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问答题简述增值税的纳税义务发生时间。
题目
问答题
简述增值税的纳税义务发生时间。
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第1题：
下列关于发、供电企业销售电力产品的增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。A.供电企业采取直接收取电费结算方式向企事业单位销售电力产品的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天
B.供电企业采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品的，增值税纳税义务发生时间为发行电量的当天
C.供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
D.发电企业和其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天
E.供电企业将电力产品用于集体福利的，增值税纳税义务发生时间为发出电量的当天答案：A,D,E解析：选项B：供电企业采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品的，增值税纳税义务发生时间为开具电费缴纳凭证的当天；选项C：供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为发行电量的当天。 -
第2题：
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（ ）答案：对解析：本题表述正确。 -
第3题：
下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。A.纳税人提供应税服务先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天
B.纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定收款的当天答案：D解析：选项D：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 -
第4题：
下列关于营改增纳税义务，其纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）
- A、纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
- B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出当天
- C、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
- D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
正确答案:B -
第5题：
关于增值税纳税义务发生时间，以下说法正确的是（）。
- A、纳税人提供应税服务已收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据，之后开具发票的，为开具发票的当天
- B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产移送的当天
- C、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间合同约定的当天
- D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
正确答案:D -
第6题：
简述增值税的纳税义务发生时间。
正确答案: （1）销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体为：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天；采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；委托其他纳税人代销货物，有代销清单的，为收到代销单位销售的代销清单的当天，没有代销清单的，纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天，对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
（2）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天；
（3）纳税人发生细则所列视同销售货物行为的，为货物移送的当天。 -
第7题：
单选题下列关于营改增纳税义务，其纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）A纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出当天
C纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
D增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第8题：
判断题增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题以下不符合增值税纳税义务发生时间的是（ ）。A纳税人提供应税服务过程中收到款项的，不发生纳税义务；应税服务完成后收到款项的，发生纳税义务
B纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
正确答案： C解析：
纳税人提供应税服务，其增值税纳税义务发生时间为收取销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。 -
第10题：
多选题下列关于纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。A进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天
C增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D采取预收货款方式销售货物、提供应税服务，纳税义务发生时间一律为货物发出或服务提供的当天
正确答案： B,D解析： 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。同时，以预收款方式提供有形动产租赁服务，收到预收款时发生增值税的纳税义务。 -
第11题：
问答题销售结算方式与增值税纳税义务发生时间有什么关系？如何选择合适的结算方式进行增值税延迟纳税的筹正确答案： 划？
在不同的销售结算方式下，增值税纳税义务的发生时间也不同：
（1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或者取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。
（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
（3）采取赊销和分期付款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。
（4）纳税人进口货物，纳税义务的发生时间为报关进口的当天。
（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天。
（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售额的凭据的当天。
（7）纳税人发生其他视同销售货物行为，为货物移送的当天。
（8）采取预收货款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。
筹划方式主要有：
（1）充分利用赊销和分期收款方式：赊销和分期收款结算方式，都以合同约定日期为纳税义务发生时间，这就表示，在纳税义务发生时间的确定上，企业有充分的自主权，也有充分的筹划空间。因此，企业在产品销售过程中，在应收货款一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择赊销或分期收款结算方式，尽量回避直接收款方式。
（2）利用委托代销方式销售货物：委托代销商品是指委托方将商品交付给受托方，受托方根据合同要求，将商品出售后，开具销货清单，交给委托方，这时委托方才确认销售收入的实现并计提增值税销项税额，确认纳税义务的发生。根据这一原理，如果企业的产品销售对象是商业企业，且在商业企业实现销售后再付款结算，就可采用委托代销结算方式，回避直接收款方式、托收承付和委托银行收款方式等结算形式。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题简述增值税的纳税义务发生时间。正确答案： （1）销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体为：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天；采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；委托其他纳税人代销货物，有代销清单的，为收到代销单位销售的代销清单的当天，没有代销清单的，纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天，对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
（2）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天；
（3）纳税人发生细则所列视同销售货物行为的，为货物移送的当天。解析： 暂无解析 -
第13题：
根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，说法不正确的是（ ）。A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天
B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天答案：A解析：纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 -
第14题：
下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的有（ ）。A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收到款项的当天
C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.纳税人发生视同销售服务.无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务.无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天
E.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天答案：A,C,D,E解析：选项B，纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。 -
第15题：
简述“营改增”试点纳税人关于增值税纳税义务发生时间的相关规定。
正确答案: （1）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
（2）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
（3）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。
（4）纳税人发生视同销售情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 -
第16题：
营改增延续了营业税纳税义务发生时间的规定，同时补充了（）
- A、应税服务完成的当天为纳税义务发生时间
- B、开具发票的当天为纳税义务发生时间
- C、收取货款的当天为纳税义务发生时间
- D、增值税以票管税的原则，即先开票的为开具发票的当天
正确答案:D -
第17题：
关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（）。
- A、采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天
- B、自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天
- C、进口货物的，纳税义务发生时间为报关进口的当天
- D、将货物交付给他人代销的，纳税义务发生时间为发出代销货物的当天
正确答案:D -
第18题：
问答题简述销售应税消费品消费税纳税义务发生时间。正确答案： 纳税人销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，按不同的销售结算方式分别为：
（1）采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；
（2）纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；
（3）纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；
（4）纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题简述资源税纳税义务发生时间的规定。正确答案： （1）纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。其中：①纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；②纳税人采取预收贷款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；③纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天。
（2）纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。解析： 暂无解析 -
第20题：
多选题下列关于纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ ）。A进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天
C增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天
正确答案： C,D解析：
采取预收货款方式销售货物，一般为货物发出的当天，但也有特殊情况：生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；“营改增”之后纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 -
第21题：
问答题简述“营改增”试点纳税人关于增值税纳税义务发生时间的相关规定。正确答案： （1）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
（2）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
（3）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。
（4）纳税人发生视同销售情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题简述资源税纳税义务发生时间的具体规定。正确答案：解析： -
第23题：
问答题简述资源税对纳税义务发生时间的规定。正确答案： ⑴纳税人采取除分期收款和预收货款外的其他结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或取得索取价款凭证的当天。
⑵纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天。
⑶纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为发生商品的当天。
⑷纳税人自产自用的应税产品，其纳税义务时间为移动使用应税产品的当天。解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题增值税纳税人扣缴义务发生时间是怎么规定的？正确答案： 扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。解析： 暂无解析