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问答题计算题：甲公司为综合性生产企业，增值税一般纳税人。2016年4月发生下列事项： （1）上月销售货物一批，发货同时开具增值税专用发票，发票上注明销售额为50000元，本月初该批货物因质量问题被退回，按规定程序开具了红字发票。 （2）上月购进的原材料中有15000万元（其中运费成本1000元）用于企业新办公楼工程建设，进项税额已抵扣。 （3）将自产的产品用于企业对外营业的酒店，该产品的生产成本13000元，对外零售价23400元。 （4）当月销售产品一批取得货款35100元，尚未开具发票。 请计算该公司

题目
问答题
计算题：甲公司为综合性生产企业，增值税一般纳税人。2016年4月发生下列事项： （1）上月销售货物一批，发货同时开具增值税专用发票，发票上注明销售额为50000元，本月初该批货物因质量问题被退回，按规定程序开具了红字发票。 （2）上月购进的原材料中有15000万元（其中运费成本1000元）用于企业新办公楼工程建设，进项税额已抵扣。 （3）将自产的产品用于企业对外营业的酒店，该产品的生产成本13000元，对外零售价23400元。 （4）当月销售产品一批取得货款35100元，尚未开具发票。 请计算该公司当月应纳增值税额。
相似考题

1.某企业为增值税小规模纳税人，2014年10月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额10000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业10月应纳增值税（）元。A.291.26B.233.01C.63D.0

2.中大公司为增值税一般纳税人。2009年从甲企业购进一批货物，甲企业开具增值税专用发票，注明价款500万元，同时中大公司支付运费70万元(有运输发票)，同年实现不合税销售收入1500万元，则可以抵扣的增值税额是( )万元。A．89．9B．174．9C．77．55D．85

3.甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）

4.某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是()A、3400元B、3700元C、3910元D、3900元

更多“计算题：甲公司为综合性生产企业，增值税一般纳税人。2016年4月发生下列事项： （1）上月销售货物一批，发货同时开具增值”相关问题

  • 第1题：

    甲企业（一般纳税人）为乙企业小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元，增值税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳（ ）。（货物增值税税率为17%，服务业营业税税率为5%）

    A．增值税9826元

    B．营业税3381.3元

    C．增值税510元

    D．营业税175.5元


    正确答案：C
    纳税人代购业务的确认和税务处理。纳税人代购货物，只有满足条件时，才能按代购业务处理，缴纳营业税，否则按销售货物处理，缴纳增值税。  
    计算过程：应纳增值税＝（64116+3510）÷（1+17%）×17%-9316＝510（元）

  • 第2题：

    A公司为一综合性的生产企业，增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年3月发生的下列事项，请依次分析流转税的处理：

    (1)当月销售货物收款50000元，未开具发票；

    (2)2008年1月销售货物30000元，发货时同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回；

    (3)上月购进的原材料中有15000元用于企业新办公楼的工程建设，进项税额已经抵扣；

    (4)本月购进货物20000元用于对灾区捐赠；

    (5)将自产的卷烟用于本企业对外营业的大酒店，卷烟的生产成本5200元，对外的市场零售价8500元；

    (6)将外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品(购进价4000元)用于职工福利。


    正确答案：
    (1)销售货物无论是否开具发票，均应当依法纳税。应计销项税额50000÷1.17×17%=7264.96(元)；
    (2)销售货物因质量问题发生退货的，根据《增值税专用发票管理办法》，应当由购买向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关对一般纳税填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。作为销售方的公司凭购买方提供的《通知单》方可开具红字专用发票，并冲减当月的销项税额30000×17%=5100(元)
    (3)购进原材料用于在建工程的，应当将原抵扣的进项税额予以转出处理，当月进项额转出15000×17%=2550(元)；
    (4)购进货物用于对灾区捐赠的，应当视同销售以对外销售的公允价值计算销项税额没有对外售价的，按组价计算销项税额，应计销项税额20000×(1+10%)×17%=3740 (元)；
    (5)自产产品用于非应税项目的应当视同销售，按不含税的对外市场零售价计算销项额，应计销项税额8500÷1.17×17%=1235.04(元)；
    (6)外购货物用于职工集体福利的，应当进项税额转出处理，应转出的进项税额4000×17%=680(元)。

  • 第3题：

    根据《增值税专用发票使用规定》，某企业为一般纳税人，在其下列具体的销售行为中，应开具增值税专用发票的是（ ）。

    A．向公民甲销售应税货物

    B．向老客户A公司转让专利权

    C．向一般纳税人B企业销售房地产

    D．向一般纳税人C集团销售应税货物


    正确答案：D
    向消费者销售应税项目、转让无形资产或销售不动产属于不得开具增值税专用发票的情形

  • 第4题：

    (2017年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2018年发生如下事项：
    (1）5月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1320万元。
    (2）6月，以附赠促销的方式销售400件A化妆品，同时赠送200件B化妆品。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
    (3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业(一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。
    已知，销售不动产适用增值税税率为10%，销售化妆品适用增值税税率为16%，销售交通运输服务适用增值税税率为10%；甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
    要求：
    根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示）。
    【要求1】计算事项(1）中甲公司的销项税额。
    【要求2】计算事项(2）中甲公司的销项税额。
    【要求3】计算事项(3）中甲公司准予抵扣的进项税额。


    答案：
    解析：
    【答案】事项（1）中甲公司的销项税额=1320÷（1+10%）×10%=120（万元）。
    【解析】（1）销售不动产适用10%增值税税率；（2）“1320万元”题目明示为含税销售额，应当价税分离。
    【答案】事项（2）中甲公司的销项税额=（0.2×400+0.1×200）×16%=16（万元）。
    【解析】将B化妆品用于赠送，应当视同销售货物，缴纳增值税。
    【答案】事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额=30×16%+3×10%=5.1（万元）。
    【解析】（1）增值税专用发票上注明的价款为不含增值税价款；（2）接受的交通运输服务，适用的增值税税率为10%。

  • 第5题：

    某生产型企业是一般纳税人，主要生产化妆品。2016年1月19日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税税额5．1万元；次日，向某公司销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4．68万元。该化妆品生产企业发生上述业务应交纳的消费税税额为(　　)万元 (化妆品使用消费税税率30％)。

    A.10．4
    B.11．93
    C.10．2
    D.9

    答案：C
    解析：
    化妆品的应税销售额=30+4．68／(1+17％)=34(万元)；应交纳的消费税税额=34×30％=10．2(万元)。

  • 第6题：

    某企业为增值税一般纳税人，2020年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税2600元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方价税合计金额2000元并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税（　　）元。

    A.3640
    B.3252.21
    C.2922.12
    D.3669.91

    答案：C
    解析：
    一般纳税人因销售货物发生退回或者折让退还给购买方的销售额，按规定开具红字增值税专用发票，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减，所以该企业2月应纳增值税=（50000-2000）÷（1+13%）×13%-2600=2922.12（元）。

  • 第7题：

    增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）。

    • A、商业企业一般纳税人零售食品
    • B、批发企业一般纳税人销售货物
    • C、小规模纳税人销售货物
    • D、农民销售农产品

    正确答案:B

  • 第8题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，使用增值税率17%，XX年4月销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，票面合计金额80万，取得销售甲产品的货物运输费5.85万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算），计算销售甲产品的销项税额（）。

    • A、14.45
    • B、13.6
    • C、12.47
    • D、14.59

    正确答案:C

  • 第9题：

    下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。

    • A、一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品
    • B、一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人
    • C、一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽
    • D、一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，使用增值税率17%，XX年4月销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，票面合计金额80万，取得销售甲产品的货物运输费5.85万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算），计算销售甲产品的销项税额（）。
    A

    14.45

    B

    13.6

    C

    12.47

    D

    14.59


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2017年2月购人生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20 000元，增值税3 400元；购人生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30 000元，增值税5100元；购人生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上洼明价款28000元，增值税4760元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（  ）元。
    A

    24310

    B

    18530

    C

    21930

    D

    27540


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    甲、乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司外购一批货物5 000元，取得增值税专用发票，购进后又委托乙公司进行深加工，支付加工费1 000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8 000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（  ）。
    A

    甲公司应当缴纳增值税340元

    B

    乙公司应该缴纳增值税170元

    C

    甲公司应当缴纳增值税510元

    D

    乙公司不须缴纳增值税


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第13题：

    增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（ ）。

    A．向消费者销售应税货物

    B．向某企业(一般纳税人)销售应税货物

    C．将委托加工的货物用于集体福利

    D．转让无形资产


    正确答案：B
    【解析】本题考核增值税专用发票的管理。向消费者销售应税项目和将货物用于集体福利或个人消费属于不得开具增值税专用发票的情形。转让无形资产不属于增值税纳税范围，不涉及增值税发票。

  • 第14题：

    A公司为一综合性的生产企业，增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2009年3月发生的下列事项，请依次分析流转税的处理：

    (1)当月销售货物收款50000元，未开具发票；

    (2)2009年1月销售货物30000元，发货时同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回，按规定程序开具了红字专用发票；

    (3)上月购进的原材料中有15000元用于企业新办公楼的工程建设，进项税额已经抵扣；

    (4)本月将自产货物20000元(市场不含税价格22000元)用于对灾区捐赠；

    (5)将自产的产品用于本企业对外营业的大酒店，该产品的生产成本5200元，对外的市场零售价8500元；

    (6)将外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品(购进价4000元)用于职工福利。


    正确答案：

  • 第15题：

    （2016年）增值税一般纳税人2016年7月份发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是（ ）。

    A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司（一般纳税人）
    B.乙企业将化妆品销售给消费者
    C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司
    D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

    答案：A
    解析：
    选项B，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用的部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。选项C，销售免税货物或者提供免征增值税的销售服务无形资产或者不动产不得开具专用发票。选项D，向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产不得开具专用发票。

  • 第16题：

    甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第4季度销售自己使用过的设备1台，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元；销售下脚料一批，取得含增值税销售额20600元。甲公司上述业务应纳的增值税额为（ ）元。

    A.9600
    B.6000
    C.6600
    D.600

    答案：C
    解析：
    甲公司上述业务应纳的增值税额=309000÷（1+3%）×2%+20600÷（1+3%）×3%=6600（元）。

  • 第17题：

    某木器加工企业系增值税一般纳税人，生产的产品适用 13%的增值税税率。 2019年 7月发生如下经济业务：（习题班）
    （ 1）从苗木公司（小规模纳税人）购进原木一批，取得增值税专用发票，发票上注明的金额为 50000元，该批原木当月已全部生产领用；
    （ 2）销售给某商场办公桌一批，开具增值税专用发票，发票金额栏注明的价格为 65000元；
    （ 3）销售给某经销商家具一批，不含税价款 250000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费15000元，货运公司将发票开具给经销商，木器加工企业将运费发票转交给该经销商；
    （4 ）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，发票金额栏注明的价款为 200000元，税额为 26000元，发票已确认；
    （ 5）将自产的餐桌赠送给敬老院，该批餐桌生产成本为 16000元，餐桌的正常不含税销售价为 20000元；
    （ 6）以赊销方式销售餐桌给某饭店，发货当天全额开具增值税普通发票，价税合计金额 22600元；
    （ 7）上月购进已抵扣进项税额的工具配件，因管理不善被盗，账面成本为 38140元。
    要求：计算该木器加工企业当期应纳增值税税额。


    答案：
    解析：
    业务（ 1）进项税额 =50000× 10%=5000（元）
    业务（ 2）销项税额 =65000× 13%=8450（元）
    业务（ 3）销项税额 =250000× 13%=32500（元）
    业务（ 4）进项税额 =26000（元）
    业务（ 5）销项税额 =20000× 13%=2600（元）
    业务（ 6）销项税额 =22600÷（ 1+13%）× 13%=2600（元）
    业务（ 7）转出的进项税额 =38140× 13%=4958.20（元）
    应纳增值税 =（ 8450+32500+2600+2600） -（ 5000+26000-4958.20） =20108.2（元）。

  • 第18题：

    （根据2018年教材本题知识点有新增）增值税一般纳税人2016年7月份发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是（　　）。

    A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司（一般纳税人）
    B.乙企业将化妆品销售给消费者
    C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司
    D.甲企业为某公司提供餐饮服务

    答案：A
    解析：
    本题考查不得开具增值税专用发票的情况。一般纳税人和自行开具增值税专用发票试点的小规模纳税人有下列销售情形，不得开具增值税专用发票：
    （1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；
    （2）销售免税货物或者提供免征增值税的销售服务、无形资产或者不动产；
    （3）向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产；
    （4）金融商品转让；
    （5）经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费；
    （6）2016年4月30日前签订融资性售后回租合同且选择按扣除向承租方收取的价款本金以及对外支付利息方法缴纳增值税的纳税人，向承租方收取的有形动产价款本金；
    （7）提供旅游服务选择按扣除向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团旅游企业的旅游费用缴纳增值税的，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用；
    （8）提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费；
    （9）增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的；
    （10）销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的；
    （11）销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。
    但是，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
    【提示】纳税人购进的餐饮服务不得抵扣进项税，所以从这个角度看，提供餐饮服务方也就不能开具增值税专用发票，但是法规没有明确规定。所以选项D不严谨。

  • 第19题：

    甲农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月生产销售农机整机，开具普通发票，取得含增值税销售收入35000元，销售农机零部件，开具普通发票，取得含增值税销售收入40000元；提供农机整机维修劳务，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售收入8000元。从消毒剂生产企业购进消毒剂一批，取得增值税专用发票注明价款为2000元。则甲农机生产企业当月应缴纳增值税为（）元。

    • A、10938.51
    • B、6831.97
    • C、10858.51
    • D、10538.51

    正确答案:C

  • 第20题：

    计算题：甲公司为综合性生产企业，增值税一般纳税人。2016年4月发生下列事项： （1）上月销售货物一批，发货同时开具增值税专用发票，发票上注明销售额为50000元，本月初该批货物因质量问题被退回，按规定程序开具了红字发票。 （2）上月购进的原材料中有15000万元（其中运费成本1000元）用于企业新办公楼工程建设，进项税额已抵扣。 （3）将自产的产品用于企业对外营业的酒店，该产品的生产成本13000元，对外零售价23400元。 （4）当月销售产品一批取得货款35100元，尚未开具发票。 请计算该公司当月应纳增值税额。


    正确答案:35100÷（1+17%）×17%+23400÷（1+17%）x17%-50000x17%+（13000×17%+1000×11%）=2420（元）。

  • 第21题：

    单选题
    增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）。
    A

    商业企业一般纳税人零售食品

    B

    批发企业一般纳税人销售货物

    C

    小规模纳税人销售货物

    D

    农民销售农产品


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，开具增值税专用发票，发票上注明销售价款50000元；当月为生产该批商品购进一批原材料，取得销售方开具的增值税专用发票，发票上注明增值税税额为5000元。已知该商品适用的增值税税率为17%，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
    A

    8500

    B

    5000

    C

    3500

    D

    11500


    正确答案： B
    解析： 该企业当月应缴纳的增值税税额=50000×17%-5000=3500（元）。

  • 第24题：

    多选题
    根据增值税有关规定，一般纳税人在下列（　　）情况下，不可以开具增值税专用发票。
    A

    商品零售企业出售给消费者的货物

    B

    生产企业出售给小规模纳税人的货物

    C

    生产企业出售给一般纳税人的货物

    D

    生产企业出售给批发企业的货物

    E

    生产企业销售报关出口的货物


    正确答案： D,B
    解析：
    一般纳税人有下列销售情形，不得开具专用发票：①商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；②发生应税销售行为适用免税规定的；③销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；④将货物用于集体福利或个人消费；⑤将货物无偿赠送他人（如果受赠者为一般纳税人，可根据受赠人的要求开具增值税专用发票）；⑥向小规模纳税人销售应税项目可以不开具增值税专用发票；⑦应税销售行为的购买方为消费者个人的；⑧城镇公共供水企业缴纳的水资源税对应的水费收入，不计征增值税，按“不征税自来水”项目开具增值税普通发票。

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