在执行审计过程中多了解丁公司内部控制,并主要采取实质性程序予以应对风险
直接根据了解的情况,简要实施审计程序,并出具保留意见或无法表示意见的审计报告
拒绝接受委托
在审计业务约定书中详细说明注册会计师和被审计单位各自的责任
第1题:
ABC会计师事务所承办了丁公司2005年度会计报表审计业务。2006年8月,T公司之股东U公司以T公司2005年度会计报表审计工作存在重大过失,导致其发生重大投资损失为由,向法院提起诉讼,要求ABC会计师事务所承担民事赔偿责任。
要求:
ABC会计师事务所拟运用内部控制概念应诉,其聘请的律师在准备应诉材料时,提出了以下问题,请代为回答:
(1)何谓内部控制?
(2)注册会计师研究、评价内部控制目的是什么?
(3)何谓普通过失和重大过失?
(4)内部控制概念在区分普通过失和重大过失中有何重要作用?
第2题:
丁注册会计师是ABC会计师事务所的项目负责人,在执行审计工作过程中遇到以下问题,请代为做出正确的专业判断。
下列选项中,无论ABC会计师事务所采取何种措施,都不能承接其审计业务的有( )。
A.ABC会计师事务所的员工成为审计客户C公司的董事
B.ABC会计师事务所为B上市公司提供代编财务报表服务
C.ABC会计师事务所的某合伙人成为了审计客户的董事会秘书
D.ABC会计师事务所为D上市公司提供与内部会计控制相关的内部审计服务
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
第8题:
向甲公司询问变更X事务所的原因
考虑是否接受审计委托
直接拒绝接受审计委托
Y事务所考虑甲公司是否可能存在诚信方面的问题
第9题:
该沟通是必要程序
为了保证沟通的有效性,不能事先告知W公司管理层
XYZ会计师事务所负有主动发起沟通的责任
沟通的目的是确定是否接受委托
第10题:
主要采取实质性程序
解除业务约定
根据审计范围受到限制的程度出具保留意见或无法表示意见的审计报告
在审计业务约定书中载明注册会计师和管理层各自的责任
第11题:
第12题:
甲公司变更委托的原因
X事务所曾与甲公司治理层沟通过的关于舞弊与内部控制的重大缺陷
X事务所是否发现甲公司管理层存在诚信方面的问题
X事务所是否与甲公司管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧
第13题:
A公司委托ABC会计师事务所对其2013年度财务报表实施审计,ABC会计师事务所在接受委托之前,了解到A公司2012年度财务报表由XYZ会计师事务所审计,并出具了无保留意见的审计报告。 要求:(1)ABC会计师事务所是否需要与XYZ会计师事务所进行沟通?并简要说明理由。 (2)如果需要沟通,沟通的内容有哪些?
第14题:
ABC会计师事务所接受E公司委托,审计其20×8年度财务报表。EFG会计师事务所审计了E公司20×7年度财务报表,出具了标准无保留意见的审计报告。在实施必要的审计程序后,ABC会计师事务所发现E公司20×7年度财务报表可能存在重大错报,ABC会计师事务所拟采取的下列措施中,恰当的有( )。
A.提请E公司安排三方会谈,以便妥善处理
B.在E公司管理层拒绝告知EFG会计师事务所时,考虑解除业务约定
C.提请E公司管理层告知EFG会计师事务所
D.在E公司管理层拒绝告知EFG会计师事务所时,直接告知EFG会计师事务所
第15题:
第16题:
第17题:
第18题:
第19题:
上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌,共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项: 2017年2月25日,XYZ会计师事务所接受甲公司委托,提供内部控制设计服务。 针对上述事项,指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由。
第20题:
甲公司曾有意委托B会计师事务所审计其2019年度财务报表,B会计师事务所在初步了解情况后未接受委托,甲公司拟聘请A会计师事务所审计其2019年度财务报表
乙公司拟聘请A会计师事务所重新审计其2019年度财务报表,此前,B会计师事务所审计了乙公司2019年度财务报表,出具了无保留意见的审计报告
C会计师事务所审计了丙公司2018年度财务报表,出具了无法表示意见的审计报告,丙公司决定变更2019年的会计师事务所,聘请A会计师事务所
丁公司拟聘请A会计师事务所审计其2019年度财务报表,B会计师事务所审计了丁公司2019年期中财务报表,出具了无保留意见的审计报告
第21题:
基于合作,甲会计师事务所的主任会计师是A会计师事务所的主要出资人之一
乙会计师事务所与A会计师事务所共同聘请某专家讲授培训课程,并共同分担培训费用
丙会计师事务所与A会计师事务所联合接受B公司的委托,为B公司设计内部控制
基于合作,丁会计师事务所使用A会计师事务所的名称和标识
第22题:
会对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响
ABC会计师事务所应当采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平
不会对职业道德基本原则的遵循产生不利影响
这种影响非常重大,没有防范措施可以消除不利影响或将其降至可接受水平
第23题: