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多选题属于增值税一般纳税人的（）适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法，按国家税务总局公告2012年第24号第四条（生产企业免抵退申报程序）及有关规定申报出口退（免）税。A集成电路设计B软件设计C动漫设计企业D境内不动产设计

题目
多选题
属于增值税一般纳税人的（）适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法，按国家税务总局公告2012年第24号第四条（生产企业免抵退申报程序）及有关规定申报出口退（免）税。
A

集成电路设计

B

软件设计

C

动漫设计企业

D

境内不动产设计

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1.某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2006年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为 10000元。其正确的会计处理为( )。A．借：应收补贴款——增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000B．借：应收补贴款——增值税 10000 应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 90000C．借：应交税金——未交增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税) 10000D．借：补贴收入——增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000

2.以下关于出口货物免退税叙述正确的有()。A.外贸企业消费税实行免退税B.生产企业增值税实行免抵退税C.外贸企业增值税实行先征后退D.生产企业消费税实行免税

3.关于出口货物退(免)税的规定不正确的有（ ）。A．出口货物退(免)税的税种仅限于增值税B．外贸企业出口货物适用免、抵、退税办法C．生产企业自营出口，适用免、抵、退税办法D．外贸企业出口货物退还增值税依购进货物的增值税专用发票上注明的进项金额和出口货物对应的退税率计算E．报关未离境的货物属于出口货物退免税的货物范围

4.某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2006年3月该企业《生产企业出口货物“兔、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元：应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（ ）。A．借：应收补贴款-------增值税10000贷：应交税金-------应交增值税（出口退税）10000B．借：应收补贴款------增值税10000应交税金------应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税金------应交增值税（出口退税）90000C．借：应交税金------未交增值税10000贷：应交税金------应交增值税（转出多交增值税）10000D．借：补贴收入------增值税10000贷：应交税金------应交增值税（出口退税）10000

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  • 第1题：

    某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2019年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为(　)。

    A.借：应收出口退税款——增值税10000
    　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　10000
    B.借：应收出口退税款——增值税10000
    　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　80000
    　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　90000
    C.借：应交税费——未交增值税　10000
    　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
    D.借：营业外收入——政府补助　10000
    　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　10000

    答案：B
    解析：

  • 第2题：

    生产企业出口实行简易办法征税的货物（）。

    • A、免征增值税
    • B、退增值税
    • C、既退又免增值税
    • D、按6%征税

    正确答案:A

  • 第3题：

    下列关于出口货物劳务增值税其他规定的说法，错误的是（）。

    • A、经过认定的出口企业及其他单位，应在规定的增值税纳税申报期内向主管税务机关申报增值税退（免）税和免税、消费税退（免）税和免税
    • B、委托出口的货物，由委托方申报增值税退（免）税和免税、消费税退（免）税和免税
    • C、输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
    • D、出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格

    正确答案:D

  • 第4题：

    下列出口货物退（免）增值税的方式中适用于外贸企业出口退税的办法是（）

    • A、“免.抵.退”税
    • B、先征后退
    • C、“免.退”税
    • D、免税

    正确答案:C

  • 第5题：

    境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，下列说法正确的是（）。

    • A、如果属于适用简易计税方法的，实行免退税办法
    • B、如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法
    • C、如果属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免抵退税办法
    • D、如果属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口，实行免退税办法

    正确答案:B

  • 第6题：

    我国对外贸企业出口货物的增值税退（免）税，采取（）。

    • A、免抵退税方式
    • B、免税方式
    • C、免、退税方式
    • D、不予退免税

    正确答案:C

  • 第7题：

    多选题
    下列选项中，适用增值税免税政策的出口货物的有（　　）。
    A

    国家明确规定不予退（免）增值税的货物

    B

    出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物

    C

    出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物

    D

    出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物

    E

    生产企业出口的自产货物


    正确答案： D,C
    解析：
    自2011年1月1日起，出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务属于适用增值税免税政策的出口货物劳务，具体包括：①未在国家税务总局规定的期限内申报增值税退（免）税的出口货物劳务。②未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物劳务。③已申报增值税退（免）税，却未在国家税务总局规定的期限内向税务机关补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务。

  • 第8题：

    单选题
    我国对外贸企业出口货物的增值税退（免）税，采取()。
    A

    免抵退税方式

    B

    免税方式

    C

    免、退税方式

    D

    不予退免税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，适用哪种增值税退（免）税办法？（）
    A

    先征后退

    B

    免抵退税

    C

    免退税

    D

    即征即退


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    属于增值税一般纳税人的（）适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法，按国家税务总局公告2012年第24号第四条（生产企业免抵退申报程序）及有关规定申报出口退（免）税。
    A

    集成电路设计

    B

    软件设计

    C

    动漫设计企业

    D

    境内不动产设计


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列情形适用免抵退税办法的有（）
    A

    生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法

    B

    生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法

    C

    列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法

    D

    属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法

    E

    适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法

    F

    外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）》包括（）。
    A

    免抵退税办法

    B

    免退税办法

    C

    免抵税办法

    D

    免税办法


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列情形适用免抵退税办法的有（）

    • A、生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法
    • B、生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法
    • C、列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法
    • D、属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法
    • E、适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法
    • F、外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法

    正确答案:A,B,C,D,F

  • 第14题：

    生产企业出口应税消费品实行的退免税政策有（）。

    • A、增值税又免又退，消费税不免不退
    • B、增值税又免又退，消费税只免不退
    • C、增值税只免不退，消费税又免又退
    • D、增值税与消费税均又免又退

    正确答案:B

  • 第15题：

    生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，适用哪种增值税退（免）税办法？（）

    • A、先征后退
    • B、免抵退税
    • C、免退税
    • D、即征即退

    正确答案:B

  • 第16题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（）。

    • A、生产企业出口自产货物适用免抵退税办法
    • B、适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税
    • C、出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税
    • D、免抵退税办法中，在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出

    正确答案:A,B,D

  • 第17题：

    《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）》包括（）。

    • A、免抵退税办法
    • B、免退税办法
    • C、免抵税办法
    • D、免税办法

    正确答案:A,B

  • 第18题：

    属于增值税一般纳税人的（）适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法，按国家税务总局公告2012年第24号第四条（生产企业免抵退申报程序）及有关规定申报出口退（免）税。

    • A、集成电路设计
    • B、软件设计
    • C、动漫设计企业
    • D、境内不动产设计

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    单选题
    生产企业出口应税消费品实行的退免税政策有（）。
    A

    增值税又免又退，消费税不免不退

    B

    增值税又免又退，消费税只免不退

    C

    增值税只免不退，消费税又免又退

    D

    增值税与消费税均又免又退


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    出口企业出口下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税的有（　　）。
    A

    国家明确规定不予退（免）增值税的货物

    B

    出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物

    C

    出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物

    D

    出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物

    E

    生产企业出口的自产货物


    正确答案： D,A
    解析：
    出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税：①国家明确规定不予退（免）增值税的货物；②出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；③出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；④出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；⑤生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。

  • 第21题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（）。
    A

    生产企业出口自产货物适用免抵退税办法

    B

    适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税

    C

    出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税

    D

    免抵退税办法中，在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出


    正确答案： C,D
    解析： 选项C://出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。

  • 第22题：

    单选题
    生产企业出口实行简易办法征税的货物（）。
    A

    免征增值税

    B

    退增值税

    C

    既退又免增值税

    D

    按6%征税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    除另有规定外，需视同内销计提销项税额或征收增值税的出口货物有（）。
    A

    国家明确规定不予退（免）增值税的货物

    B

    出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物

    C

    出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物

    D

    生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列表述符合生产企业出口货物申报程序和期限的有（　　）。
    A

    企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报

    B

    企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理消费税免税申报

    C

    企业当月出口的货物须在当月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报

    D

    企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税。逾期的，企业不得申报免抵退税

    E

    企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

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