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多选题以下不得在企业所得税前扣除的利息包括()。A特别纳税调整而被税务机关加收的利息B非银行企业内营业机构之间支付的利息C支付税负较低的关联方的超过债资比的关联利息D逾期偿还经营贷款，银行加收的罚息E注册资金未投足时充当资本金使用的借款利息

题目
多选题
以下不得在企业所得税前扣除的利息包括()。
A

特别纳税调整而被税务机关加收的利息

B

非银行企业内营业机构之间支付的利息

C

支付税负较低的关联方的超过债资比的关联利息

D

逾期偿还经营贷款，银行加收的罚息

E

注册资金未投足时充当资本金使用的借款利息

相似考题

1.下列关于企业支付的利息支出企业所得税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除B.企业向自然人借款支付的符合规定的利息支出，可以在企业所得税税前扣除C.企业向关联方借款的利息支出，全部不得扣除D.企业向自然人借款的利息支出，全部不得扣除

2.下列借款利息项目中，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的有( )。A．扩建固定资产投入使用后支付的借款利息B．逾期归还借款银行按照规定加收的罚息C．投资方借款投资的利息支出D．生产经营期间的流动资金借款利息

3.按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有()。A．特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息B．建造固定资产交付使用以后发生的借款利息C．企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息D．超过金融机构贷款利率计算的利息

4.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。其中,不得扣除利息支出为()。A、不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(标准比例/关联债资比例-1)B、不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例/关联债资比例)C、不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-关联债资比例/标准比例)D、不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(关联债资比例/标准债资比例-1)

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  • 第1题：

    下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。

    A．企业之间支付的管理费

    B．银行内营业机构之间支付的利息

    C.企业内营业机构之间支付的租金

    D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

    E．被银行加收的贷款逾期罚息


    正确答案：BE
    企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

  • 第2题：

    下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(　)。

    A.企业之间支付的管理费
    B.企业内营业机构之间支付的租金
    C.企业向投资者支付的股息
    D.银行企业内营业机构之间支付的利息
    E.非银行企业内营业机构之间支付的利息

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，是允许税前扣除的。

  • 第3题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是（　）。

    A.逾期偿还贷款的银行罚息
    B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
    C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息
    D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出

    答案：A
    解析：
    根据规定，只有逾期偿还贷款的银行罚息可以在企业所得税税前扣除。

  • 第4题：

    企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，税收滞纳金，以及罚息、违约金、赔偿金等不得扣除。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    管理费等的扣除规定中不得扣除费用包括（）

    • A、企业之间支付的管理费
    • B、企业内营业机构之间支付的资金和特许权使用费
    • C、非银行企业内营业机构之间支付的利息
    • D、银行企业内营业机构之间支付的利息

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    下列有关借款利息的说法，错误的是（）。

    • A、企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除
    • B、从关联方取得的借款利息支出，不得在税前扣除
    • C、向非金融机构的借款利息支出，不得在税前扣除
    • D、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，不得在税前扣除
    • E、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，可以在税前扣除

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列利息支出不得在企业所得税税前扣除的有（）
    A

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

    B

    逾期还款支付的银行罚息

    C

    金融机构同业拆借利息支出

    D

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分


    正确答案： D,C
    解析： 选项A：非银行企业内营业机构之间支付的利息不得在税前扣除；
    选项D://非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。

  • 第8题：

    单选题
    下列利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除的是（　　）。
    A

    企业实际支付给关联方的利息支出

    B

    逾期偿还贷款的银行罚息

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

    D

    经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出


    正确答案： C
    解析：
    A项，企业实际支付给关联方的利息支出，在不超过规定的关联方债权性投资与权益性投资比例以内的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除；C项，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；D项，企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化。

  • 第9题：

    多选题
    按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（　　）。
    A

    特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息

    B

    建造固定资产交付使用以后发生的借款利息

    C

    企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息

    D

    超过金融机构贷款利率计算的利息


    正确答案： B,A
    解析：
    加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除；向非金融机构借款的费用支出，高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，不准予扣除。

  • 第10题：

    多选题
    管理费等的扣除规定中不得扣除费用包括（）
    A

    企业之间支付的管理费

    B

    企业内营业机构之间支付的资金和特许权使用费

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

    D

    银行企业内营业机构之间支付的利息


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出不得在企业所得税税前扣除的是（  ）。
    A

    逾期偿还贷款的银行罚息

    B

    非银行企业向营业机构支付的利息，不超过同期同类贷款利率

    C

    在资产购置期间发生的合理的借款费用

    D

    经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    管理费等的扣除规定中不得扣除费用包括（）
    A

    企业之间支付的管理费

    B

    企业内营业机构之间支付的资金和特许权使用费

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

    D

    银行企业内营业机构之间支付


    正确答案： A,B,C
    解析： 我国现行《企业所得税法实施条例》第四十九条规定:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

  • 第13题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以直接在企业所得税税前扣除的是（ ）。

    A.逾期偿还贷款的银行加息
    B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
    C.税务机关对关联交易进行特别纳税调整，对补税税额按国务院规定加收的利息
    D.建造经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的利息支出

    答案：A
    解析：

  • 第14题：

    根据现行企业所得税法的规定，下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有（ ）。

    A、企业实际支付给关联方的利息支出
    B、非金融企业向金融企业借款的利息支出
    C、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
    D、逾期偿还银行贷款的罚息
    E、企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出

    答案：B,D
    解析：
    选项A，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，也不允许扣除；选项C，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除；选项E，企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出，在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

  • 第15题：

    根据现行企业所得税法的规定，下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有（ ）。

    A.企业实际支付给关联方的利息支出
    B.非金融企业向金融企业借款的利息支出
    C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
    D.逾期偿还银行贷款的罚息
    E.企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出

    答案：B,D
    解析：
    选项A，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，也不允许扣除；选项C，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除；选项E，企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出，在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

  • 第16题：

    对于资本弱化不允许扣除的利息支出，正确的计算公式应是（）

    • A、不得扣除的利息支出=年度应付关联方利息*（1一标准比例/企业债资比例）
    • B、不得扣除的利息支出=年度应付关联方利息*（1十标准比例，企业债资比例）
    • C、不得扣除的利息支出=年度应付关联方利息*（1一企业债资比例/标准比例）
    • D、不得扣除的利息支出=年度应付关联方利息*（1十企业债资比例/标准比例）

    正确答案:A

  • 第17题：

    企业发生的（），不得在企业所得税税前扣除。

    • A、企业之间支付的管理费
    • B、企业内营业机构之间支付的租金
    • C、企业内营业机构之间支付的特许权使用费
    • D、非银行企业内营业机构之间支付的利息

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是（）。
    A

    逾期偿还贷款的银行罚息

    B

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

    C

    税务机关对企业作出特别纳税调整，对补税税款按国务院规定加收的利息

    D

    支付给境外关联方的，超过债资比例部分计算的利息


    正确答案： D
    解析： 逾期偿还贷款的银行罚息可以在企业所得税前扣除。

  • 第19题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（  ）。
    A

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税的有关规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的有(    )。
    A

    逾期偿还贷款的银行罚息

    B

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

    C

    金融企业的各项存款利息支出

    D

    企业经批准发行债券的利息支出

    E

    企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第21题：

    判断题
    企业之间支付的管理费.企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得在计算企业所得税时扣除。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列有关借款利息的说法，错误的是（）。
    A

    企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除

    B

    从关联方取得的借款利息支出，不得在税前扣除

    C

    向非金融机构的借款利息支出，不得在税前扣除

    D

    金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，不得在税前扣除

    E

    金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，可以在税前扣除


    正确答案： E,B
    解析： 建造、购进固定资产在尚未竣工决算投产前的利息，应全部计入该项固定资产原值，不得扣除。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
    （1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；
    （2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
    企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

  • 第23题：

    多选题
    纳税人在计算土地增值税时，对于借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有（    ）。
    A

    超过贷款期限的利息部分

    B

    超过国家规定上浮幅度的利息支出

    C

    借款期限超过1年的利息支出

    D

    未按规定期限支付利息而被银行加收的罚息

    E

    借款期限超过3年的利息支出


    正确答案： E,C
    解析：

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