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单选题下列信息技术一般控制对控制风险的影响，表述不正确的是（）。A 无效的一般控制增加了应用控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些应用控制本身得到了有效设计B 如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为低于“最高”水平C 考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性D 如果应用控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控

题目
单选题
下列信息技术一般控制对控制风险的影响，表述不正确的是（）。
A

无效的一般控制增加了应用控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些应用控制本身得到了有效设计

B

如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为低于“最高”水平

C

考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性

D

如果应用控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为高于“最低”水平

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1.下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是( )。A.信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定做出间接贡献B.信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响C.信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面D.信息技术一般控制在保证信息系统的安全

2.下列各项中，决定了信息技术的风险基准的是（　）。 A.信息技术应用控制 B.信息技术一般控制 C.公司层面信息技术控制 D.认定层面信息技术控制

3.以下对信息技术一般控制和应用控制的相关表述中，不正确的是（　　）。 A.如果注册会计师计划依赖自动应用控制，则需要对相关的信息技术一般控制进行测试 B.有效的信息技术一般控制确保了应用系统控制得以持续有效地运行 C.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节 D.如果注册会计师不依赖自动控制，则无需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制

4.下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系的说法中不正确的是（　）。 A.公司层面信息技术控制情况代表了该公司的信息技术控制的整体环境，会影响该公司的信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实 B.根据目前信息技术审计的业内最佳实践，注册会计师在执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前，会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计 C.一般控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制 D.公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调

更多“下列信息技术一般控制对控制风险的影响，表述不正确的是（）。”相关问题

  • 第1题：

    下列有关信息技术内部控制审计的表述中，不正确的是（　）。
    　　

    A.自动化控制下，也会给企业带来一些财务报表的重大错报风险
    B.对信息技术下内部控制的审计，注册会计师需要从信息技术的一般控制、应用控制以及公司层面信息技术控制审计三方面进行考虑
    C.信息技术的一般控制通常能对实现信息处理目标和财务报表认定做出直接贡献
    D.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，自动系统控制关注信息处理目标包括：完整性、准确性、存在和发生等

    答案：C
    解析：
    信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献。

  • 第2题：

    下列各项与信息技术控制相关的表述中，不正确的是（ ）。

    A.公司层面信息技术控制决定了信息技术的风险基准
    B.无效的应用控制增加了一般控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性
    C.无论被审计单位运用信息技术的程度如何，注册会计师均需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制
    D.如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制

    答案：B
    解析：
    选项B不正确，信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响。无效的一般控制增加了应用控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些应用控制本身得到了有效设计。如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制。

  • 第3题：

    下列有关信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制的说法中，错误的是（ ）。

    A.公司层面信息技术控制决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调
    B.信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信赖
    C.信息技术应用控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面
    D.信息系统一般控制对所有的应用或控制模块具有普遍影响

    答案：C
    解析：

  • 第4题：

    针对信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制，以下说法中，错误的是（ ）。

    A.公司层面信息技术控制情况代表了该公司信息技术控制的整体环境
    B.公司层面信息技术控制决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调
    C.注册会计师首先执行配套的公司层面信息技术控制审计，然后再执行信息技术一般控制和应用控制审计
    D.信息技术应用控制审计决定信息技术一般控制和公司层面信息技术控制的审计重点、风险等级、审计测试方法

    答案：D
    解析：
    选项D错误，目前审计机构针对公司层面信息技术控制往往会执行单独的审计，以评估企业信息技术的整体控制环境，来决定信息技术一般控制和应用控制的审计重点、风险等级、审计测试方法等。

  • 第5题：

    下列各项中，决定了信息技术的风险基准的是（　）。

    A、信息技术应用控制
    B、信息技术一般控制
    C、公司层面信息技术控制
    D、认定层面信息技术控制

    答案：C
    解析：
    公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准。

  • 第6题：

    下列各项中，属于注册会计师对信息技术应用控制实施控制测试前提的是（）。

    • A、信息技术一般控制有效
    • B、信息技术应用控制有效
    • C、审计风险评估为低水平
    • D、控制环境不存在重大缺陷

    正确答案:A

  • 第7题：

    多选题
    下列有关公司层面信息技术的说法中，正确的有（　　）。
    A

    信息技术规划的制定，属于公司层面信息技术控制

    B

    信息安全和风险管理，属于公司层面信息技术控制

    C

    信息技术应急预案的制定，属于公司层面信息技术控制

    D

    信息技术一般控制是公司信息技术整体控制的环境，决定了公司层面信息技术控制和信息技术应用控制的风险基调


    正确答案： C,A
    解析：
    ABC三项，常见的公司层面信息技术控制包括但不限于：①信息技术规划的制定；②信息技术年度计划的制定；③信息技术内部审计机制的建立；④信息技术外包管理；⑤信息技术预算管理；⑥信息安全和风险管理；⑦信息技术应急预案的制定；⑧信息系统架构和信息技术复杂性。D项，公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调。

  • 第8题：

    单选题
    关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系，下列说法中不正确的是（　　）。
    A

    公司层面信息技术控制情况会影响信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实

    B

    公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调

    C

    注册会计师会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计，并基于此识别信息技术一般控制和应用控制的主要风险点和审计重点

    D

    信息技术一般控制和应用控制分别有各自的控制目标，一般控制的有效与否并不影响应用控制的有效性


    正确答案： A
    解析：
    D项，信息技术一般控制是基础，信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任。如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制，他们就需要对相关的信息技术一般控制进行测试。

  • 第9题：

    多选题
    下列有关信息技术对审计过程的影响的相关表述中，正确的有（）。
    A

    信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响

    B

    如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为低于“最高”水平

    C

    考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制的有效性

    D

    对于一般控制而言，由于其影响广泛，注册会计师通常不将控制与具体的审计目标相联系


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系，以下说法中，错误的是（　　）。
    A

    信息技术应用控制的有效与否会直接影响公司层面信息技术控制

    B

    信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性

    C

    公司层面信息技术控制影响信息技术一般控制和信息技术应用控制

    D

    公司层面信息技术控制决定信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调


    正确答案： A
    解析：
    A项，公司层面信息技术控制情况代表了该公司的信息技术控制的整体环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调。并且公司层面信息技术控制要素会影响该公司的信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实。

  • 第11题：

    多选题
    下列有关信息技术对审计过程的影响的相关表述中，正确的有（　　）。
    A

    信息技术应用控制对一般控制的有效性具有普遍性影响

    B

    如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为低于“最高”水平

    C

    考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性

    D

    对于一般控制而言，由于其影响广泛，注册会计师通常不将控制与具体的审计目标相联系。如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序


    正确答案： B,A
    解析：
    信息技术一般控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施。A项是对信息技术一般控制，而不是应用控制的描述。

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，属于注册会计师对信息技术应用控制实施控制测试前提的是（）。
    A

    信息技术一般控制有效

    B

    信息技术应用控制有效

    C

    审计风险评估为低水平

    D

    控制环境不存在重大缺陷


    正确答案： A
    解析： 如信息技术一般控制无效，注册会计师不能信赖内部控制，也无需对应用控制实施测试。

  • 第13题：

    下列有关信息技术内部控制审计的表述中，不正确的是（　）。

    A.自动化控制下，也会给企业带来一些财务报表的重大错报风险
    B.对信息技术下内部控制的审计，注册会计师需要从公司层面信息技术、信息技术的一般控制和应用控制三方面进行
    C.信息技术的一般控制通常能对实现信息处理目标和财务报告认定做出直接贡献
    D.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，自动系统控制关注信息处理目标包括：完整性、准确性、存在和发生

    答案：C
    解析：
    信息系统一般控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施。信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献。在有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献

  • 第14题：

    以下对信息技术一般控制和应用控制的相关表述中，错误的是（　　）。

    A.如果注册会计师计划依赖自动应用控制，则需要对相关的信息技术一般控制进行验证
    B.有效的信息技术一般控制确保了应用系统控制得以持续有效地运行
    C.信息技术应用控制一般要经过输入.处理及输出等环节
    D.如果注册会计师不依赖自动控制，则无需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制

    答案：D
    解析：
    即使注册会计师不依赖信息系统，也需要了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制。

  • 第15题：

    下列有关信息系统一般控制、应用控制和公司层面信息技术控制的说法中，正确的有（　）。
    　

    A.信息技术一般控制是应用控制和公司层面信息技术控制的基础
    B.评估的重大错报风险为低水平时，如果计划依赖自动应用控制，可以对其直接测试，而无需对信息技术的一般控制进行验证
    C.注册会计师执行公司层面信息技术控制审计通常安排在执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前
    D.需要关注的一般控制要素包括完整性、准确性、存在和发生

    答案：C
    解析：
    公司层面信息技术控制是信息技术的整体控制环境，决定了信息技术一般控制和应用控制的风险基调，选项A错误；如果计划依赖自动应用控制、系统生成的信息等，则需要对信息技术的一般控制进行验证，选项B错误；需要关注的应用控制要素包括完整性、准确性、存在和发生，选项D错误。

  • 第16题：

    下列有关信息系统一般控制、应用控制和公司层面信息技术控制的说法中，正确的有(　　)。

    A.信息技术一般控制是应用控制和公司层面信息技术控制的基础
    B.注册会计师执行公司层面信息技术控制审计通常安排在执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前
    C.评估的重大错报风险为低水平时，如果计划依赖自动应用控制，可以对其直接测试，而无需对信息技术的一般控制进行验证
    D.需要关注的应用控制要素包括完整性、准确性、存在和发生

    答案：B,D
    解析：
    公司层面信息技术控制是信息技术的整体控制环境，决定了信息技术一般控制和应用控制的风险基调，选项A错误；如果计划依赖自动应用控制、系统生成的信息等，则需要对信息技术的一般控制进行验证，选项C错误。

  • 第17题：

    下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面的控制三者之间的关系的说法中，正确的有（）。

    • A、一般控制是应用控制的基础
    • B、公司层面信息技术决定了一般控制和应用控制的风险基调
    • C、一般控制的有效与否会直接关系到应用控制的有效性是否能够信任
    • D、公司层面控制是公司信息技术整体的控制环境

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    下列信息技术一般控制对控制风险的影响，表述不正确的是（）。

    • A、无效的一般控制增加了应用控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些应用控制本身得到了有效设计
    • B、如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为低于“最高”水平
    • C、考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性
    • D、如果应用控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为高于“最低”水平

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    下列有关在不太复杂的IT环境下进行审计的说法中，不正确的是（　　）。
    A

    需要了解信息技术一般控制和应用控制

    B

    需要测试一般控制和应用控制运行的有效性

    C

    不依赖测试一般控制和应用控制运行的有效性降低评估的控制风险水平

    D

    更多的审计工作将依赖非信息技术类审计方法


    正确答案： C
    解析：
    B项，当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可采取传统方式进行审计，即“绕过计算机进行审计”，在此情形下，虽然仍需要了解信息技术一般控制和应用控制，但不测试其运行有效性。即不依赖其降低评估的控制风险水平，更多的审计工作将依赖非信息技术类审计方法。

  • 第20题：

    单选题
    关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系，下列说法中不正确的是（）。
    A

    公司层面信息技术会影响一般控制和应用控制的部署和落实

    B

    注册会计师在执行信息技术一般控制和应用控制审计之前，会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计

    C

    应用控制是有助于达到信息处理目标的控制

    D

    信息技术一般控制是否有效不会影响应用控制的有效性是否能够信任


    正确答案： C
    解析： 信息技术一般控制是基础，信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任。

  • 第21题：

    多选题
    下列有关信息技术对内部控制影响的说法中，正确的有（　　）。
    A

    信息技术对内部控制没影响

    B

    信息技术给内部控制带来了积极影响和特定风险

    C

    人为干预或绕过自动控制是信息技术条件下内部控制风险表现之一

    D

    信息技术使内部控制更加有效

    E

    审计人员在审计过程中必须评估信息技术对内部控制的影响


    正确答案： E,B
    解析：
    随着现代信息技术的飞速发展，传统的人工控制越来越多地被自动控制所取代。被审计单位采用信息系统处理业务，能够有效处理大流量交易和数据，不仅提高了信息的及时性、准确性，使信息获取变得更加便捷，而且提高了管理层对于业务活动和经营管理的监督能力。信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也会带来一些特定的风险。A项，信息系统对内部控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度。如果被审计单位完全采用人工控制，则信息技术对内部控制没有影响，否则，信息技术对内控控制会产生影响。

  • 第22题：

    单选题
    下列有关信息技术内部控制审计的表述中，不正确的是（）。
    A

    自动化控制下，也会给企业带来一些财务报表的重大错报风险

    B

    对信息技术下内部控制的审计，注册会计师需要从信息技术的一般控制和应用控制两方面进行

    C

    信息技术的一般控制通常能对实现信息处理目标和财务报告认定作出直接贡献

    D

    信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，自动系统控制关注信息处理目标包括：完整性、准确性、经过授权和访问限制


    正确答案： C
    解析： 信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定作出间接贡献。有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报告认定作出直接贡献。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面的控制三者之间的关系的说法中，正确的有（）。
    A

    一般控制是应用控制的基础

    B

    公司层面信息技术决定了一般控制和应用控制的风险基调

    C

    一般控制的有效与否会直接关系到应用控制的有效性是否能够信任

    D

    公司层面控制是公司信息技术整体的控制环境


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列有关信息技术对审计过程的影响的相关表述中，正确的有（）。
    A

    信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响

    B

    如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为低于最高水平

    C

    考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性

    D

    对于一般控制而言，由于其影响广泛，注册会计师通常不将控制与具体的审计目标相联系。如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序。


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

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