检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单
检查顾客的赊购是否经授权批准
检查发运凭证连续编号的完整性
观察是否寄发对账单,并检查顾客回函档案
第1题:
第2题:
第3题:
第4题:
下列关于内部控制审计和财务报表审计的有机整合表述错误的是()。
第5题:
注册会计师通过对财务报表的审计,获取的下列审计证据中,属于被审计单位内部证据的有()。
第6题:
评估的重大错报风险对财务报表的影响越大,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据就越少
对自动化运行的控制,注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性,以获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
剩余期间越长,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
注册会计师对相关控制的信赖程度越高,通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大,需要获得的剩余期间的相关控制是否有效的补充证据就越少
第7题:
在内部控制审计中,注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对内部控制的有效性发表审计意见
在财务报表审计中,注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了确定实质性程序的性质、时间安排和范围
在内部控制审计中,注册会计师应当针对所有重要账户和列报的每一个相关认定获取控制设计和运行有效性的审计证据
在财务报表审计中,注册会计师应当针对所有重要认定实施控制测试
第8题:
获取充分、适当的证据,支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见
获取充分、适当的证据,支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果
合理确定重要性水平
合理确定审计风险水平
第9题:
查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
了解被审计单位情况及其环境
实施审计程序,以了解被审计单位内部控制的设计
实施穿行测试,以保证被审计单位相关控制活动已经有效执行
第10题:
未曾发货却已登记入账
销售交易重复入账
向虚构的客户发货并登记入账
已经发货但未曾入账
第11题:
如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据,注册会计师应当通过实施询问并结合观察或检查程序,获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
对于旨在减轻特别风险的控制,如果该控制在本期没有发生变化,注册会计师可以依赖以前审计获取的证据
如果控制在本期发生变化,注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关
如果拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据,注册会计师应当在每次审计时从中选取足够数量的控制,测试其运行有效性
第12题:
检查发运凭证连续编号的完整性
检查赊销业务是否经过授权批准
检查销售发票连续编号的完整性
观察已经寄出的对账单的完整性
第13题:
第14题:
第15题:
第16题:
被审计单位进行内部控制评价时,可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。()
第17题:
对控制有效性的测试涵盖的期间越长,提供的控制有效性的审计证据越多
针对所有重要账户和列报的每个相关认定,注册会计师应当三年至少测试一次
在整合审计中,控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据,注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据,以证实剩余期间控制的运行情况
第18题:
第19题:
如果注册会计师总体上拟信赖被审计单位的控制,则控制环境越薄弱,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时,注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化,注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性
如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据,注册会计师可以获取与该时点相关的审计证据即可
第20题:
被审计单位管理层声明书
被审计单位提供的销售合同
被审计单位提供的供应商开具的发票
被审计单位提供的律师事务所的律师声明书
第21题:
第22题:
针对所有重要账户和列报的每个相关认定,注册会计师应当三年至少测试一次
对控制有效性的测试涵盖的期间越长,提供的控制有效性的审计证据越多
如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据,注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据,以证实剩余期间控制的运行情况
在整合审计中,控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
第23题:
对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账
检查销售发票是否经适当的授权批准
发运凭证均经事先编号并已登记入账
定期与客户核对应收账款余额