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单选题ABC会计师事务所在对甲公司审计过程中，项目组成员存在以下情况，其中不对独立性产生不利影响的是（ ）。A 项目组成员A的父亲在项目组成员A不知情的情况下购买了甲公司少量的股票B 项目组成员B的父亲是甲公司的工程师，其主打产品由其设计，公司根据销售数量给予一定的奖励C 项目合伙人C的妻子原在甲公司从事会计工作，但非会计主管，且五年前已经离职D 甲公司是F1赛事中国站的赞助商，将剩余的5张贵宾票赠送给项目经理C，项目经理C将票发放给了项目组成员
题目
单选题
ABC会计师事务所在对甲公司审计过程中，项目组成员存在以下情况，其中不对独立性产生不利影响的是（ ）。
A
项目组成员A的父亲在项目组成员A不知情的情况下购买了甲公司少量的股票
B
项目组成员B的父亲是甲公司的工程师，其主打产品由其设计，公司根据销售数量给予一定的奖励
C
项目合伙人C的妻子原在甲公司从事会计工作，但非会计主管，且五年前已经离职
D
甲公司是F1赛事中国站的赞助商，将剩余的5张贵宾票赠送给项目经理C，项目经理C将票发放给了项目组成员
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第1题：
甲公司委托ABC会计师事务所审计其2012年度财务报表，经了解，甲公司董事是事务所合伙人赵雪的哥哥，鉴于上述关系，事务所未将赵雪纳入审计项目组，但是赵雪经常作为业务顾问协助各个项目组解决业务执行过程中遇到的问题，以下有关说法中正确的有（ ）。A.该事项可能因自身利益.密切关系或外在压力产生不利影响
B.ABC会计师事务所应合理安排赵雪的职责，使其减少对甲公司审计项目组可能产生的影响
C.由审计项目组以外的注册会计师复核赵雪已执行的相关审计工作
D.ABC会计师事务所应尽快与甲公司解除业务约定答案：A,B,C解析：会计师事务所中审计项目组以外的合伙人或员工，与审计客户的董事、高级管理人员或特定员工之间存在家庭或私人关系，可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响，但不至于解除业务约定。会计师事务所应当评价不利影响的严重程序，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。 -
第2题：
会计师事务所承接了甲银行2012年度财务报表审计业务，但会计师事务所为该项目委派的项目组成员A在甲银行按照正常的商业条件开立了存款账户，此时（ ）。A.该事项不对独立性产生不利影响
B.该事项会对独立性产生不利影响，应将A调离项目组
C.该事项会对独立性产生不利影响，ABC会计师事务所应当解除业务约定
D.该事项会对独立性产生不利影响，应由项目组以外的注册会计师复核已执行的相关审计工作答案：A解析：会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或交易账户，如果账户按照正常的商业条件开立，则不会对独立性产生不利影响。 -
第3题：
ABC会计师事务所拟接受甲公司委托审计其2013年度财务报表，据了解审计项目组成员A的父亲从审计客户甲公司购买了其生产的产品，则下列说法中不恰当的是（ ）。A.如果按正常的商业程序公平交易，则通常不会对独立性产生不利影响
B.如果交易性质特殊或金额较大，则可能因自身利益产生不利影响
C.ABC会计师事务所不可以承接该业务
D.ABC会计师事务所可以将A调离审计项目组答案：C解析：如果交易性质特殊或金额较大，可能因自身利益产生不利影响，会计师事务所可以采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平，而不是拒绝接受委托。 -
第4题：
ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2017年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形： 项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。 针对上述情形，判断是否对审计独立性产生不利影响，并简要说明理由。
正确答案:对独立性不产生不利影响。项目组成员D的堂兄不属于主要近亲属，且堂兄的工作与财务报表的编制没有直接的关系，所以对项目组成员D不产生审计独立性的不利影响。 -
第5题：
问答题ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2017年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形：ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20000股。针对上述情形，判断是否对审计独立性产生不利影响，并简要说明理由。正确答案： 对独立性产生不利影响。如果会计师事务所合伙人的主要近亲属通过继承方式从审计客户获得直接经济利益，会对独立性产生不利影响，拥有这些利益是不允许的。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题U会计师事务所接受委托，对甲公司2011年度财务报表进行审计。A担任项目合伙人，假定审计项目组存在下列情形： （1）事务所另一项目合伙人B注册会计师与A注册会计师同属于华北分部的不同项目组，B的妻子持有甲公司债券2000元。 （2）U会计师事务所与甲公司同为X公司的股东，目前X公司属于初创期，股东分别为U事务所、甲公司、戊公司。 （3）审计项目组成员C曾在甲公司担任成本会计，2011年2月从甲公司跳槽到U事务所，为避免产生自我评价的不利影响，审计项目组安排C注册会计师负责长期股权投资、交易性金融资产等项目的审计工作。 （4）U事务所接受委托后，项目组成员D被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将其调离项目组。 要求： 针对上述情形，分别判断是否对审计独立性产生不利影响，并简要说明理由。正确答案： （1）对独立性产生不利影响。当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，如果其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，所以B项目合伙人的妻子持有甲公司债券会对独立性产生不利影响。
（2）对独立性产生不利影响。U会计师事务所在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而甲公司也在该实体中拥有经济利益这种商业关系会对独立性产生不利影响。
（3）对独立性产生不利影响。审计项目组成员D在被审计单位财务报表涵盖的期间担任成本会计，该职位会对财务报表产生重大影响，会计师事务所不得将此类人员分派到审计项目组。
（4）对独立性产生不利影响。会计师事务所的员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，将因自我评价和自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。解析： 暂无解析 -
第7题：
多选题甲公司（上市公司）拟聘请ABC会计师事务所审计其2009年度财务报表，以下情况可能属于因自我评价产生不利影响的有（ ）。AABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2009年会计记录和财务报表服务，A为此次审计项目组成员
B2009年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组
CABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员
D甲公司总经理的妻子D是ABC会计师事务所的员工，D为此次审计项目组成员
正确答案： D,C解析： -
第8题：
单选题xyz会计师事务所在对甲公司审计过程中，项目组成员存在以下情况，其中不对独立性产生不利影响的是（ ）。A项目组成员A的父亲在项目组成员A不知情的情况下购买了甲公司少量的股票
B项目组成员B的父亲是甲公司的工程师，其主打产品由其设计，公司根据销售数量给予一定的奖励
C项目合伙人C的妻子原在甲公司从事会计工作，但非会计主管，且五年前已经离职
D甲公司是Fl赛事中国站的赞助商，将剩余的5贵宾票赠送给项目经理C，项目经理C将票发放给了项目组成员
正确答案： A解析：
A项，项目组成员A的父亲持有股票，属其主要近亲属在某一实体拥有直接经济利益。无论多少都会对自身利益产生不利影响；B项，项目组成员B的父亲的利益与财务报表中的收入相关，存在直接经济利益；C项，项目合伙人C的妻子，五年前已经离职审计客户，审计一般不会涉及其一编制的财务报表，非会计主管，现在不能对该实体产生重大影响，则可认为独立性不会受到影响；D项，如果客户向注册会计师（或其近亲属）赠送礼品或给予款待，注册会计师不得向客户索取、收受委托合同约定以外的酬金或其他财物，或者利用执行业务之便，谋取其他不正当的利益。 -
第9题：
问答题ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2016年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形： （1）A注册会计师以市场价格购买甲公司开发的房产一套，并一次性全额支付房款150万元。 （2）A注册会计师的姐姐于2015年购买甲公司发行的企业债券，面值2000元，即将到期。 （3）接受委托后，项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将其调离项目组。 （4）ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20000股。 （5）项目组成员D的哥哥在甲公司担任后勤部副主任。 针对上述情形，分别判断是否对审计独立性产生不利影响，并简要说明理由。正确答案： （1）否。A注册会计师按照市场价格从甲公司购买商品，交易公允，并且房款已全额支付，不会对审计独立性产生不利影响。
（2）否。姐姐属于其他近亲属，而且2000元债券即将到期，不会对独立性产生不利影响。
（3）是。如果会计师事务所的合伙人或员工兼任甲公司的独立董事，无论是否属于项目组成员，将因自我评价、自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将不利影响降至可接受的水平。
（4）是。如果会计师事务所合伙人的配偶通过继承等方式从甲公司获得直接经济利益，会对审计独立性产生不利影响。
（5）否。哥哥属于其他近亲属，审计项目组成员的其他近亲属并非甲公司的董事或高级管理人员，也不是对甲公司会计记录或财务报表的编制施加重大影响的员工，不会对审计独立性产生不利影响。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2017年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形： 项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。 针对上述情形，判断是否对审计独立性产生不利影响，并简要说明理由。正确答案： 对独立性不产生不利影响。项目组成员D的堂兄不属于主要近亲属，且堂兄的工作与财务报表的编制没有直接的关系，所以对项目组成员D不产生审计独立性的不利影响。解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题ABC会计师事务所拟承接戊公司2009年度财务报表审计业务，审计项目组成员C与戊公司出纳是大学同学(关系友好)，则（ ）。A将C调离审计项目组，可以消除不利影响或将其降至可接受水平
B此时将对独立性产生重大不利影响，ABC会计师事务所应当拒绝承接该业务
C合理安排C的职责，使该成员不处理与其戊公司出纳职责范围内的事项，可以消除不利影响或将其降至可接受水平
D这种情况下并不会对独立性产生影响
正确答案： B,C解析： 如果审计项目组成员与审计客户的员工存在密切关系，并且该员工是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，即使该员工不是审计项目组成员的近亲属，也将对独立性产生不利影响。会计师事务所应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。防范措施主要包括：将该成员调离审计项目组;合理安排该成员的职责，使其工作不涉及与之存在密切关系的员工的职责范围。
【该题针对“经济利益对独立性影响”知识点进行考核】 -
第12题：
多选题ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。下列情形中，可能表明存在自身利益导致对职业道德原则产生不利影响的有（ ）。A审计项目组成员在甲公司拥有100股流通股
B审计项目组成员正在与甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监
CABC会计师事务所当年的业务收入45％来源于甲公司
D会计师事务所承接的审计业务采用或有收费安排
正确答案： B,C解析：
ABCD四项均属于可能对自身利益产生不利影响的情形。 -
第13题：
ABC会计师事务所的审计项目组成员曾在审计客户D公司工作，担任总经理，该事项可能会对独立性产生不利影响的因素包括（ ）。A.自身利益
B.自我评价
C.密切关系
D.外在压力答案：A,B,C解析：如果审计项目组成员最近曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，可能因自身利益、自我评价或密切关系产生不利影响。 -
第14题：
ABC会计师事务所承接了甲公司（投资银行）2019年度财务报表审计业务。在涉及甲公司的下列商业关系中，（ ）最可能对审计独立性产生严重的不利影响。A.项目组成员A注册会计师购买甲公司小额的固定收益的理财产品
B.ABC会计师事务所与甲公司共同组成服务团队的形式，向潜在客户提供审计、公司财务顾问等一揽子专业服务
C.项目组成员的妻子按照正常业务条件向甲公司某咨询员进行小额债券类产品投资咨询
D.会计师事务所通过中介机构将自有房屋出租给甲公司答案：B解析：A、C、D都属于正常的公平交易，通常不会对独立性产生不利影响。某会计师事务所通过与另一家投资银行共同组成服务团队的形式，向潜在客户提供审计、公司财务顾问等一揽子专业服务，一般被视为密切的商业关系，当该投资银行同时为该会计师事务所审计客户时，会计师事务所不得介入此类商业关系。 -
第15题：
上市公司甲公司是 ABC 会计师事务所的常年审计客户，拟承接甲公司 2016 年度财务报表审计业务，在执行客户和业务的接受评估过程中发现下列事项：
（1）A 注册会计师曾任 ABC 会计师事务所合伙人，自 2015 年 12 月退休后担任ABC 会计师事务所技术顾问及甲公司独立董事。
（2）C 注册会计师原来是 ABC 会计师事务所的管理合伙人，于 2016 年 1 月退休后担任甲公司董事。
（3）甲公司在海外有一家规模很小的分公司，其财务经理突然离职。在新聘财务经理上任前，由 ABC 会计师事务所的海外网络事务所借调一名审计部经理临时负责其财务经理工作，借调时间为一周。
（4）甲公司审计项目组成员 D 曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作，于 2016年 2 月 10 日离开甲公司，加入 ABC 会计师事务所。
要求:
针对上述事项，指出是否存在可能对 ABC 会计师事务所的独立性产生不利影响的情况，并简要说明理由。答案：解析：（1）
是
前任合伙人加入甲公司担任独立董事，并作为技术顾问继续参与ABC会计师事务所的专业活动（或者：与事务所保持重要交往或联系），将因密切关系或外在压力对独立性产生严重不利影响
（2）
是
C注册会计师作为高级合伙人在离职后十二个月内加入甲公司担任董事，因外在压力对独立性产生严重不利影响
（3）
是
财务经理涉及管理层职责，短期借调员工不得承担甲公司的管理层职责，否则对独立性产生不利影响。
（4）
否
尽管审计项目组成员D在财务报表涵盖期间曾在审计客户工作，但只负责员工培训工作，不对甲公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响。 -
第16题：
ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2017年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形： ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20000股。 针对上述情形，判断是否对审计独立性产生不利影响，并简要说明理由。
正确答案:对独立性产生不利影响。如果会计师事务所合伙人的主要近亲属通过继承方式从审计客户获得直接经济利益，会对独立性产生不利影响，拥有这些利益是不允许的。 -
第17题：
单选题会计师事务所审计项目组成员A从审计客户甲公司中购买了甲公司自产的商品，则以下有关说法中不正确的是（ ）。A如果按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响
B如果交易性质特殊或金额较大，可能因自身利益产生不利影响
C如果对对立性产生了不利影响，可以采取取消交易或降低交易规模或将A调离审计项目组的方式消除不利影响或将其降低至可接受的水平
D如果对独立性产生了不利影响，会计师事务所应解除业务约定
正确答案： B解析： -
第18题：
问答题ABC会计师事务所连续多年审计甲房地产上市公司（简称甲公司）的草屋报表。XYZ会计师事务所与ABC会计师事务所与2013年1月15日承接审计甲公司2012年度财务报表。假定存在以下情况： （1）甲公司与ABC会计师事务所达成合作协议，如果ABC事务所能够江都10％的审计收费，甲公司给该事务所成员的房贷垫首付的20％。 （2）ABC会计师事务所的合伙人拥有甲公司股票100股。 （3）ABC会计师事务所B注册会计师的儿子是甲公司财务总部成本会计专员。 （4）目前审计项目组成员长相甚2012年5月1日前曾经在甲公司信息部工作，且参与了其计算机信息技术系统的设计。 （5）ABC会计师事务所行政部与甲公司销售部合作，向其重要客户帮助甲公司推销新楼盘，按照最后成交金额的1％收取手续费。 （6）XYZ会计师事务所的Y注册会计师自2010年以来一直为甲公司进行战略规划的制定和调整工作。 要求： 请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别判断上述各种情形是否对独立性产生不利影响，并简要说明理由。正确答案：
(1)产生。甲公司与ABC会计师事务所存在密切商业利益关系,因自身利益导致对独立性的不利影响。
(2)产生。ABC会计师事务的合伙人在审计客户甲公司拥有直接经济利益,导致自身利益对独立性的不利影响。
(3)产生。成本会计专员的工作对于形成房地产公司财务报表的数据非常重要,审计项目组以外的员工与审计客户特定员工之间存在家庭关系,将因自身利益、密切关系或外在压力导致对独立性的不利影响。
(4)产生。审计项目组成员最近曾经(在财务报表涵盖期间内)担任了甲公司的特定岗位的员工的工作,将因自身利益、自我评价和密切关系导致对独立性的不利影响。
(5)产生。ABC会计师事务所与甲公司存在商业关系,因自身利益或外在压力导致对独立性的严重的不利影响。
(6)产生。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所是网络所,Y注册会计师为甲公司进行战略规则的制定和调整,相当于ABC事务所代行了审计客户甲公司的管理层职责,将因自我评价、自身利益和密切关系导致对独立性的不利影响。解析： 暂无解析 -
第19题：
多选题甲公司(上市公司)拟聘请ABC会计师事务所审计其2009年度财务报表，以下情况属于因自我评价产生不利影响的有（ ）。AABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2009年会计记录和财务报表服务，A为此次审计项目组成员
B2009年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组
CABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员
D甲公司总经理的妻子D是ABC会计师事务所的员工，D为此次审计项目组成员
正确答案： C,D解析： 选项B，属于因过度推介产生的不利影响;选项D，属于因密切关系产生的不利影响。
【该题针对“对职业道德产生不利影响的因素及防范措施”知识点进行考核】 -
第20题：
单选题下列有关独立性的说法中，不恰当的是（ ）。A只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生不利影响
B如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重不利影响
C会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生不利影响
D会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务
正确答案： B解析：
会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款，或获取贷款担保，如果按照正常的程序、条款和条件取得贷款或担保可能对独立性产生不利影响。 -
第21题：
多选题ABC会计师事务所连续审计甲公司2012年财务报表。ABC事务所发现审计项目组前任成员老王与甲公司存在雇佣关系，但老王与ABC事务所已经没有重要交往，则ABC事务所可以通过采取以下防范措施消除对独立性的不利影响或将其降低至可接受的水平。这些防范措施包括（ ）。A修改审计计划
B聘请专家协助甲公司2012年财务报表审计
C请审计项目组以外的其他注册会计师复核老王已做的工作
D向审计项目组委派经验更丰富的人员
正确答案： D,B解析：
聘请专家协助审计不能降低因审计项目组前任成员老王与甲公司存在雇佣关系对独立性的不利影响。 -
第22题：
问答题ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2019年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形： （1）A注册会计师以市场价格购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元。 （2）A注册会计师的妹妹于2018年购买甲公司发行的企业债券，面值2000元，即将到期。 （3）接受委托后，项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将其调离项目组。 （4）ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20000股。 （5）项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。 要求：针对上述情形，分别判断是否对审计独立性产生不利影响，并简要说明理由。正确答案：
(1)不产生。项目组成员A注册会计师按照市场价格从甲公司购买商品,交易公平,不会对审计独立性产生不利影响。
(2)不产生。妹妹属于其他近亲属,而且2000元债券金额较小且即将到期,不会对审计独立性产生不利影响。
(3)产生。如果会计师事务所的合伙人或员工兼任甲公司的独立董事,无论是否属于项目组成员,将因密切关系和外在压力产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将不利影响降至可接受的低水平,其实质会对审计独立性产生不利影响。
(4)产生。如果会计师事务所合伙人的配偶通过继承等方式从甲公司获得直接经济利益,会对审计独立性产生不利影响。
(5)不产生。审计项目组成员的近亲属并非甲公司的董事或高级管理人员,也不是对甲公司会计记录或财务报表的编制施加重大影响的员工,不会对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响,因此不会对审计独立性产生不利影响。解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2019年财务报表。下列情形中，可能表明存在自我评价导致对职业道德原则产生不利影响的有（ ）。A审计项目组成员B兼任甲公司的独立董事
B审计项目组成员C与甲公司董事长存在密切关系
C甲公司监事长2018年以前一直是ABC会计师事务所的合伙人
D审计项目组成员D在2019年2月以前连续多年担任甲公司财务总监
正确答案： C,B解析：
自我评价导致对职业道德原则产生不利影响指的是，如果会员对其以前的判断或服务结果作出不恰当的评价，并且将据此形成的判断作为当前服务的组成部分，将产生自我评价导致的不利影响。AD两项属于因自我评价导致对职业道德原则产生不利影响的情形；BC两项属于因密切关系导致对职业道德原则产生不利影响的情形。