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填空题出口应税消费品按规定（）的，可不计算应缴消费税。

题目
填空题
出口应税消费品按规定（）的，可不计算应缴消费税。
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1.根据现行消费税法规规定，只有外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口或受其他外贸企业委托代理出口应税消费品时，才需要计算出口应税消费品应退消费税税额。( )A．正确B．错误

2.生产企业直接出口应税消费品或委托外贸企业出口应税消费品,应计算缴纳消费税。()此题为判断题(对，错)。

3.下列各项中可以不缴纳消费税的有( )。A．自产应税消费晶，用于连续生产应税消费品B．自产应税消费品，用于生产非应税消费品C．有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口D．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接销售

4.消费税纳税人出口按规定不子退税或免税的应税消费品，税务处理办法是( )A．可不计算应缴消费税B．不予办理退(免)税C．视同出口非应税消费品D．视同国内销售处理

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  • 第1题：

    下列各项中应缴纳消费税的有（ ）。

    A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接销售的

    B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

    C．有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的

    D．自产应税消费品用于生产非应税消费品的

    E．自产应税消费品用于对外投资的


    正确答案：DE

  • 第2题：

    下列各项中，应计入相关资产成本的有（　　）。

    A.按规定计算缴纳的印花税
    B.按规定计算缴纳的契税
    C.委托加工应税消费品收回后直接用于以不高于受托方应税消费品的计税价格销售的，由受托方代收代缴的消费税
    D.委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税

    答案：B,C
    解析：
    按规定计算缴纳印花税应计入税金及附加，选项A错误；委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税，可以抵扣，不计入成本。委托加工应税消费品收回后直接用于以不高于受托方的计税价格出售的，由受托方代扣代缴的消费税应计入成本，选项D错误。

  • 第3题：

    下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（　）。

    A、将自产的应税消费品用于广告宣传
    B、将自产的应税消费品用于对外投资
    C、将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售
    D、将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）以高于受托方的计税价格出售

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A、B，属于视同销售，应缴纳消费税；选项C，对新生产的应税消费品对外销售的，需计算缴纳消费税；选项D，委托加工收回的应税消费品以不高于受托方的计税价格出售的，不缴纳消费税，但是以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税。

  • 第4题：

    下列情况下应缴消费税的有（）。

    • A、生产应税消费品
    • B、运输应税消费品
    • C、委托加工应税消费品
    • D、进口应税消费品

    正确答案:A,C,D

  • 第5题：

    外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为（）。

    • A、应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率
    • B、应退消费税税额＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率
    • C、应退消费税税额＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率
    • D、应退消费税税额＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率

    正确答案:A

  • 第6题：

    生产企业直接出口应税消费品或通过外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的，应计算应交消费税，但可由外贸企业退回。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    委托加工收回的应税消费品尚未销售，由于受托方未代收代缴消费税，委托力+应看作自制应税消费品补交消费税。（）


    正确答案:正确

  • 第8题：

    出口应税消费品按规定（）的，可不计算应缴消费税。


    正确答案:直接予以免税

  • 第9题：

    判断题
    生产企业直接出口应税消费品或通过外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的，应计算应交消费税，但可由外贸企业退回。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    根据消费税法律制度规定，可能征收消费税的消费品是 ( )
    A

    生产应税消费品

    B

    委托加工应税消费品

    C

    自产自用应税消费品

    D

    出口应税消费品

    E

    进口应税消费品


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，不应计入相关资产成本的有（　　）。
    A

    按规定计算缴纳的房产税和土地使用税

    B

    收购未税矿产品代扣代缴的资源税

    C

    委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代收代缴的消费税

    D

    委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，应计入税金及附加；D项，由受托方代收代缴的消费税可以抵扣，不计入成本。

  • 第12题：

    多选题
    下列情况下应缴消费税的有（）。
    A

    生产应税消费品

    B

    运输应税消费品

    C

    委托加工应税消费品

    D

    进口应税消费品


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，不应计入相关资产成本的有（ ）。

    A．按规定计算缴纳的房产税

    B．按规定计算缴纳的车船税

    C．收购未税矿产品代扣代缴的资源税

    D．按规定应缴纳的耕地占用税

    E．委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税


    正确答案：ABE
    选项AB，应计入管理费用；选项E，委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税可以抵扣，不计入存货成本。

  • 第14题：

    某商贸公司2019年3月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税18万元，假定进口的应税消费品的消费税税率为10%。请计算该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额。


    答案：
    解析：
    （1）组成计税价格=（90＋18）÷（1-10%）=120（万元）
    　　（2）应纳消费税=120×10%=12（万元）

  • 第15题：

    下列各项中，不纳消费税的有（ ）。

    A.自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
    B.自产的应税消费品，用于生产非应税消费品的
    C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的
    D.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的

    答案：A,C,D
    解析：
    自产的应税消费品，用于生产非应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税。

  • 第16题：

    纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品又包含了非应税消费品则（）

    • A、非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税
    • B、非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税
    • C、非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税
    • D、非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税

    正确答案:D

  • 第17题：

    根据消费税的有关规定，下列关于委托加工应税消费品的表述中，不正确的有（）。

    • A、消费税纳税地点均为委托方所在地
    • B、按照委托方同类消费品的销售价格计算缴纳消费税
    • C、受托方在交货时未代收代缴消费税的，除受到一定的处罚外，还应责令其补缴税款
    • D、受托方应代收代缴消费税和增值税
    • E、受托方没有按规定代收代缴消费税，委托方收回的应税消费品已直接销售的，委托方应按销售额计算补征消费税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    关于消费税的核算，下列说法不正确的是（）。 

    • A、 小企业销售应税消费品时应缴纳的消费税不通过“营业税金及附加”科目核算
    • B、 企业以应税消费品用于在建工程按规定应缴的消费税，应借记“在建工程”科目
    • C、 小企业随同商品出售单独计价的包装物，按照税法规定应缴纳的消费税，应借记“营业税金及附加”科目
    • D、 企业外购（含进口）应税消费品用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣消费税的，应借记“应交税费——应交消费税”科目

    正确答案:A

  • 第19题：

    消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，税务处理办法是（）。

    • A、可不计算应缴消费税
    • B、按进口消费品处理
    • C、视同出口非应税消费品
    • D、视同国内销售处理

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，税务处理办法是（）。
    A

    可不计算应缴消费税

    B

    按进口消费品处理

    C

    视同出口非应税消费品

    D

    视同国内销售处理


    正确答案： C
    解析： 本题考核考生对生产企业出口应税消费品，消费税退免税政策是否熟悉，同时考查考生消费税征收环节的基本知识。由于消费税主要在生产环节征收，“消费税纳税人出口”一般说的是生产企业直接出口应税消费品。

  • 第21题：

    单选题
    根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（）
    A

    生产应税消费品

    B

    委托加工应税消费品

    C

    自产自用应税消费品

    D

    出口应税消费品


    正确答案： D
    解析： 消费税的征税范围限于在中国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的应税消费品。不包括“出口”。

  • 第22题：

    多选题
    下列各项委托加工货物行为中，说法正确的有（　　）。
    A

    对于不符合委托加工应税消费品限定条件应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税，这种处理办法体现了税收管理的源泉控制原则

    B

    对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的，受托方要补税，同时按《征管法》的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款

    C

    对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的，如果在检查时，委托方收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的（如收回后用于连续生产等），按组成计税价格计税

    D

    对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的，如果在检查时，委托方收回的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税


    正确答案： C,A
    解析：
    对于受托方没有按规定代收代缴税款的，委托方要补缴税款，按《征管法》的规定，对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。

  • 第23题：

    多选题
    消费税纳税申报包括（　　）。
    A

    销售自产应税消费品的纳税申报

    B

    委托加工应税消费品代收代缴申报

    C

    进口应税消费品的纳税申报

    D

    出口应税消费品的免税或退税申报


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

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