确答案:D

  • 第6题：

    多选题
    在对编制虚假财务报告导致错报的舞弊风险因素中，下列可能提供了管理层实施舞弊的便利机会的有（　　）。
    A

    被审计单位正在与外部独立第三方进行重大资产重组交易

    B

    被审计单位大量通过代理商开展市场销售

    C

    管理层拥有被审计单位10%的股权

    D

    被审计单位连续多年在所从事行业中占有重大份额


    正确答案： B,A
    解析：
    C项，属于导致舞弊发生的动因或压力因素。

  • 第7题：

    单选题
    下列情形中，不属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素的动机或压力的是（　　）。
    A

    在经济环境及文化背景不同的国家或地区从事重大经营或重大跨境经营

    B

    被审计单位客户需求大幅下降，所在行业经营失败的情况增多

    C

    经营活动产生的现金流量经常出现负数

    D

    难以应对技术变革、产品过时、利率调整等因素的急剧变化


    正确答案： C
    解析：
    A项属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素的“机会”，而非舞弊的“动机或压力”。

  • 第8题：

    单选题
    下列与对财务信息做出虚假报告相关的舞弊风险因素中不属于舞弊的“机会”因素的是（　）
    A

    内部控制存在缺陷

    B

    管理层为满足外部预期或要求而承受过度的压力

    C

    对管理层的监督失败

    D

    被审计单位所从事业务或所处行业的性质提供了对财务信息作出虚假报告的机会


    正确答案： A
    解析： 选项ACD均是舞弊风险因素中的“机会”因素，选项B说明的是“动机或压力”因素。 【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】

  • 第9题：

    单选题
    下列选项中，有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，正确的为(    )。
    A

    编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险

    B

    使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款，属于编制虚假财务报告的舞弊

    C

    注册会计师应当假定复杂衍生金融工具的计价存在舞弊风险

    D

    除非不适用于具体情况，注册会计师应当假定收入的确认存在舞弊风险


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列不属于舞弊三角理论中的舞弊风险因素的是（）。
    A

    动机与压力

    B

    借口

    C

    机会

    D

    奖励


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，正确的是(    )。
    A

    将被审计单位资产挪为私用，属于编制虚假财务报告的舞弊

    B

    使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款，属于编制虚假财务报告的舞弊

    C

    由于疏忽和误解有关事实而做出不恰当的会计估计属于舞弊行为

    D

    注册会计师应当假定收入的确认存在舞弊风险


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列情形中，不属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素的态度或借口的是（　　）。
    A

    管理层对完成审计工作提出缩短审计时间50%

    B

    临近期末发生大批复杂交易

    C

    管理层对出具审计报告提出不合理的时间限制

    D

    管理层未能及时纠正发现的值得关注的内部控制缺陷


    正确答案： B
    解析：
    B项属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素的机会；ACD三项属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素的态度或借口。

  • 第13题：

    下列与虚假报告相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的是（　）。

    A.管理层为满足外部预期而承受过度的压力
    B.内部控制存在缺陷
    C.管理层态度不端
    D.被审计单位财务稳定性受到不利经济环境的威胁

    答案：B
    解析：
    选项B属于舞弊风险因素中的“机会”；选项C属于舞弊风险因素中的“态度或借口”因素；选项AD属于舞弊风险因素中的“动机或压力”因素。

  • 第14题：

    下列有关舞弊的说法中，错误的是（　）。

    A.在财务报表审计中，注册会计师关注的是导致财务报表发生重大错报的舞弊
    B.在财务报表中错误表达或故意漏记事项.交易或其他重要信息属于编制虚假财务报告导致的舞弊
    C.向虚构的员工支付工资属于侵占资产的舞弊行为
    D.侵占资产与编制虚假财务报告是完全独立的两种错报

    答案：D
    解析：
    侵占资产通常伴随着虚假或误导性的记录或文件，其目的是隐瞒资产丢失或未经适当授权而被抵押的事实，所以选项D错误

  • 第15题：

    （2014年）下列有关舞弊导致重大错报风险的说法中，错误的是（　　）。

    A.编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险
    B.舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险
    C.收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目
    D.所有的被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险

    答案：A
    解析：
    两者没有明显的高低关系，所以选项A不正确。

  • 第16题：

    下列与虚假报告相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的是（　）。

    A、管理层为满足外部预期而承受过度的压力
    B、内部控制存在缺陷
    C、管理层态度不端
    D、被审计单位财务稳定性受到不利经济环境的威胁

    答案：B
    解析：
    选项B属于舞弊风险因素中的“机会”；选项C属于舞弊风险因素中的“态度或借口”因素；选项AD属于舞弊风险因素中的“动机或压力”因素。

  • 第17题：

    单选题
    下列情形中，不属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素的动机或压力的是（　　）。
    A

    从事重大、异常或高度复杂的交易

    B

    涉及到新发布的会计准则的事项

    C

    管理层在被审计单位中拥有重大经济利益

    D

    治理层为管理层设定了过高的销售业绩或盈利能力等激励指标


    正确答案： A
    解析：
    A项，属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素的机会；BCD三项，属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素的动机或压力。

  • 第18题：

    多选题
    某上市公司根据：企业内部控制基本规范》建立了反舞弊机制，关注的反舞弊风险重点应当包括（）。
    A

    与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险

    B

    与侵占资产导致的错报相关的舞弊风险

    C

    治理层、管理层和监事可能凌驾于控制之上或者对财务报告过程实施不当影响的风险

    D

    相关机构和人员串通舞弊的风险


    正确答案： A,B
    解析： 企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要求中明确：企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：（1）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益；（2）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等：（3）董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权；（4）相关机构或人员串通舞弊。所以正确答案选择ABCD。

  • 第19题：

    多选题
    下列说法中正确的有（　　）。
    A

    编制虚假财务报告通常与管理层凌驾于控制之上有关，在注册会计师实施审计的过程中应当特别关注这类风险

    B

    舞弊风险因素的存在并不一定表明发生了舞弊，但在舞弊发生时通常存在舞弊风险因素

    C

    只要注册会计师严格按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作，就能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证

    D

    注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证


    正确答案： C,B
    解析：
    C项，由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险。注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。

  • 第20题：

    单选题
    舞弊发生时通常存在舞弊风险因素，下列不属于舞弊风险因素的是（）。
    A

    动机或压力

    B

    借口

    C

    手段

    D

    机会


    正确答案： D
    解析： 舞弊风险因素包括动机或压力、借口和机会。

  • 第21题：

    单选题
    下列关于舞弊的说法中，不恰当的是（）。
    A

    舞弊导致的重大错报属于特别风险

    B

    被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊负有主要责任

    C

    对能够导致财务报表产生重大错报的舞弊，无论是编制虚假财务报告，还是侵占资产，注册会计师均应当合理保证能够予以发现

    D

    如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，必然表明注册会计师没有遵守审计准则


    正确答案： A
    解析： 由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险。因此如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，特别是串通舞弊或伪造文件记录导致的重大错报，并不必然表明注册会计师没有遵守审计准则。

  • 第22题：

    单选题
    下列有关舞弊导致重大错报风险的说法中错误的是（）。
    A

    编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险

    B

    舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错报导致的重大错报未被发现的风险

    C

    收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目

    D

    所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险


    正确答案： D
    解析： 选项A，重大错报风险的高低与被审计单位的具体情况相关，并没有具体的定式；
    选项C，审计准则规定，在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险，如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由；
    选项D，由于管理层在被审计单位的地位，管理层凌驾于控制之上的风险在所有被审计单位中都会存在。

  • 第23题：

    单选题
    以下事项中，不属于舞弊风险因素的是（　　）。
    A

    舞弊动机或压力

    B

    舞弊机会

    C

    舞弊过程

    D

    舞弊借口


    正确答案： B
    解析：
    舞弊风险三因素包括“动机或压力、机会、借口”。

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