书面沟通文件是为治理层的使用而编制
注册会计师对治理层和第三方承担责任
书面沟通文件向第三方披露或分发的任何限制
书面沟通文件不应被第三方依赖
第1题:
第2题:
第3题:
第4题:
第5题:
注册会计师需要与监管机构就哪些重大事项进行沟通
注册会计师应当向治理层说明,注册会计师的责任是对管理层在治理层监督下编制的财务报表发表审计意见,对财务报表的审计并不能减轻管理层和治理层的责任
注册会计师应当就自身与治理层沟通的责任与治理层进行沟通,使治理层清楚地了解注册会计师负有的与治理层沟通方面的责任
某个商定沟通事项超出了审计准则规定的范围,可能需要注册会计师设计和实施专门的程序才能发现
第6题:
注册会计师与治理层的沟通应当采用书面形式
注册会计师与治理层沟通采用何种形式,取决于注册会计师根据具体情况和审计准则规定所作出的职业判断
注册会计师与治理层的沟通既可以采用书面形式,也可以采用口头形式
注册会计师与治理层在沟通注册会计师的独立性问题时,应当采用口头形式
第7题:
在某些情形下,注册会计师的保密义务与沟通义务之间的潜在冲突可能十分复杂,此时注册会计师可以考虑获取法律咨询意见
如果注册会计师与治理层的下设组织(如审计委员会)或个人沟通,应当确定是否还需要与治理层整体进行沟通
注册会计师应当以书面形式与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任
注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况,不包括识别出的特别风险
第8题:
书面沟通文件是为治理层的使用而编制
注册会计师对治理层和第三方承担责任
书面沟通文件向第三方披露或分发的任何限制
书面沟通文件不应被第三方依赖
第9题:
对于与治理层沟通的事项,应当事先与管理层讨论
对于涉及舞弊等敏感信息的沟通,应当避免书面记录
与治理层沟通的书面记录是一项审计证据,所有权属于会计师事务所
如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本,注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问
第10题:
如果准则要求沟通的事项是以口头形式沟通的,沟通的具体情况可以不形成审计工作底稿
如果准则要求沟通的事项是以书面形式沟通的,注册会计师应当保存一份沟通文件的副本,作为审计工作底稿的一部分
注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通,除非治理层全部成员参与管理被审计单位
如果注册会计师确定就“识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况”与治理层进行沟通,沟通的内容应当包括其对审计报告的影响(如适用)
第11题:
书面沟通文件是为治理层的使用而编制
注册会计师对治理层和第三方承担责任
书面沟通文件向第三方披露或分发的任何限制
书面沟通文件不应被第三方依赖
第12题:
未经注册会计师事先书面同意,沟通文件不得被引用、提及或向其他人披露
注册会计师对第三方不承担责任
要对社会公众、客户承担责任
书面沟通文件仅供治理层使用,如果被审计单位是集团的组成部分,也可供集团管理层和负责集团审计的注册会计师使用
第13题:
第14题:
第15题:
第16题:
对于与治理层沟通的事项,应当事先与管理层讨论
对于涉及舞弊及敏感信息的沟通,应当避免书面记录
与治理层沟通的书面记录是一项审计证据,所有权属于会计师事务所
如果注册会计师应治理层要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本,注册会计师有责任想第三方解释其在使用中产生的疑问
第17题:
注册会计师在与治理层沟通特定事项前,可以先与内部审计人员进行讨论
如果管理层与治理层就某些事项沟通后,注册会计师无需再与治理层进行沟通
在与治理层沟通前,注册会计师先与管理层进行沟通
注册会计师应当就计划的审计范围和时间与治理层进行详细沟通和交流
第18题:
在与治理层沟通前,注册会计师就管理层的胜任能力与管理层讨论可能是不适当的
对于审计中发现的重大问题,注册会计师应当以书面形式与治理层沟通
如果管理层对注册会计师施加限制,注册会计师应当尽快与治理层进行沟通
注册会计师应当就为消除对独立性不利影响而采取的防范措施与治理层进行书面沟通
第19题:
注册会计师对被审计单位会计实务(包括会计政策、会计估计和财务报表披露)重大方面的质量的看法
被审计单位管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延
已与管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项,以及注册会计师要求提供的书面声明,除非治理层全部成员参与管理被审计单位
影响审计报告形式和内容的情形
第20题:
注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通
注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告编制过程监督职责相关的重大事项
注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
第21题:
注册会计师应当与治理层书面沟通在审计过程中识别出的所有内部控制缺陷
良好的治理原则建议审计委员会每年至少一次在管理层不在场的情况下会见注册会计师
通常注册会计师适当的沟通对象是治理层的下设组织和人员
注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任,明确财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任
第22题:
注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通,必须是采取书面沟通的形式直接沟通
在治理层全部参与管理的情况下,如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通,且这些人员同时负有治理责任,注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通
对于注册会计师应当直接与治理层进行沟通的事项,如果管理层与治理层进行过沟通,注册会计师为了提高审计沟通的效率,不必就这些事项与治理层再次进行沟通
注册会计师应当就注册会计师的责任与治理层直接沟通
第23题:
注册会计师对会计实务重大方面的质量的看法
审计工作中遇到的所有困难
要求管理层提供的书面声明[应与管理层沟通,治理层全部成员参与管理时无需再次与治理层沟通]
根据职业判断认为对编制财务报表重大的事项[应与管理层沟通]
第24题:
拟沟通的特定事项的重要程度
被审计单位的规模、经营结构、控制环境和法律结构
注册会计师与治理层保持联系和对话的频率
治理层的成员是否发生重大变化