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单选题在被审计单位同时设有审计委员会和监事会时，注册会计师通常可以根据沟通事项的性质确定采取的沟通方案不包括（　）。A 根据沟通事项的性质分别与审计委员会和监事会沟通B 与两者同时沟通C 仅与审计委员会沟通D 仅与监事会沟通

题目
单选题
在被审计单位同时设有审计委员会和监事会时，注册会计师通常可以根据沟通事项的性质确定采取的沟通方案不包括（　）。
A

根据沟通事项的性质分别与审计委员会和监事会沟通

B

与两者同时沟通

C

仅与审计委员会沟通

D

仅与监事会沟通

相似考题

1.如果注册会计师确定某一关键审计事项不应在审计报告中沟通,则无需与被审计单位治理层沟通该关键审计事项。()此题为判断题(对，错)。

2.A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑与治理层沟通时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在确定与甲公司治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有( )。A．如果甲公司设有审计委员会或监事会，应当着重与审计委员会或监事会沟通B．如果甲公司是集团的组成部分，沟通的对象除了包括甲公司的治理层，还可能包括集团治理层C．在与甲公司治理层沟通前，不应先与甲公司内部审计人员沟通D．在与甲公司治理层沟通前，应当先与甲公司管理层沟通

3.在N公司同时设有审计委员会和监事会时，注册会计师通常可以根据沟通事项的性质确定采取的沟通方案有( )。A．根据沟通事项的性质分别与审计委员会和监事会沟通B．与两者同时沟通C．仅与审计委员会沟通D．仅与监事会沟通

4.如果被审计单位设有审计委员会或监事会,注册会计师与其进行沟通即可有效实现与治理层沟通的目的。()此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
更多“在被审计单位同时设有审计委员会和监事会时，注册会计师通常可以根据沟通事项的性质确定采取的沟通方案不包括（　）。”相关问题

  • 第1题：

    关于在审计报告中沟通关键审计事项，以下说法中，错误的是( )。

    A、沟通关键审计事项能够为财务报表预期使用者就与被审计单位、已审计财务报表或已执行审计工作相关的事项进一步与管理层和治理层沟通提供基础

    B、沟通关键审计事项能够为财务报表预期使用者提供额外的信息，以帮助其了解被审计单位、已审计财务报表中涉及重大管理层判断的领域

    C、沟通关键审计事项能够帮助注册会计师确定对本期财务报表审计最为重要的事项

    D、沟通关键审计事项可以提高已执行审计工作的透明度，从而提高审计报告的决策相关性和有用性


    答案：C
    解析：选项C错误。沟通关键审计事项能够帮助财务报表使用者了解注册会计师根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项，不是帮助注册会计师确定对本期财务报表审计最为重要的事项。

  • 第2题：

    在确定与治理层沟通的事项时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是（ ）。

    A.被审计单位对财务报表产生重大影响的战略决策
    B.被审计单位管理层不愿延长对持续经营能力的评估期间
    C.注册会计师发现管理层的舞弊行为
    D.注册会计师实施的具体审计程序的性质

    答案：D
    解析：
    尽管与治理层的沟通可以帮助注册会计师计划审计的范围和时间安排，但并不改变注册会计师独自承担制定总体审计策略和具体审计计划（包括获取充分、适当的审计证据所需程序的性质、时间安排和范围）的责任。

  • 第3题：

    针对注册会计师与治理层沟通的事项，下列说法中，正确的是（ ）。

    A.沟通内容不包括识别出的重大错报风险以及应对措施
    B.应当与治理层沟通具体审计程序的性质和时间安排
    C.即使治理层的全部成员参与管理被审计单位，注册会计师也应当与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的重大事项
    D.注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通，除非治理层全部成员参与管理被审计单位

    答案：D
    解析：
    选项A错误，注册会计师可能与治理层沟通注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险及重大错报风险评估水平较高的领域；
    选项B错误，沟通具体审计程序的性质和时间安排，可能因这些程序易于被预见而降低其有效性；
    选项C错误，如果被审计单位治理层的全部成员参与管理被审计单位，注册会计师无需再次将审计工作中发现的与关联方相关的重大事项与治理层重复沟通。

  • 第4题：

    在与治理层就计划的审计范围和时间安排进行沟通时，沟通的事项不包括（　）。

    A、注册会计师应对由于舞弊导致的特别风险的具体程序安排
    B、对与审计相关的内部控制采取的方案
    C、治理层和管理层之间的责任分配
    D、治理层对以前与注册会计师沟通作出的反应

    答案：A
    解析：
    注册会计师可以简明扼要地向治理层介绍有关错误与舞弊、重大错报风险的概念等概念性的内容，对具体审计程序的性质和时间安排不宜沟通，以防这些程序被预见而降低其有效性。

  • 第5题：

    在确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有（）

    • A、如果被审计单位设有审计委员会或监事会，应当着重与审计委员会或监事会沟通
    • B、如果被审计单位是集团的组成部分，沟通的对象除了包括被审计单位的治理层，还可能包括集团治理层
    • C、在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通
    • D、在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通

    正确答案:A,B

  • 第6题：

    多选题
    注册会计师在确定报告目标、时间安排和所需沟通时，需要考虑的事项包括（）。
    A

    被审计单位对外报告的时间表

    B

    由组成部分注册会计师审计组成部分的范围

    C

    与管理层讨论预期就整个审计业务中对审计工作的进展进行的沟通

    D

    项目组成员之间沟通的性质和时间安排


    正确答案： A,B
    解析： 选项B，属于注册会计师确定审计范围时需要考虑的事项。

  • 第7题：

    单选题
    在被审计单位同时设有审计委员会和监事会时，注册会计师通常可以根据沟通事项的性质确定采取的沟通方案不包括（　）。
    A

    根据沟通事项的性质分别与审计委员会和监事会沟通

    B

    与两者同时沟通

    C

    仅与审计委员会沟通

    D

    仅与监事会沟通


    正确答案： B
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。在确定与甲公司治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有（　　）。
    A

    如果甲公司设有审计委员会或监事会，应当着重与审计委员会或监事会沟通

    B

    如果甲公司是集团的组成部分，沟通的对象除了包括甲公司的治理层，还可能包括集团治理层

    C

    在与甲公司治理层沟通前，不应先与甲公司内部审计人员沟通

    D

    在与甲公司治理层沟通前，应当先与甲公司管理层沟通


    正确答案： A,C
    解析：
    C项，注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前，先与内部审计人员讨论有关事项；D项，注册会计师在根据审计准则的规定与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层进行讨论，除非这些事项不适合与管理层讨论。

  • 第9题：

    单选题
    前任注册会计师和后任注册会计师的沟通通常由后任注册会计师主动发起，但需征得被审计单位的同意，后任注册会计师向前任注册会计师进行询问是一项必要的沟通程序。后任注册会计师在与前任注册会计师沟通时的目标不包括(    )。
    A

    在接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师就影响业务承接决策的事项进行必要沟通，以确定是否接受委托

    B

    在接受委托后，后任注册会计师在必要时与前任注册会计师就对审计有重大影响的事项进行沟通，以获取必要的审计证据

    C

    了解被审计单位管理层的专业胜任能力

    D

    前任注册会计师在征得被审计单位书面同意后，对后任注册会计师提出的沟通要求予以必要的配合


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师与治理层沟通的时间，因沟通事项的重大程度和性质以及治理层拟采取的措施等业务环境的不同而不同，确定适当的沟通时间通常所遵循的原则中说法不正确的是（　　）。
    A

    对于计划事项的沟通，通常随着审计业务的进展同步进行

    B

    对于注册会计师注意到的内部控制缺陷，可以先向治理层口头沟通，然后再做书面沟通

    C

    对于注册会计师的独立性问题及其防范措施可以随时与治理层进行沟通

    D

    当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时，注册会计师应协调沟通的时间


    正确答案： D
    解析：
    A项，对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期进行。

  • 第11题：

    多选题
    在确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有（）
    A

    如果被审计单位设有审计委员会或监事会，应当着重与审计委员会或监事会沟通

    B

    如果被审计单位是集团的组成部分，沟通的对象除了包括被审计单位的治理层，还可能包括集团治理层

    C

    在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通

    D

    在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    注册会计师与治理层沟通的时间，因沟通事项的重大程度和性质以及治理层拟采取的措施等业务环境的不同而不同，下列关于确定适当的沟通时间通常所遵循的原则的说法中不正确的是（）。
    A

    对于计划事项的沟通，通常随着审计业务的进展同步进行

    B

    对于注册会计师注意到的值得关注的内部控制缺陷，可以先向治理层口头沟通，然后再做书面沟通

    C

    对于注册会计师的独立性问题及其防范措施可以随时与治理层进行沟通

    D

    当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时，注册会计师应协调沟通的时间


    正确答案： D
    解析： 对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期进行，所以选项A说法错误。

  • 第13题：

    下列关于在审计报告中沟通关键审计事项的提法中，正确的有（ ）。

    A.注册会计师应在所有通用目的财务报表审计报告中增加关键审计事项部分
    B.在审计报告中沟通的关键审计事项，一定是注册会计师与被审计单位治理层沟通过的事项
    C.注册会计师不对关键审计事项单独发表意见
    D.可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性的事项，注册会计师应作为关键审计事项在审计报告中沟通

    答案：B,C
    解析：
    注册会计师应在上市实体整套通用目的财务报表审计报告中增加关键审计事项部分，选项A错误；可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，就其性质而言都属于关键审计事项。然而，这些事项不得在审计报告的关键审计事项部分进行描述，选项D错误。

  • 第14题：

    下列关于注册会计师与治理层沟通的对象的说法中，不正确的是（　　）。

    A.不同的被审计单位，适当的沟通对象可能不同
    B.在确定与哪些适当人员沟通特定事项时，注册会计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关治理结构和治理过程的信息
    C.被审计单位应当指定其治理结构中相对固定的人员或组织（如审计委员会）负责与注册会计师进行沟通
    D.如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定，导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象，被审计单位也没有指定适当的沟通对象，注册会计师就应当尽早与审计委托人商定沟通对象，并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录

    答案：C
    解析：
    通常，被审计单位也会指定其治理结构中相对固定的人员或组织（如审计委员会）负责与注册会计师进行沟通。如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定，导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象，被审计单位也没有指定适当的沟通对象，注册会计师就应当尽早与审计委托人商定沟通对象，并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录。选项C不正确。

  • 第15题：

    在确定与甲公司治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的是（　　）。

    A.如果甲公司设有审计委员会或监事会，应当与审计委员会和监事会同时沟通
    B.如果甲公司员工存在舞弊，应当先与董事会沟通
    C.在与甲公司治理层沟通前，可先与甲公司内部审计人员沟通
    D.在与甲公司治理层沟通前，应当先与甲公司管理层沟通

    答案：C
    解析：
    选项A错误，在同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通。选项B错误，注册会计师没有必要（实际上也不可能）就全部沟通事项与治理层整体（与董事会或股东会或股东大会）进行沟通。注册会计师在根据审计准则的规定与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层进行讨论，除非这些事项不适合与管理层讨论，因此选项D的说法太绝对了。

  • 第16题：

    注册会计师在与治理层沟通补充事项时，以下各项中不恰当的沟通内容是 （　）。

    A、注册会计师除为形成审计意见实施必要程序外，没有专门针对这些事项实施其他程序
    B、识别和沟通这类事项对审计目的而言，只是附带的
    C、另外专门实施程序以确定是否还存在与已沟通事项性质相同的其他事项
    D、没有专门实施程序以确定是否还存在与已沟通事项性质相同的其他事项

    答案：C
    解析：
    除非法律法规或协议要求执行审计程序以确定是否发生了补充事项，注册会计师没有专门实施程序以确定是否还存在与已沟通事项性质相同的其他事项。

  • 第17题：

    单选题
    在确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的是（）。
    A

    如果被审计单位设有审计委员会或监事会，应当与审计委员会和监事会同时沟通

    B

    如果被审计单位员工存在舞弊，应当先与董事会沟通

    C

    在与被审计单位治理层沟通前，可先与被审计单位内部审计人员沟通

    D

    在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通


    正确答案： A
    解析： 选项A错误，在同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通。选项B错误，注册会计师没有必要（实际上也不可能）就全部沟通事项与治理层整体（与董事会或股东会或股东大会）进行沟通。注册会计师在根据审计准则的规定与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层进行讨论，除非这些事项不适合与管理层讨论，因此选项D的说法太绝对了。

  • 第18题：

    单选题
    注册会计师在就计划的审计范围和时间与治理层沟通时，有些事项是应当考虑的，有些事项是可以考虑的，下列不属于注册会计师与治理层沟通中可以考虑的事项是（　）
    A

    治理层对内部控制和舞弊的态度、认识和措施

    B

    治理层对会计准则和相关会计制度以及与财务报表相关的法律法规和其他事项等方面的变化做出的反应

    C

    当被审计单位设有内部审计职能时，注册会计师拟利用内部审计工作的范围，以及双方如何更好的协调和配合工作

    D

    注册会计师与治理层商定的沟通事项的性质


    正确答案： C
    解析： 选项D属于注册会计师就计划的审计范围和时间应当考虑和治理层沟通的事项，不是可以考虑的事项。 【该题针对“注册会计师与治理层的沟通”知识点进行考核】

  • 第19题：

    单选题
    在确定与被审计单位治理层沟通的事项时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是（　　）。
    A

    注册会计师实施的具体审计程序的性质

    B

    注册会计师对舞弊的怀疑和检查

    C

    管理层不愿延长对持续经营能力的评估期间

    D

    对审计工作产生重大影响的战略决策


    正确答案： D
    解析：
    A项，为了增强审计程序的不可预见性，注册会计师实施的具体审计程序的性质不宜与治理层沟通。

  • 第20题：

    单选题
    注册会计师在与治理层沟通补充事项时，以下各项中不恰当的沟通内容是（　）。
    A

    注册会计师除为形成审计意见实施必要程序外，没有专门针对这些事项实施其他程序

    B

    识别和沟通这类事项对审计目的而言，只是附带的

    C

    另外专门实施程序以确定是否还存在与已沟通事项性质相同的其他事项

    D

    没有专门实施程序以确定是否还存在与已沟通事项性质相同的其他事项


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    以下关于注册会计师与治理层沟通时的沟通对象的说法中，不正确的有（）。
    A

    在同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通

    B

    由于在监督、检查公司财务方面，审计委员会和监事会都承担了相应的职责，如果被审计单位设有审计委员会和监事会，注册会计师必须着重同时与审计委员会和监事会沟通

    C

    注册会计师有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通

    D

    对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，注册会计师可能需要与管理层整体进行沟通


    正确答案： C,B
    解析： 选项B，在被审计单位同时设有审计委员会和监事会时，一般没有必要同时与审计委员会和监事会进行沟通。注册会计师可以针对被审计单位的具体情况，运用职业判断确定或与审计委托人商定应当与哪个组织进行沟通。
    选项C，通常，注册会计师没有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通。
    选项D，此时注册会计师可能需要与治理层整体进行沟通。

  • 第22题：

    多选题
    以下关于注册会计师与治理层沟通时有关沟通对象的说法中，正确的有（　）
    A

    对于同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通

    B

    由于在监督、检查公司财务方面，审计委员会和监事会都承担了相应的职责，如果被审计单位设有审计委员会和监事会，注册会计师必须着重同时与审计委员会和监事会沟通

    C

    通常，注册会计师没有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通

    D

    对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，注册会计师可能需要与治理层整体进行沟通


    正确答案： A,B
    解析： 在被审计单位同时设有审计委员会和监事会时，一般没有必要同时与审计委员会和监事会进行沟通。注册会计师可以针对被审计单位的具体情况，运用职业判断确定或与审计委托人商定应当与哪个组织进行沟通。 【该题针对“注册会计师与治理层的沟通”知识点进行考核】

  • 第23题：

    多选题
    注册会计师在与治理层沟通补充事项时，应当使其了解（　　）。
    A

    注册会计师除为形成审计意见实施必要程序外，没有实施额外程序以识别这些事项

    B

    识别和沟通这类事项对审计目的而言，只是附带的

    C

    另外专门实施程序以确定是否还存在与已沟通事项性质相同的其他事项

    D

    没有专门实施程序以确定是否还存在与已沟通事项性质相同的其他事项


    正确答案： A,C
    解析：
    C项，除非法律法规或协议要求执行审计程序以确定是否发生了补充事项，注册会计师没有专门实施程序以确定是否还存在与已沟通事项性质相同的其他事项。

  • 第24题：

    多选题
    就关键审计事项而言，注册会计师应当与治理层沟通的有（　　）。
    A

    关键审计事项与强调事项的区别

    B

    注册会计师确定的关键审计事项

    C

    根据被审计单位和审计业务的具体事实和情况，注册会计师确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项

    D

    注册会计师确定的在执行审计工作时重点关注过的事项


    正确答案： D,B
    解析：
    针对关键审计事项，注册会计师应当与治理层沟通下列事项：①确定的关键审计事项；②根据被审计单位和审计业务的具体事实和情况，确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项（如适用）。

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