应交税费——应交增值税(出口退税)
主营业务成本
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
第1题:
某拥有进出口经营权的生产企业。2014年1月份,内销货物销项税额为50万元,购进货物进项税额为230万元(其中包括运费增值税专用发票上注明的进项税额22万元),上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是( )。
A.借:应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)270万
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)270万
B.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)270万
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)270万
C.借:其他应收款应收出口退税款(增值税)70万
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)200万
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)270万
D.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)190万
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80万
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)270万
第2题:
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
生产企业出口退税账务处理涉及的科目有()。
第7题:
实行免抵退税办法的生产企业“应交税费——应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”科目反映:()
第8题:
资料同第12题,假设国内购进货物专用发票注明价款为500万元,进项税额85万元通过认证;其他条件不变,该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为()。
第9题:
实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物时,按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,应贷记()科目。
第10题:
其他应收款——应收出口退税款
应交税费——应交增值税(出口退税)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
银行存款
第11题:
应交税费-应交增值税(进项税额)
应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
应交税费-应交增值税(出口退税)
应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
第12题:
借:主营业务成本8000贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)8000
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)6000其他应收款-应收出口退税款(增值税)20000贷:应交税费-应交增值税(出口退税)26000
借:其他应收款-应收出口退税款(增值税)30588.24贷:应交税费-应交增值税(出口退税)30588.24
借:其他应收款-应收出口退税款(增值税)26000贷:应交税费-应交增值税(出口退税)26000
借:其他应收款-应收出口退税款(增值税)20000贷:应交税费-应交增值税(出口退税)20000
第13题:
某企业为有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2008年2月份,期初留抵进项税额5万元,购进货物允许抵扣的进项税额为140万元,内销产品销项税额为51万元,出口产品离岸价为人民币2 400万元,假设该企业适用增值税税率为17%,退税率为15%。则下列账务处理中,属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是( )。
A.借:主营业务成本314
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)314
B.借:其他应收款360
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)360
C.借:其他应收款46
贷:应交税费一一多交增值税46
D.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)314
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)314
第14题:
第15题:
第16题:
第17题:
应交税费-应交增值税科目下设的明细科目,其中属于贷方核算的科目有()。
第18题:
处于“应交税费-应交增值税”贷方的是()
第19题:
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为13%。2014年12月出口设备40台,出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币,收款117万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元,进项税额68万元通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为()。
第20题:
资料同第12题,假设本月国内销售设备取得销售收入600万人民币,收款702万元,其他条件不变,该生产企业12月份涉及到的出口退税相关的分录为()。
第21题:
应交税费——应交增值税(出口退税)
主营业务成本
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
第22题:
应交税费——应交增值税(出口退税)
其他应收款
应交税费——应交增值税(减免税款)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
第23题:
免抵税额
免抵退税额
应收出口退税额
已退税额
第24题:
应收出口退税款
应交税费一应交增值税(出口退税)
应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
银行存款