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判断题跨省市总分机构企业所得税税款滞纳金、罚款收入全部实行跨地区分享。A 对B 错

题目
判断题
跨省市总分机构企业所得税税款滞纳金、罚款收入全部实行跨地区分享。
A

对

B

错

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1.下列关于跨地区经营汇总纳税表述错误的是( )。A．铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税B．新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税C．总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

2.属于中央与地方共享收入范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税管理的原则和处理办法是什么？地方分享部分如何划分？

3.跨地区所得税收入分享改革后有关先征后退所得税退库适用的预算科目有哪些？

4.跨省市总分机构企业所得税收入征缴和分配管理的基本方法有哪些（）A、统一计算B、分级管理C、就地预缴D、汇总清算E、财政调库

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  • 第1题：

    跨省市总分机构企业所得税税款滞纳金、罚款收入全部实行跨地区分享。


    正确答案:错误

  • 第2题：

    跨省市总分机构企业的各分支机构不进行企业所得税汇算清缴，统一由总机构按照相关规定进行。


    正确答案:错误

  • 第3题：

    财政部根据2004年至2006年各省市三年实际分享企业所得税占地方分享总额的比例，定期将“企业所得税待分配收入”全额划转至地方国库。


    正确答案:正确

  • 第4题：

    下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是（）。

    • A、上年度符合条件的小型微利企业的分支机构，需要就地预缴企业所得税
    • B、由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
    • C、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方40：60分成比例就地缴库
    • D、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享

    正确答案:B

  • 第5题：

    多选题
    跨省市总分机构企业各分支机构之间根据哪些因素分摊预缴的企业所得税税款（）
    A

    营业收入

    B

    职工薪酬

    C

    税前利润

    D

    资产总额


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    多选题
    下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有（）。
    A

    企业总分机构统－计算当期应纳税额的地方分享部分，按80％比例计算总分机构应缴地方财政的应纳税额

    B

    实行“统－计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理方法

    C

    各分支机构不进行企业所得税汇算清缴，统－由总机构按照相关规定进行

    D

    职工工资所占权重是0．3


    正确答案： C,B
    解析： 本题考核企业所得税跨地区经营汇总纳税的相关规定。职工工资所占权重是0．35；企业总分机构统－计算当期应纳税额的地方分享部分，即按40％比例计算总分机构应缴地方财政的应纳税额。

  • 第7题：

    判断题
    跨省市总分机构企业所得税税款滞纳金、罚款收入全部实行跨地区分享。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    跨省市总分机构企业所得税收入征缴和分配管理的基本方法有哪些（）
    A

    统一计算

    B

    分级管理

    C

    就地预缴

    D

    汇总清算

    E

    财政调库


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。
    A

    营业收入

    B

    经营利润

    C

    资产总额

    D

    职工薪酬


    正确答案： A,B
    解析： 根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。

  • 第10题：

    问答题
    跨地区所得税收入分享改革后有关先征后退所得税退库适用的预算科目有哪些？

    正确答案： 对先征后退的所得税，国库在办理退库时，应通过《政府预算收支科目》中一般预算收入科目第05类“企业所得税退税”的有关款、项科目办理。其他需要退还的所得税，所得税的税款滞纳金、罚款收入，多缴税款及利息，通过冲减相应预算科目收入的办法办理。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    以下哪些跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税，不实行《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》（）
    A

    国有邮政企业（包括中国邮政集团公司及其控股公司和直属单位）

    B

    中国建设银行股份有限公司

    C

    交通银行股份有限公司

    D

    中国农业发展银行

    E

    中国石油化工股份有限公司


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是（　）
    A

    上年度符合条件的小型微利企业的分支机构，需要就地预缴企业所得税

    B

    由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴

    C

    跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方40：60分成比例就地缴库

    D

    总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享


    正确答案： B
    解析： 上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构由总机构汇总缴纳企业所得税，分支机构不就地预缴;
    跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60：40分成比例就地缴库;
    总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享。

  • 第13题：

    跨省市总分机构企业各分支机构之间根据哪些因素分摊预缴的企业所得税税款（）

    • A、营业收入
    • B、职工薪酬
    • C、税前利润
    • D、资产总额

    正确答案:A,B,D

  • 第14题：

    应由跨省市总分机构企业的总机构和分支机构分别办理年度企业所得税的汇算清缴。


    正确答案:正确

  • 第15题：

    下列关于汇总纳税的表述，错误的是（）。

    • A、铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款收入）为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税
    • B、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
    • C、总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴
    • D、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

    正确答案:D

  • 第16题：

    以下哪些跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税，不实行《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》（）

    • A、国有邮政企业（包括中国邮政集团公司及其控股公司和直属单位）
    • B、中国建设银行股份有限公司
    • C、交通银行股份有限公司
    • D、中国农业发展银行
    • E、中国石油化工股份有限公司

    正确答案:A,B,D,E

  • 第17题：

    问答题
    属于中央与地方共享收入范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税管理的原则和处理办法是什么？地方分享部分如何划分？

    正确答案： 属于中央与地方共享收入范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税，按照统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益的原则，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理办法；总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分，25％由总机构所在地分享，50％由各分支机构所在地分享，25％按一定比例在各地间进行分配。
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    收到稽查部门转来的稽查结论一份。某外资企业财务人员故意加大成本，降低利润，造成当年少交所得税，按规定除将税款补齐外，必须按规定给予所偷税款50%的罚款处理，所涉及的预算科目有（）。
    A

    其他港澳台和外商投资企业所得税

    B

    港澳台和外商投资企业所得税税款滞纳金、罚款收入

    C

    税务部门其他罚没收入

    D

    税务行政性收费收入


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    下列关于汇总纳税的表述，错误的是（）。
    A

    铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款收入）为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税

    B

    新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税

    C

    总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴

    D

    分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    《企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是（　　）。
    A

    税收滞纳金

    B

    违约金

    C

    税收罚款

    D

    企业所得税税款


    正确答案： D
    解析：
    根据《企业所得税法》的规定，禁止税前扣除的项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤非公益性捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用；⑨与取得收入无关的其他支出。

  • 第21题：

    单选题
    根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，准予税前扣除的是（　　）。
    A

    罚款

    B

    职工工资

    C

    税收滞纳金

    D

    企业所得税款


    正确答案： B
    解析：
    企业所得税税前扣除的主要项目有：①工资、薪金；②补充保险；③利息；④职工福利费；⑤工会经费；⑥职工教育经费；⑦业务招待费；⑧广告费和业务宣传费；⑨环境保护、生态恢复等方面的专项资金；⑩非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用；⑪公益性捐赠支出；⑫人身意外保险费；⑬党组织工作经费。

  • 第22题：

    多选题
    关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法，正确的有（）。
    A

    总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

    B

    三级及三级以下分支机构，其营业收入.职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算

    C

    总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间分摊，50%由总机构预缴

    D

    跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款.滞纳金.罚款收入，按中央与地方60∶40分成比例就地缴库


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    应由跨省市总分机构企业的总机构和分支机构分别办理年度企业所得税的汇算清缴。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（　　）。
    A

    总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

    B

    三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算

    C

    总分机构分期预缴的企业所得税，40%在各分支机构之间分摊，60%由总机构预缴

    D

    补缴的税款按照预缴的分配比例，50%由各分支机构就地办理缴库，按中央与地方按60∶40分享


    正确答案： D
    解析：
    分支机构分摊预缴税款，总机构在每月或每季终了之日起10日内，按照以前年度分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴。

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