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单选题某居民企业，2017年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列计算中，正确的是（）。A 300＋45＋5＋15＝365（万元）B 300＋300×14%＋5＋300×2.5%＝354.5（万元）C 300＋45＋300×2%＋15＝366（万元）D 300＋300×14%＋300×2%＋300×2.5%＝355.5（万元）

题目
单选题
某居民企业，2017年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列计算中，正确的是（）。
A

300＋45＋5＋15＝365（万元）

B

300＋300×14%＋5＋300×2.5%＝354.5（万元）

C

300＋45＋300×2%＋15＝366（万元）

D

300＋300×14%＋300×2%＋300×2.5%＝355.5（万元）

相似考题

1.某机器制造企业为居民纳税人，2011年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。A．513.4B．503.4C．497.7D．497.2

2.某生产化妆品的企业，2013年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元，则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为()元。A.106B. 97.4C. 99.9D. 108.5

3.某企业2013年发生合理的工资、薪金支出800万元，职工福利费120万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费20万元；2014年发生合理的工资、薪金支出1000万元，职工福利费120万元，职工教育经费16万元，拨缴工会经费25万元。根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）A.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工福利费为120万元B.该企业2014年企业所得税前准予扣除的工会经费为20万元C.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为16万元D.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为25万元

4.某服装厂为居民纳税人,2015年计入成本、费用的实发工资总额为500万元,支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元,拨缴职工工会经费8.4万元,该企业2015年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计为()万元。A、 75.4B、78.4C、88.4D、90

更多“某居民企业，2017年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育”相关问题

  • 第1题：

    某居民企业，2010年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2010年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。

    A．310

    B．349．84

    C．394．84

    D．354．5


    正确答案：D
    解析：本题考核工资及三项经费的扣除限额。企业发生的合理工资、薪金支出准予据实扣除；福利费扣除限额=300×14％=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元；工会经费扣除限额=300×2％=6(万元)，实际发生5万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=300×2．5％=7．5(万元)，实际发生15万元，准予扣除7．5万元；税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7．5=354．5(万元)。

  • 第2题：

    某企业为居民企业，2009年实际发生的工资、薪金支出为300万元，实际发生三项经费55万元，其中福利费本期实际发生35万元，拨缴的工会经费为7.5万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费12.5万元，该企业2009年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为( )万元。

    A．2

    B．6.5

    C．5

    D．7.5


    正确答案：B
    解析：福利费扣除限额为300×14%=42(万元)，实际发生35万元，不要纳税调整；
      工会经费扣除限额=300×2%=6(万元)，实际发生7.5万元，按照限额扣除，纳税调增1.5万元；
      职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5(万元)，实际发生12.5万元，按照限额扣除，纳税调增5万元；
      应调增应纳税所得额=1.5+5=6.5(万元)

  • 第3题：

    注册税务师事务所对某居民企业2008年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，企业资料如下，职工200人，2008年汁人成本、费用的实发工资总额为500万元，拨缴职工工会经费10万元(取得工会拨缴款专用收据)，支出职工福利费85万元、职工教育经费l5万元，该企业2008年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为 （ ）万元。

    A．610

    B．549.84

    C．594.84

    D．592.5


    正确答案：D
    企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
    福利费扣除限额为500×14%=70(万元)，实际发生85万元，准予扣除70万元工会经费扣除限额=500×2%=10万元)，实际发生l0万元，可以据实扣除职工教育经费扣除限额=500%2.5%=12.5(万元)，实际发生l5万元，准予扣除l2.5万元税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+70+10+12.5=592.5(万元)

  • 第4题：

    某居民企业，2018年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支付职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计( )万元。

    A.310
    B.349.84
    C.362
    D.394.84

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得的税前扣除。企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额=300×14%=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元。工会经费扣除限额=300×2%=6(万元)，实际发生5万元，可以据实扣除。职工教育经费扣除限额=300×8%=24(万元)，实际发生15万元，准予扣除15万元。税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+15=362(万元)。

  • 第5题：

    某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
    问题：
    （1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
    （2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    （1）
    ①实际发生工会经费5（万元）＞200×2%=4（万元），准予税前扣除4万元；
    ②实际发生职工福利费31（万元）＞200×14%=28（万元），准予税前扣除28万元；
    ③实际发生职工教育经费7万元＜200×8%=16（万元），准予税前扣除7万元。
    （2）
    ①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
    ②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
    ③职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）。实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。

  • 第6题：

    某企业2019年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元，实际发生职工福利费72万元，拨缴工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费45万元，该企业在计算2019年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（　　）万元。

    A.7
    B.9
    C.11
    D.6

    答案：C
    解析：
    职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），实际发生72万元，准予扣除70万元，纳税调增2万元；工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际拨缴14万元，准予扣除10万元，纳税调增4万元；职工教育经费扣除限额=500×8%=40（万元），实际发生45万元，准予扣除40万元，纳税调增5万元。应调增的应纳税所得额=2+4+5=11（万元）。

  • 第7题：

    计算题：某生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2014年该企业计算应纳税所得额时，纳税调整的金额是多少？


    正确答案: 福利费的扣除限额=100×14%=14（万元），应调增=15-14=1（万元）；
    教育经费的扣除限额=100×2.5%=2.5（万元），应调增=10-2.5=7.5（万元）；
    工会经费的扣除限额=100×2%=2（万元），应调增=5-2=3（万元）；
    应调增的所得额=1+7.5+3=11.5（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元(其中临时工工资20万元)，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（　）万元。
    A

    310

    B

    349.84

    C

    394.84

    D

    354.5


    正确答案： B
    解析： 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
    福利费扣除限额为300×14%=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元
    工会经费扣除限额=300×2%=6万元)，实际发生5万元，可以据实扣除
    职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5(万元)，实际发生15万元，准予扣除7.5万元
    税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7.5=354.5(万元)

  • 第9题：

    问答题
    计算题：某生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2014年该企业计算应纳税所得额时，纳税调整的金额是多少？

    正确答案： 福利费的扣除限额=100×14%=14（万元），应调增=15-14=1（万元）；
    教育经费的扣除限额=100×2.5%=2.5（万元），应调增=10-2.5=7.5（万元）；
    工会经费的扣除限额=100×2%=2（万元），应调增=5-2=3（万元）；
    应调增的所得额=1+7.5+3=11.5（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某服装厂为居民纳税人，2017年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费75万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计是（）。
    A

    75.4万元

    B

    78.4万元

    C

    88.4万元

    D

    90万元


    正确答案： D
    解析： 本题考核企业所得税中职工三项经费的扣除限额。职工福利费扣除限额=500×14％=70（万元），由于实际发生额为75万元，所以可以扣除金额为70万元；职工教育经费扣除限额=500×2.5％=12.5（万元），实际发生的10万元可以据实扣除；职工工会经费扣除限额=500×2％=10（万元），实际发生额为8.4万元，所以实际发生额可以据实扣除。三项经费扣除合计=70+10+8．4=88.4（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某居民企业，2016年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支付职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2016年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计（  ）万元。
    A

    310

    B

    349.84

    C

    354.5

    D

    394.84


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    某生产企业2018年实际支出合理职工工资300万元，发生职工福利费40万元、职工教育经费12万元、拨缴工会经费7万元。下列说法符合税法规定的有()。
    A

    2018年可以扣除的职工福利费为42万元

    B

    2018年可以扣除的职工教育经费为12万元

    C

    2018年可以扣除的工会经费为6万元

    D

    结转至2019年扣除的工会经费为1万元

    E

    结转至2019年扣除的职工教育经费为4.5万元


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第13题：

    某企业,实际支付工资总额300万元,发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额().

    A. 4.5

    B. 3

    C. 1.5

    D. 0


    答案：A

    解析：职工福利费限额=300×14%=42（万元），实际发生了45万元，应调增所得额3万元。工会经费限额=300×2%=6（万元），实际发生了6万元，不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额=300×2.5%=7.5（万元），实际发生了9万元，应调增所得额1.5万元，合计为4.5万元。


  • 第14题：

    注册税务师事务所对某居民企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，企业资料如下，职工200人，2009年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，拨缴职工工会经费10万元(取得工会拨缴款专用收据)，支出职工福利费85万元、职工教育经费15万元，该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。

    A．610

    B．5484

    C．594.84

    D．592.5


    正确答案：D
    解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
    福利费扣除限额为500×14%=70(万元)，实际发生85万元，准予扣除70万元
    工会经费扣除限额=500×2%=10万元)，实际发生10万元，可以据实扣除
    职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5(万元)，实际发生15万元，准予扣除12.5万元
    税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+70+10+12.5=592.5(万元)

  • 第15题：

    居民企业，2019年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费30万元，该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计是（　）万元。


    A.355.5

    B.366

    C.362

    D.371

    答案：D
    解析：
    本题考查企业所得税的税前扣除。

    合理的工资薪金支出可以扣除，即300万可以扣除。

    职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，300×2%=6万元，即工会经费5万元皆可扣除。

    职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，300×14%=42万元，即职工福利费可扣除42万元。

    职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，300×8%=24万元，即职工教育经费可扣除24万元。

    故准予扣除的合计=300+5+42+24=371（万元）

  • 第16题：

    甲公司为我国境内的一家居民企业（增值税一般纳税人），是一家经认定的技术先进型服务企业。2018年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额850万元（其中含支付给临时工的工资50万元），实际发生职工福利费125万元，拨缴的工会经费20万元，实际发生职工教育经费70万元。该公司2018年职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为（ ）万元。

    A.10
    B.11
    C.12
    D.9

    答案：B
    解析：
    自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工福利费税前扣除限额＝850×14%＝119（万元），实际发生125万元，应调增应纳税所得额＝125－119＝6（万元）；工会经费税前扣除限额＝850×2%＝17（万元），实际发生20万元，应调增应纳税所得额＝20－17＝3（万元）；职工教育经费税前扣除限额＝850×8%＝68（万元），实际发生70万元，应调增应纳税所得额＝70－68＝2（万元）。职工福利费、职工教育经费及工会经费共计应调增应纳税所得额＝6＋3＋2＝11（万元）

  • 第17题：

    某软件生产企业2019年实发工资总额为300万元，发生职工教育经费支出29万元，全部为职工培训费用；2020年实发工资总额500万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该软件生产企业在计算2020年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（　）万元。

    A.40
    B.28
    C.12.5
    D.33

    答案：B
    解析：
    对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除。

  • 第18题：

    某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业2018年应调整的应纳税所得额为（　）万元。

    A.0
    B.0.75
    C.9.75
    D.5.50

    答案：A
    解析：
    福利费扣除限额＝150×14％＝21（万元），实际发生20万元，准予扣除20万元。工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除。职工教育经费扣除限额＝150×8％＝12（万元），实际发生4.50万元，可以据实扣除。调整应纳税所得额＝0（万元）

  • 第19题：

    某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

    • A、310
    • B、349.84
    • C、394.84
    • D、354.5

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    某机器制造企业为居民纳税人，2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
    A

    513.4

    B

    503.4

    C

    497.7

    D

    497.2


    正确答案： D
    解析： 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。职工福利费扣除限额为420×14%=58.8（万元），实际发生75万元，准予扣除58.8万元职工教育经费扣除限额=420×2.5%=10.5（万元），实际发生10万元，可以据实扣除职工工会经费扣除限额=420×2%=8.4（万元），实际发生8.4万元，可以据实扣除税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+10+8.4=497.2（万元）

  • 第21题：

    单选题
    某企业为境内实行查账征收的高新技术企业，2016年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元。该企业2016年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
    A

    513.4

    B

    503.4

    C

    497.7

    D

    497.2


    正确答案： A
    解析： 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。 职工福利费扣除限额=420X14％=58．8（万元），实际发生75万元，准予扣除58．8万元。 职工教育经费扣除限额=420X8％=33．6（万元），实际发生10万元，可以据实扣除。 职工工会经费扣除限额=420X2％=8．4（万元），实际发生8．4万元，可以据实扣除。 税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58．8+10+8．4=497．2（万元）

  • 第22题：

    单选题
    甲居民企业，2017年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2017年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为()万元。
    A

    72.5

    B

    92.5

    C

    572.5

    D

    592.5


    正确答案： B
    解析： （1）工会经费：税前扣除限额=500×2％=10（万元），实际发生额12万元超过限额，只能按10万元在税前扣除；（2）职工福利费：税前扣除限额=500×14％=70（万元），实际发生额50万元，未超过限额，据实在税前扣除；（3）职工教育经费：本年度税前扣除限额=500×2．5％=12．5（万元），实际发生额15万元超过限额，只能按12．5万元在税前扣除；（4）甲企业2017年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+10+50+12．5=572．5（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某居民企业2009年实际支出的工资总额为500万元，本期发生福利费78万元，拨缴的工会经费8.8万元（已经取得工会拨缴收据），实际发生职工教育经费10万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　　）万元。
    A

    0

    B

    8

    C

    9.2

    D

    12.7


    正确答案： B
    解析：
    企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除，福利费扣除限额为500×14％＝70（万元），实际发生78万元，准予扣除70万元；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2％的部分准予扣除，工会经费扣除限额＝500×2％＝10（万元），实际发生8万元，可以据实扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5％的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除，职工教育经费扣除限额＝500×2.5％＝12.5（万元），实际发生10万元，可以据实扣除；综上，应调增应纳税所得额＝78－70＝8（万元）。

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