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单选题外国企业在中国境内未设立机构、场所，但是有来源于中国境内所得的，应当按照规定的税率计算缴纳企业所得税，其适用的税率是（　　）。[2008年中级真题]A 15%B 20%C 25%D 33%

题目
单选题
外国企业在中国境内未设立机构、场所，但是有来源于中国境内所得的，应当按照规定的税率计算缴纳企业所得税，其适用的税率是（　　）。[2008年中级真题]
A

15%

B

20%

C

25%

D

33%

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1.在中国境内设立机构场所的外国企业取得的所得，应缴纳所得税的适用税率为( )。A．0.1B．0.15C．0.2D．0.3

2.对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税适用税率为( )。A．10%.B．15%.C．20%.D．25%.

3.外商投资企业或外国企业的下列所得中，应适用33%的税率征收企业所得税的是( )。A．外商投资企业来源于中国境外的特许权使用费所得B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的利息所得C．在中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的股息所得

4.外国企业在中国境内未设立机构、场所，但是有来源于中国境内所得的，应当按照 ‘规定的税率计算缴纳企业所得税。其适用的税率是：A．15%B．20%C．25%D．33%

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  • 第1题：

    根据企业所得税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（ ）

    A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
    B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得依照25%的税率缴纳企业所得税
    C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税
    D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得发生在中国境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得，依照25%的税率缴纳企业所得税

    答案：B
    解析：
    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，适用20%的税率，实际征收时依照10%的税率缴纳企业所得税。

  • 第2题：

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，企业所得税适用税率为25%。（　）


    答案：错
    解析：
    本题考查的是企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，企业所得税适用税率为20%。参见教材P253。

  • 第3题：

    未在中国境内设立机构、场所的外国企业，有取得来源于中国境内的所得，其预提所得税的税率为（）。

    • A、15%
    • B、20%
    • C、25%
    • D、30%

    正确答案:B

  • 第4题：

    按照企业所得税法规定，下列有关企业所得税法定税率的说法正确的是（）

    • A、企业所得税的税率为18%
    • B、企业所得税的税率为25%
    • C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20%
    • D、符合条件的小型微利企业适用税率为20%

    正确答案:B,C,D

  • 第5题：

    非居民企业什么情况下须缴纳企业所得税？（）

    • A、在中国境内设立有机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • B、发生在中国境外但与其所设立在中国境内的机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税
    • C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • D、就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其适用税率为（）

    • A、33%
    • B、18%
    • C、20%
    • D、25%

    正确答案:C

  • 第7题：

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得按照（）税率缴纳企业所得税。

    • A、20%
    • B、10%
    • C、25%
    • D、15%

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    外国企业在中国境内未设立机构、场所，但是有来源于中国境内所得的，应当按照规定的税率计算缴纳企业所得税。其适用的税率是（  ）。
    A

    15%

    B

    20%

    C

    25%

    D

    33%


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其适用税率为（）
    A

    33%

    B

    18%

    C

    20%

    D

    25%


    正确答案： A
    解析： 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

  • 第10题：

    判断题
    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列说法符合非居民企业纳税规定的有（）。
    A

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为25%

    B

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

    C

    非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

    D

    非居民企业在中国境内设立机构、场所，既有其所设机构、场所来源于中国境内的所得，也有发生在境外的与其所设机构、场所有实际联系的所得，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

    E

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%


    正确答案： E,B
    解析： 本题考查非居民企业的规定。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。所以选项BC正确，选项AE错误。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。所以选项D错误。

  • 第12题：

    单选题
    外国企业在中国境内未设立机构、场所，但是有来源于中国境内所得的，应当按照规定的税率计算缴纳企业所得税，其适用的税率是（　　）。[2008年中级真题]
    A

    15%

    B

    20%

    C

    25%

    D

    33%


    正确答案： A
    解析：
    企业所得税的税率有两种情况：①企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业；②企业所得税的低税率为20%，适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。但在实际征税时适用相应的税收优惠政策。

  • 第13题：

    下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（ ）。

    A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
    B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
    C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
    D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

    答案：C
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，减按10%的税率征收企业所得税；对于在中国境内设立机构、场所且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按25%的税率征收企业所得税。

  • 第14题：

    未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国企业，其预提所得税的税率为（）。

    • A、15%
    • B、20%
    • C、30%
    • D、33%

    正确答案:B

  • 第15题：

    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。适用企业所得税税率为25%。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    非居民企业在中国境内未设立机构，应当就其来源于中国境5内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。（）


    正确答案:正确

  • 第18题：

    下列说法中符合非居民企业纳税规定的有（　）。

    • A、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的.所取得的所得适用税率为25%
    • B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • C、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • D、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • E、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%

    正确答案:B,C

  • 第19题：

    下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有（）。

    • A、依据中国法律在中国境内设立的外商独资企业
    • B、在中国境内设立机构、场所的外国企业
    • C、在中国国境内未设立机构、场所的外国企业取得的来源于中国境内的所得
    • D、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    下列关于企业所得税的说法中，错误的有（　　）。
    A

    我国企业所得税的一般税率为25%

    B

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用20%税率

    C

    非居民企业在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用20%税率

    D

    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当分别计算、汇总缴纳企业所得税


    正确答案： B
    解析：
    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算、缴纳企业所得税。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于企业所得税税率的说法正确的是：（）
    A

    企业所得税的税率为25%

    B

    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得按照25%的税率缴纳企业所得税

    C

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，适用20%的企业所得税税率

    D

    非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20％的企业所得税税率


    正确答案： D,B
    解析： 法律依据为《企业所得税法》第3条、第4条的规定。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时适用20%的税率，除此而外其他情形下居民企业和非居民企业都是适用25%的税率。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于企业所得税税率的说法正确的有（　　）。
    A

    居民企业所得税的税率为25%

    B

    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得按照25%的税率缴纳企业所得税

    C

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，适用20%的企业所得税税率

    D

    非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20%的企业所得税税率


    正确答案： C,A
    解析：
    《企业所得税法》第3条、第4条规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时适用20%的税率。除此以外，其他情形下居民企业和非居民企业都是适用25%的税率。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于企业所得税适用税率的说法中，正确的有（）。
    A

    居民企业适用税率为25%

    B

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于境内的所得，适用20%的企业所得税税率

    C

    在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于境外的所得适用20%的企业所得税税率

    D

    在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于境内的所得适用20%的企业所得税税率


    正确答案： A,B
    解析： 选项CD://在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于境内、境外的所得均适用25%的企业所得税税率。

  • 第24题：

    多选题
    按照企业所得税法规定，下列有关企业所得税法定税率的说法正确的是（）
    A

    企业所得税的税率为18%

    B

    企业所得税的税率为25%

    C

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20%

    D

    符合条件的小型微利企业适用税率为20%


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

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